Единый налог 2 группа сумма

Единый налог 1, 2, 3 группы 2019 Украина. ✅ [Обновлено]. Всё по полочкам – Адвокат Мелких

Единый налог 2 группа сумма

Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

Расчёт ставки единого налога — 2019 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2019 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины. 

Минимальная зарплата в Украине — 2019 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2019 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/2819-2819-minimalnaya-zarplata.html

Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

Группа плательщиков единого налогаОграниченияСтавка единого налога в 2019 годуСтавка ЕСВ в 2019 году
Единый налог 1 группа1) Торговля исключительно на рынках; 2) ФОП, которые не используют труд наемных работников; 3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год1) Розничная продажа товаров ТОЛЬКО НА РЫНКАХ!!! Торговля в других месах — 2-я или 3-я группа. 2) Оказание бытовых услуг населению.до 192,10 грн/месяц918,06 грн/месяцДетали
Единый налог 2 группа1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год 2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;1) Оказание услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ. 2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно). 3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность: – услуги по оценке недвижимости; – посреднические услуги в сфере недвижимости. – продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.до 834,6 грн/месяц918,06 грн/месяцДетали
Единый налог 3 группа1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год 2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог.3% от доходаплательщики НДС 5 % от доходане плательщики НДС918,06 грн/месяцДетали

/* Here you can add custom CSS for the current table */ /* Lean more about CSS: https://en.wikipedia.org/wiki/Cascading_Style_Sheets */ /* To prevent the use of styles to other tables use “#supsystic-table-5” as a base selector for example: #supsystic-table-5 { … } #supsystic-table-5 tbody { … } #supsystic-table-5 tbody tr { … } */ #supsystic-table-2 tr:first-child { font-size: 12px; font-weight:bold; background: #0AC775; } .tbl-bold { font-weight:bold; } .first-row-my { color: #fff; } ЧИТАТЬ  Как закрыть ФОП / ФЛП / СПД в Украине. Все о закрытии ФОП 2017-2018

  • Азартные игры, лотереи (Исключение: распространение лотерей – попадает под ЕН), пари – букмекерские и на тотализаторах;
  • Обмен валют и другие валютные операции.
  • Исследования и опыты в технической сфере;
  • Экспортно-импортная деятельность, изготовление, сбыт подакцизных товаров. Исключение: торговля через розницу различных видов ГСМ (горюче-смазочных материалов) в емкостях объемом до 20 л., а также пива и столового вина в розничных сетях;
  • Промысел, производство, торговля ювелирными драг. металлами,  драг. камнями. Исключение – изготовление для личного использования;
  • Аудиторская деятельность;
  • Почтовый сервис (кроме курьерской почты) и коммуникаций (кроме нелицензированных видов);
  • Получение и сбыт природных недр (полезных ископаемых);
  • Посредническая деятельность на финансовом рынке, кроме услуг страхования, которые проводятся страховыми агентами – оценщиками, аварийными комиссарами, экспертами морского права, установленными Законом Украины «О страховании» (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.) и деятельность других финансовых организаций – банков, ломбардов и прочих;
  • Реализация творений искусства, раритета, проведение аукционов художественных предметов, раритета;
  • Все связанное с гастрольной деятельностью;
  • Деятельность по управлению предприятиями;
  • Сдача в аренду: а) земли, размером более чем 0,2 га; б) помещений жилого назначения, общей площадью свыше 100 кв. м; в) территорий офисного или производственного назначения, площадью свыше 300 м2;
  • Агенты по страхованию (перестраховщики);
  • Иностранные граждане;
  • Физические лица-предприниматели, имеющие налоговый долг.

Телефон горячей линии для индивидуальных консультаций:

(067) 1 333 299 · (050) 70 333 08

для всех регионов Украины: Харьков, Киев, Полтава и другие города.

Бесплатная

юридическая консультация адвоката

ПО ЛЮБЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ВОПРОСАМ

⬅ ПО EMAIL

Адвокат Эдуард Мелких

Квалифицированная помощь предпринимателям любых сфер бизнеса профессиональными адвокатами «Бюро Эдуарда Мелких«.
Возможен выезд на место происшествия для обеспечения защиты пострадавшего лица.

Правильно оформленная документация
в присутствии адвоката,
будь то: составление договора сделки, протоколы полиции задержания/обыска и др.

это уже порядка 80% проделанной работы для вынесения справедливого решения суда.

НЕ ТЕРЯЙТЕ ДРАГОЦЕННЫЕ МИНУТЫ.
ЗВОНИТЕ СРАЗУ!

  • Выручки от осуществления деятельности за период текущего квартала (года);
  • Долговые обязательства с истекшим сроком выплат (давности);
  • Стоимостное выражение полученных без оплаты за текущий период товаров и услуг. Сюда также относится товар на ответственном хранении;
  • Доход брокера (доверенного лица) по реализации работ и предоставлению товара по различного рода
  • Контрактам – транспортным, поручения, комиссии, агентским соглашениям;
  • Полученные и невозвращенные за текущий год ссуды.
  • Разные виды пассивного дохода в виде роялти, процентов, выплат и возмещений по страхованию, дивидендов;
  • Доходы от торговли движимым и недвижимым капиталом, который является собственностью
  • Физической особы и участвует в его хозяйской и предпринимательской активности.

После регистрирования субъекта предпринимательской деятельности, в обязательном порядке в организации заводится и ведется «Книга учета доходов». В нее вносят данные выручки: при ежедневной деятельности – каждый день, если активность непостоянная (например, сезонная или сдельно-раздельная), то в дни получения от нее доходов.

Для представителей предпринимательской деятельности – плательщиков НДС, обязательно ведение ежедневного учета в «Книге учета доходов и расходов».

Предприниматели, зарегистрированные в упрощенной системе налогообложения (единоналожники) освобождены от уплаты налогов:

  • На доходы физ лиц по видам доходности от ведения любой хозяйственной активности и по которой уже выплачен единый налог;
  • НДС для всех предпринимателей, кроме тех, кто по собственной инициативе оформились плательщиками налога на добавленную стоимость;
  • Земельного налога по участкам, которые участвуют в ведении предпринимательской активности;
  • Пошлины на развивание направлений – садоводства и растениеводства – виноградарства и хмелеводства.

Для частных предпринимателей 1, 2 группы, не имеющих наемную рабочую силу, действует освобождение от уплаты единого налога на период:

  • Ежегодных трудовых каникул, но не более 1 календарного месяца в год;
  • На период трудовой недееспособности, если она длится тридцать дней и выше.

Если за этот период единый налог будет внесен, он не возвращается, а засчитывается в счет платежей следующих периодов.

Отчётные периоды:

  • 1-ая группа единого налога — 1 раз / год
  • 2-ая группа единого налога — 1 раз / год
  • 3-ая группа единого налога — 1 раз / квартал

Сроки уплаты налогов:

  • 1-ая группа единого налога — до 20 числа текущего месяца
  • 2-ая группа единого налога — до 20 числа текущего месяца
  • 3-ая группа единого налога —
    • за первый квартал – до 20 мая
    • за второй квартал – до 19 августа
    • за третий квартал – до 19 ноября
    • за четвертый квартал – до 19 февраля

Штрафные санкции за неполную уплату, несвоевременную уплату или неуплату единого налога

За уплату несвоевременно или за полную неуплату единого налога — штраф 50% ставки единого налога. Согласно статье 121.1 Налогового Кодекса Украины.

Также, на оставшуюся сумму задолженности начисляется пеня. Начисление пени происходит на сумму штрафных санкций и на сумму налога. Таким образом, если ФЛП должен уплатить 349,9 грн.

налога, то на 21 число отчетного месяца он обязан заплатить штраф: пеня за один день просрочки и 174,95 грн (т.е. 50% ставки единого налога). Начисление пени будет завершено в день погашения налогового обязательства ФОПа.

Начисление пени производится в размере 120% годовых (согласно статье 129 НКУ Налогового Кодекса Украины).

Способы не платить единый налог во время отпуска

  1. Освобождение применимо, только для первой и второй группы ФЛП на едином налоге, при учете, что ФОПы не используют труд наемных лиц;
  2. Чтобы освободиться от единого налога, следует написать в заявление в налоговой (форма произвольная согласно подпункту 298.3.2 Налогового Кодекса Украины).

     Заявление подается до начала отпуска;

  3. ЕСВ во время отпуска оплачивается. Освобождение от уплаты законодательством не предусмотрено;
  4. Единый налог допускается не оплачивать не чаще чем один раз в год и конкретно на один календарный  месяц.

    Получить осовбождение от уплаты налога невозможно для отпуска, который переходит из одного месяца в другой, к примеру, с 20 апреля по 19 мая.

    Исключительно с первого по последнее число месяца;

  5. Если Вы уже произвели оплату единого налога авансом за месяц, в котором планируете отпуск, то это необходим указать в заявлении;
  6. Следует учитывать, что в случае поступление денежных средств на счет ФЛП во время отпуска, тогда эту сумму обязательно необходимо будет указать в книге доходов, соответственно, право на освобождение от уплаты налогов вы утратите.

Источник: https://advocat-melkih.com.ua/2019/02/07/edinyj-nalog-1-2-3-gruppy-2018-ukraina-podrobnoe-rukovodstvo/

Единый налог в Украине в 2019 году для 1, 2, 3 группы налогоплательщиков

Единый налог 2 группа сумма

Два года назад, в рамках налоговой реформы, в Украине сократилось количество групп единого налога. Из существующих на то время шести, их осталось четыре.

Мы посвятили данную публикацию особенностям налогообложения данных групп, а значит, поговорим о том, что такое единый налог, каковы сроки его уплаты и ставки в текущем году, что такое налоговая декларация плательщика единого налога и многое другое. 

Что такое единый налог?

Начнем с того, что сегодня в Украине работают параллельно две системы налогообложения: 

● общая – в основе данной системы лежит понятие налогооблагаемой базы, которая определяется путем вычитания из суммы доходов суммы расходов. Система применяется тогда, когда в процессе регистрации физлица как субъекта предпринимательской деятельности не было предоставлено заявление, которое предполагает применение упрощенной системы налогообложения. 

● упрощенная – это и есть единый налог, который платится из общей суммы дохода. В таком случае, базой для налогообложения служит выручка предприятия. В обиходе данный вид налога называют «упрощенка». 

Правила единого налога в 2019 году не претерпели значительных изменений.

Поскольку ставки упрощенки для 1 и 2 группы зависят от уровня минимальной заработной платы и прожиточного минимума в Украине, а они в текущем году увеличились �� сравнении с 2018, то соответственно в 2019 году размер налога по данным группам вырос тоже. Об актуальных ставках единого налога поговорим в следующих разделах. 

Из ранее принятых нововведений можно также отметить следующие пункты: 

– список субъектов хозяйствования, которые теперь не могут работать по 4 группе упрощенного налогообложения, пополнился предприятиями, производящими куриное мясо, субпродукты и яйца;

– введение налога на репатриацию выплат единщиков в пользу нерезидентов.

Реестр плательщиков единого налога 

Этот реестр состоит из информации о предприятиях, которые являются плательщиками единого налога.

Для подтверждения того, что предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, ему выдается (по желанию и бесплатно) документ – извлечение из реестра плательщиков единого налога. После внесения изменений в реестр, предыдущее извлечение теряет свою актуальность.

А значит, самую «свежую» информацию о ФЛП, которое находится на упрощенке, можно найти именно в Реестре. Доступ к данному сайту открыт для всех пользователей, регистрация в реестре бессрочная. 

Исключение из данного реестра происходит тогда, когда плательщик предоставляет заявление об отказе от упрощенки и переходит на другой вид налогообложения, а также в случае прекращения деятельности или по другим причинам. 

Группы плательщиков единого налога

А сейчас более детально рассмотрим группы плательщиков единого налога: какие виды деятельности могут входить, их особенности и социальное значение. 

Единый налог 1 группа 

Входят физические лица предприниматели, которые продают свои услуги населению или осуществляют деятельность, не привлекая трудовых ресурсов со стороны. Максимальный годовой доход таких предприятий – 300 000 грн. 

Единый налог 2 группа

Сюда входят ФЛП, предоставляющие услуги населению в ресторанном бизнесе, продажу и производство продукции. Их главные критерии:

– максимальная сумма дохода – 1 500 000 грн;

– штат сотрудников более 10 человек.

Единый налог 3 группа

В группу входят, как ФЛП, так и юридические лица (разных организационно-правовых форм) с суммой денежных средств до 5 000 000 гривен. Здесь есть ограничения по виду деятельности, которые описаны в НКУ (Налоговый кодекс Украины).

Единый налог 4 группа

Здесь имеют право находиться лишь те предприятия, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукцией и доля такого производства не меньше 75%. 

Исходя из вышеперечисленного, для частного предпринимателя единый налог доступен в группах 1, 2 и 3. 

Единый налог для юридических лиц 

К третьей группе упрощенки могут относиться, кроме частных предпринимателей, и юридические лица. В 4 группе находятся только юридические лица, которые работают в сельскохозяйственном секторе. Кроме того, здесь нет ограничения по количеству сотрудников.

Но существуют ограничения по видам производства, например, в данную группу не входят предприятия, занимающиеся изготовлением подакцизных товаров: алкоголь и табак. Исключение сделали для производителей виноматериалов из винограда, которые являются сырьем для изготовления алкогольных напитков. Есть и другие особенные условия, и правила. 

Сроки оплаты и ставки единого налога 

Сроки уплаты единого налога в 2019 году не изменились и составляют:

● 1 и 2 группа – не позже 20-го числа каждого месяца. Рекомендуем четко следить за рабочими/нерабочими днями месяца, чтобы не пропустить крайнюю дату оплаты. Для удобства прописываем помесячный график на 2019 г.

: январь – 18-е число, февраль – 20, март – 20, апрель – 19, май – 20, июнь – 19, июль – 20, август – 20, сентябрь – 20, октябрь – 18, ноябрь – 20 и декабрь тоже 20-е число.

Уплата единого налога осуществляется путем авансового платежа, при этом возможен авансовый платеж за весь год. 

Источник: https://bistrozaim.ua/blog/yedinyy-nalog

2-я группа единого налога

Единый налог 2 группа сумма

16 апреля 2019 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Лимит дохода — 1,5 млн грн в год, уплата единого налога — 834,6 грн в месяц, контрагенты: физлица и плательщики ЕН.

Чем заниматься

На 2-й группе ЕНЕдиный налог можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, заниматься ресторанным бизнесом и продавать пиво, предоставлять бытовые услуги, производить товары и заниматься фрилансом. Можно даже сдавать недвижимость в аренду по КВЭДу 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества.

Налоговики дают список видов деятельности в разрезе кодов КВЭД, которыми можно заниматься на 2-й группе.

Нельзя заниматься видами деятельности, запрещёнными на упрощённой системе.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Работаете по схеме: регистрируете КВЭД — и только потом получаете по нему доход.

Зарегистрировать можно сколько угодно КВЭДов, главное, чтобы они были разрешены на 2-й группе.

С кем можно работать

Предоставлять услуги, в том числе бытовые, вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам.

Нельзя сдать помещение под склад ФЛПФизическое лицо — предприниматель на общей системе, потому что арендау налоговики прировняли к услуге, нельзя заключить агентский договор с юрлицом на ОСОбщая система налогообложения, потому что посредничество — тоже услуга.

Если заключили договор о предоставлении услуг с физлицом, акт подписало это физлицо, а оплату получили от юрлица — неплательщика ЕН — это не нарушение. Нарушение — это когда услугу предоставили не единщику, он её оплатил и подписал акт (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01).

Возьмите себе за правило всегда просить у контрагента подтвердить статус единщика.

Сами вы можете получать услуги по договорам ГПХ от других ФЛП, это могут быть единщики и общесистемщики.

А вот если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — смело можете продавать свои товары общесистемщикам и с иностранными контрагентами. Если получите оплату от ФЛП на ОС или на счёт поступит валютный платёж от клиента из Германии или Польши за ваши товары — это не нарушение правил работы на 2-й группе.

Ограничение по доходу

По условиям работы на 2-й группе ЕН вы можете получить 1,5 млн грн дохода за календарный год.

Как вести учёт

На упрощённой системе ведут только учёт доходов — это вся ваша наличная и безналичная выручка, а не доход минус расходы. То есть если на закупку товара потратили 12 тыс. грн, а продали его за 20 тыс. грн, в доход включаете именно 20 тыс. грн, а не 8 тыс.

За каждый день, когда у вас был доход, вы делаете запись в книге учёта доходов, суммируете выручку за день, отдельно наличные и безнал.

Что является доходом предпринимателя-единщика

Именно на основании книги учёта заполняется декларация по ЕН, данные должны совпадать.

А ещё суммы дохода в книге учёта должны подтверждаться первичными документами, их при проверке могут потребовать контролирующие органы, а вы обязаны предоставить, чтобы подтвердить суммы в книге. 

Использование РРО

Если за календарный год ваш доход перевалил за 1 млн грн — обязаны использовать РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)..

Когда начинаете использовать РРО: с первого числа первого месяца квартала, который следует за кварталом, в котором превысили лимит.

РРО: кому использовать и как регистрировать

Продолжите работать без РРО — вас оштрафуют. За первую продажу без кассового аппарата — на 1 грн, а за последующие — на 100% стоимости операций, проведённых без РРО.

Смело можете получить больше 1 млн и не использовать кассовый аппарат, если работаете только по безналу, принимаете оплаты на счёт — это когда клиент платит со своего счёта или через кассу банка.

Использовать кассовые аппараты вы обязаны, если торгуете пивом, сидром и перри или сложными бытовыми товарами.

Наличные и безналичные доходы

Вы можете работать как только с наличными, так и с безналичными оплатами, а можете использовать те и другие.

Доход в валюте от иностранных контрагентов получать можно.

Наёмные работники

По условиям работы на 2-й группе разрешено нанять не больше 10 работников. Речь о тех, с кем заключили трудовые договоры.

Если захотите перейти на 2-ю группу с 3-й или с общей системы и работников больше 10, вас не переведут.

А если на 2-й наймёте больше 10 человек — это нарушение, и вас лишат регистрации единщика.

Также вы можете получать услуги по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера с физлицами, их вы в общее количество наёмных работников не включаете. 

Как стать ФЛП 2-й группы

Когда будете регистрироваться ФЛП, подайте заявление о применении упрощённой системы, отметьте, что будете работать на 2-й группе, и ставку ЕН 20%.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения

После подачи заявления ФЛП 2-й группы вы станете только с 1-го числа следующего месяца. К примеру, если зарегистрировались ФЛП и подали заявление на ЕН 5 апреля, значит единщиком станете с 1 мая.

За период, когда вы уже предприниматель, но ещё не единщик, вы считаетесь ФЛП на ОСОбщая система налогообложения. Вам надо подать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Если был доход — отразите его, не было — с нулевыми показателями (консультация в ЗІР, подкатегория 104.09).

Когда подать: в течение 40 календарных дней после окончания квартала, в котором вы считались ФЛП-общесистемщиком.

Перейти на 2-ю группу можно с 1-й, 3-й групп или с общей системы.

Перейти когда вздумается нельзя, можно только с начала квартала по заявлению.

Как поменять группу единого налога

Сколько и когда платить ЕН

На 2-й группе ставка ЕН — 20% от минималки (п. 293.2 НКУ). В 2019 году надо платить 834,6 грн в месяц.

Платить ЕН надо каждый месяц, последний день уплаты — 20-е число текущего месяца, т. е. за май надо уплатить налог до 20 мая, за июнь — до 20 июня и т. д.

Последний день уплаты может быть выходным, тогда надо успеть уплатить налог в предшествующий ему рабочий день. Так, последний день уплаты ЕН за апрель — 19 апреля.

Если не платите ЕН или уплатили позже, чем надо, налоговики начислят штраф — 50% месячного платежа (п. 122.1 НКУ), это 417,3 грн.

Налоговики следят за платежами и присылают должникам уведомления-решения с суммой, которую надо уплатить, — это сам налог, штраф и пеня. Пеня начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Платить ЕН надо, даже если не получаете доход.

Когда первый раз платить ЕН новым ФЛП. Единщиком вы считаетесь с 1-го числа месяца, который следует за месяцем внесения ваших данных в реестр плательщиков ЕН. Зарегистрировали ФЛП и подали заявление о применении упрощёнки 16 апреля — настоящим единщиком вы станете с 1 мая, и первый раз платить ЕН вам надо будет за май, до 20 мая.

С 16 по 30 апреля вы считаетесь предпринимателем на ОС, и если получите доход, обязаны уплатить с него НДФЛНалог на доходы физических лиц и военный сбор.

Как законно не платить ЕН

Налоговый отпуск. Если нет работников, можете получить освобождение от уплаты ЕН на один календарный месяц в год. Но работать в этот месяц и получать доход вы не можете.

До начала отпуска надо подать заявление в налоговую, где состоите на учёте, и указать даты.

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

Больничный. Болеете месяц и дольше — можете получить освобождение от уплаты ЕН.

Есть условия:

  1. У вас не должно быть работников.
  2. Есть больничный лист, который подтверждает, что болели 30 дней или дольше.
  3. Деятельность не вели и доход не получали ни наличными, ни на счёт. Если получите аванс или оплату за ранее проданный товар — так можно.
  4. После болезни подали заявление в налоговую.

А вот если занимаетесь розничной торговлей и во время отпуска или болезни получали доход — это подтверждение того, что деятельность велась, а поэтому освобождение от уплаты ЕН вам не положено (письмо Миндоходов № 832).

Больничный предпринимателя

Отвертеться, что вам помогала жена или муж, не получится, потому что Гоструда настаивает, что даже родственников нужно оформлять как работников по трудовому договору. А если есть работники, освобождение от уплаты ЕН по болезни не положено.

Как платить ЕСВ на 2-й группе

Минимальный платёж по ЕСВЕдиный социальный взнос — 22% от минимальной зарплаты. В 2019 году это — 918,06 грн в месяц, или 2754,18 грн в квартал. Эту сумму обязаны уплачивать все предприниматели.

ЕСВ надо платить, даже если вы не ведёте деятельность, не получаете доход, у вас затянувшийся больничный или вы в декрете.

Могут не платить ЕСВ только предприниматели — пенсионеры по возрасту и ФЛП с инвалидностью.

Взнос начисляется ежемесячно, уплатить обязаны за квартал включительно до 19-го числа месяца, который следует за календарным кварталом.

За I квартал 2019 года ЕСВ надо уплатить до 19 апреля включительно.

Когда последний день уплаты ЕСВ выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Как оштрафуют, если просрочили уплату или вовсе не платили ЕСВ. Надо будет уплатить долг по взносу: штраф — 20% от суммы долга и пеню — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки платежа (ч. 10 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Только зарегистрировали ФЛП — первый раз платить ЕСВ надо за месяц госрегистрации, полную сумму. Даже если зарегистрировались 26 апреля, заплатить за апрель надо минимум 918,06 грн.

Какую отчётность подавать

Раз в год ФЛП на 2-й группе за себя подают:

  • Декларацию по ЕН до 1 марта. Заполняете раздел II, где показываете уплаченный единый налог и предпринимательский доход за год.
  • Отчёт по ЕСВ по форме Д5 до 9 февраля. В нём отчитываетесь, сколько заплатили ЕСВ за год.

Есть наёмные работники или работаете с физлицами по договорам ГПХ — надо подавать дополнительные отчёты за них:

  • Налоговый расчёт 1ДФ подаёте только за кварталы, в которых выплачивали доход физлицам и предпринимателям. Срок подачи — в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
  • Отчёт по ЕСВ Д4 подают каждый месяц до 19-го числа. Указывают доход, выплаченный работникам и физлицам-контрагентам, и уплаченный с этого дохода ЕСВ.

Как подавать отчётность

Советуем получить бесплатно в АЦСК налоговой ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись и сдавать отчётность онлайн. Тоже бесплатно, через кабинет плательщика ГФС. Найти нужный отчёт можно в пункте меню «Ведення звітності».

Можно сдавать отчётность и на бумаге.

Куда платить налоги. Узнать правильные реквизиты для уплаты ЕН и ЕСВ вы можете на сайте налоговой своей области или в том же кабинете плательщика, в разделе «Стан розрахунків з бюджетом».

Когда прощаются с упрощёнкой

Регистрацию единщика аннулируют, если нарушите правила работы на упрощённой системе.

Перейти на ОС и уплатить 15% ЕН вам придётся с дохода, который:

  1. Получили от запрещённых на едином налоге видов деятельности.
  2. Получили по КВЭДу, который не зарегистрировали в реестре плательщиков единого налога.
  3. Получили от видов деятельности, запрещённых на 2-й группе.
  4. Использовали неденежные расчёты, к примеру бартер. Стоимость такой операции облагаете 15% ЕН.

Крайний срок, когда надо подать заявление о переходе на ОС, — за 10 календарных дней до конца квартала, в котором было нарушение (пп. 298.2.1 НКУ).

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Если превысили лимит дохода в 1,5 млн грн, тоже нужно уплатить с суммы превышения 15% единого налога.

Правда, на ОС переходить не обязательно — можно подать заявление и перейти на 3-ю группу ЕН не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение. С заявлением подают и декларацию за квартал, в котором превышен доход, — в течение 40 дней после окончания квартала.

Если лимит превысили, но добровольно не перешли, налоговики могут перевести вас на ОС задним числом.

Превысили лимит на наёмных работников. Если заключили трудовые договоры больше чем с 10 сотрудниками — это нарушение, и надо переходить на ОС с первого числа месяца нового квартала, который следует за кварталом, в котором было нарушение.

Долг по ЕН два квартала подряд. Налоговики сами переведут вас на общую систему.

Изменение группы ЕН

Вы можете поменять группу по собственному желанию, но параметры вашей деятельности должны соответствовать требованиям новой группы.

Так, если у вас есть наёмные работники, а вы хотите работать на 1-й группе, работников надо заблаговременно уволить.

Заявление о переходе нужно подать не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/2-a-gruppa-edinogo-naloga

Какая ставка при едином налоге для ИП в 2019 году

Единый налог 2 группа сумма

Единый налог для ИП – специальная льготная система, заменяющая несколько платежей в бюджет одним. Применение не только упрощает ведение отчётности, но и позволяет снизить финансовую нагрузку.

Неправильно подобранная форма налогообложения может привести к внушительным потерям, поэтому ИП должен знать, доступен ли ему переход к единому налогу и какие платежи возникают в обязательном порядке.

Обязательные платежи ИП

Какие взносы и налоги являются неизбежными для оплаты индивидуальным предпринимателем? Основы, регулирующие налогообложение ИП, заложены НК РФ.

Все осуществляемые платежи в бюджет, условно разделяются на 4 категории:

  1. Взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования – значение фиксировано.
  2. Отчисления с заработной платы сотрудников в фонды обязательного страхования.
  3. Взносы, предусмотренные выбранной формой налогообложения.
  4. Прочие дополнительные платы, зависящие от направления существующего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование. Размер напрямую связан с объёмом полученных доходов, так, если они не превысили 300 тыс. р. за год, расчёт осуществляется по формуле: 1МРОТх12х26%. Если выше, то плата будет увеличена на 1% дохода. Установлено предельное значение, определяемое формулой: 8МРОТх12х26%. МРОТ 2017 года составлял 7500 рублей, а минимальная сумма внесения – 23400 р.;
  • на обязательное медицинское страхование – выплаты не привязываются к заработанным доходам, вычисляются согласно формуле: МРОТх12х5,1%. В 2017 году размер взноса составлял 4590 р.

Перечисленные взносы уплачиваются предпринимателями, работающими единолично, то есть теми, кто не имеет сотрудников по найму.

С 2013 г. введено понятие льготного периода, согласно которому, освобождение от уплаты получают ИП, которые не ведут деятельность по одной из причин:

  • прохождение службы в вооружённых силах РФ;
  • отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет);
  • получена инвалидность;
  • возраст, превышающий 80 лет;
  • брак с военнослужащим или дипработником при отсутствии возможности трудоустроиться.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться к органам ПФР по месту проживания с заявлением и подтверждающими документами. Но это не освободит от уплаты единого налога или стоимости патента.

Предприниматели, выступающие работодателем, помимо единоличных взносов, обязаны уплачивать взносы на сотрудников.

Их разделяют на несколько категорий страхования:

  • пенсионное – 22%;
  • социальное – 2,9%;
  • медицинское – 5,1%.

Для уплаты удерживается НДФЛ 13% с заработка сотрудников ежемесячно.

Дополнительно в бюджет могут быть внесены налоги:

  • за пользование водными ресурсами (водный);
  • за добытые полезные ископаемые;
  • за произведённые и реализованные подакцизные товары;
  • на имущество. Налогообложению подвергаются следующие имущественные владения: здания торговых и административных центров, помещения в деловых или административных центрах, любое нежилое имущество, назначением которого является использование в качестве офисных, торговых помещений или для целей общественного питания, оказания бытовых услуг;
  • земельный налог – основанием является налоговое уведомление.

С начала 2019 года запланирован рост уровня минимального размера оплаты труда, что увеличит объём платежей в бюджет.

Общая система налогообложения: особенности и коэффициенты

Законодательством Российской Федерации определено пять видов налогообложения, доступных предпринимателям: основная система или один из специальных режимов.

В ситуации, когда ИП не осуществил переход ни на один из спецрежимов, то он автоматически присоединяется к ОСНО – общей системе налогообложения, которая включает:

  • НДФЛ – 13% – для резидентов, 30% – нерезидентов;
  • НДС – 18 или 10%;
  • имущественный налог;
  • страховые взносы в фонды.

Сомнения, платить ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСН, терзают многих начинающих владельцев бизнеса. Налогом на прибыль в 2019 году по ставке 13% для ИП останется НДФЛ. Это объясняется тем, что ИП является физическим, а не юридическим лицом. Налог на прибыль ИП 2019 год оставит без изменений.

Применение ОСН не всегда удобно индивидуальным предпринимателям, так как каждый налог уплачивается отдельно, а требования к сдаче отчётности строги.

Автоматически подпадают под ОСН недавно зарегистрированные ИП, которые не обратились с заявлением о выборе более простого режима.

Декларация по налогу на прибыль у ИП на ОСНО подаётся раз в год, по НДС – ежеквартально. Авансовые платежи подлежат ежемесячной уплате.

Ведение налоговой и бухгалтерской отчётности по ОСН требует серьёзных знаний и навыков профессиональных бухгалтеров. Подобная форма выгодна коммерсантам, которые планируют большой оборот или сотрудничество с предприятиями крупного сегмента.

Усн как вид единого налога

Целью создания спецрежимов налогообложения явилось упрощение взаимодействия ИП и налоговых органов.

Были разработаны следующие формы:

Режимами предусмотрен особый порядок исчисления налогов и сборов. Переход к одной из форм разрешается только при соответствии критериям.

Выбор доступен ИП, которые являются единственным участником бизнеса и тем, у кого есть сотрудники.

УСН понижает налоговое бремя благодаря доступным размерам ставки.

Перейти на УСН могут предприниматели, соответствующие критериям:

  1. Численность работников до 100 человек.
  2. Заработок трёх кварталов не превышает 45 млн р., годовой – 60 млн р.
  3. Основные средства, учитывая амортизацию, стоят менее 100 тыс. р.

Плательщики не освобождаются от уплаты транспортного и земельного налогов.

Упрощённая система налогообложения или в народе «упрощёнка» предлагает два варианта начисления налоговых платежей: исходя из объёма годового дохода либо суммы превышения доходов над расходами.

Исходя из этого, два способа расчёта:

  1. Доходы – 6% – налогообложению подлежит вся выручка, поступившая через кассу или расчётный счёт. УСН 6% является единым налогом ИП, заменяющим перечисленные выше платежи, как по ОСН. Размер доходов разрешается снизить на сумму затрат на страховые взносы, в том числе, добровольное страхование, в объёме 100%. Поступления не требуют подтверждения у контрагентов.
  2. Доходы за вычетом расходов – 15%. Подходит в случае, если товар имеет высокую себестоимость либо текущие расходы деятельности высоки. Заработки в обязательном порядке подтверждаются у контрагентов. Перечень расходов строго регламентирован законодательством, они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными.

После списания единого налога с ИП, оставшиеся средства можно вывести на карту или выдать через кассу, подоходный налог списан не будет.

Указанные ставки являются максимальными. Минимальный размер составляет 1 и 5 процентов соответственно. Вносить плату субъекты на УСН должны четыре раза за год: по окончании первых трёх кварталов в виде авансовых платежей, в четвертом – итоговую сумму. Обязательна сдача декларации. Помимо этого, ИП на «упрощёнке», с 2013 года, обязаны вести бухгалтерский учёт.

Вести учёт доходов необходимо в Книге учёта доходов и расходов ИП на УСН. Дополнительное налогообложение прибыли отсутствует

Патент: особенности, расчёт стоимости

Патент (ПСН) позволит уменьшить размер налогообложения по одному из разрешённых видов деятельности на срок от 30 календарных дней до 12 месяцев. Заменяет все основные виды налогов и освобождает от ведения учёта.

Установленная ставка налогообложения составляет 6% от возможного планового годового дохода по виду деятельности. Регламентирует количество разрешённых видов деятельности НК РФ, а именно ст. 346.43. Список может быть расширен местными властями.

Выдаёт патент, устанавливает уровень дохода и перечень разрешённых направлений деятельности региональная ФНС. Патент может применяться в совокупности с другими формами налогообложения либо в единственном виде.

Количество платежей зависит от срока использования ПСН: менее 6 мес. – один раз, более – дважды (аванс в течение 90 дней и всю сумму до момента окончания).

Переход на патент возможен для тех ИП, которые соответствуют критериям:

  1. Менее 15 человек сотрудников.
  2. Уровень дохода менее 60 000 тыс. р. за год по разрешённому для патентования виду деятельности.

Сколько стоит патент, рассчитать просто: необходимо умножить «потенциальный размер дохода» на 6%. Другой способ: зайти на сайт ФНС и использовать общедоступный калькулятор. Уменьшить стоимость за счёт уплаченных страховых взносов невозможно, но предусмотрена пониженная ставка по взносам для работников. Предпринимателям разрешено иметь несколько патентов.

Переход возможен в любое время в течение года, при соответствии критериям.

Действие патента распространяется только на один из видов деятельности и на территорию указанного в нём субъекта РФ. На каждый новый вид деятельности либо смене территории необходимо получать патент.

Единый вменённый доход: форма расчёта и особенности уплаты

ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению. Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.

Заменяет собой налоги:

  • на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);
  • на имущество (используемое в бизнесе);
  • НДС.

Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН.

Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня. Не связан с фактически полученным.

Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.

Подсчитать сумму налога в 2019 году можно будет по формуле: ЕНВД=Базовый уровень доходности х Физический показатель х К1 х К2 х 15%, где:

  • базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
  • физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
  • К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2019 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;
  • К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
  • 15% – размер ставки.

Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность. Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер.

Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы. Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя».

Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек. Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.

Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля. Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.

Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

ЕСХН: для кого предназначен

ЕСХН или единый сельхоз. налог предназначен для предпринимателей, которые осуществляют производство либо реализацию сельскохозяйственной продукции, а также занимающимся рыбохозяйственным направлением. Был разработан с целью поддержки сельского хозяйства страны и стимулирования роста фермерских и личных хозяйств.

Перейти на эту форму возможно в случае, если соотношение доходов от с/х деятельности к доходам от других видов деятельности 70/30. Платежи осуществляются дважды в год: авансы в первом полугодии и до 31.03 – годовой объём. Налоговая ставка ИП на ЕСХН составляет 6%.

Расчёт осуществляется по формуле: (Общий размер заработка-общая сумма расходов) х 6%.

Форма запрещена для следующих категорий плательщиков:

  • производителям подакцизных товаров;
  • игорный бизнес.

ЕСХН заменяет:

  • НДФЛ (учитываются доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности);
  • НДС (кроме экспорта товаров, сырья);
  • имущественный налог – речь об имуществе, необходимом для осуществления деятельности.

Плательщики ЕСХН не обязаны уплачивать минимальный налог при убыточности деятельности.

Совмещение налоговых режимов

Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения. Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме. Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.

Допустимые сочетания:

  • ЕНВД – УСН;
  • ПСН – УСН;
  • ЕНВД – ПСН;
  • ЕСХН – ЕНВД.

Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено. При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.

Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

  1. Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
  2. Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
  3. Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
  4. Легко ли будет подтвердить доходы.

Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.

Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/edinyy-nalog-dlya-ip

Закон и порядок
Добавить комментарий