Финансовая отчетность кипрской компании

Налоги, бухгалтерский учет и аудит в республике Кипр

Финансовая отчетность кипрской компании

С момента вступления в Евросоюз в 2004 году Кипр поднял ставки налогов (хотя даже сейчас они остаются самыми низкими) для соответствия всем требованиям общеевропейских концепций, в том числе в области налогообложения и таможни. Однако он сохранил в своем законодательстве незаметные на первый взгляд многочисленные «лазейки», позволяющие оптимизировать налоговое бремя до очень низких показателей.

Другим важнейшим преимуществом оффшора Кипр является возможность оптимизировать свои налоги в других странах (например, в РФ) с помощью льгот, предусмотренных международными соглашениями «Об избежании двойного налогообложения».

Важно учитывать, что такое подписанное Россией в 1998 году соглашение превалирует надо всеми законами страны, кроме Конституции, в том числе и над Налоговым Кодексом. Для применения этих выгодных соглашений Ваша обязательно должна быть налоговым резидентом Кипра.

С февраля 2012 года Кипр исключен из «черных список» МинФина РФ, что делает его теперь особенно привлекательным.

Любой кипрской оффшор — резидент обязательно становится на учет плательщика налогов в управлении по налогам и сборам (исключая НДС). Компания признаётся налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется с территории Кипра.

Основные критерии: наличие директоров-киприотов, местом собраний и принятия решений советом директоров должен быть Кипр (европейская концепция «place of effective management», которому Кипр вынужден следовать с момента вступления в Евросоюз).

Для низконалоговых оффшоров на Кипре действуют около 15 видов налогов, основными из которых являются:

  1. Корпоративный налог (налог на прибыль коммерческих организаций)

    Именно по этому налогу важно предварительно построить грамотную оффшорную схему для максимальной оптимизации.

    С 2004 года общая ставка налога на прибыль кипрской компании исчисляется в размере 10%.

    Однако существует много способов уменьшения эффективной ставки до 2%-5% с помощью агентирования, комиссии, лицензионных соглашений, полученных услуг, прочее.

  2. Налог на дивиденды

    Отсутствует при условии иностранного источника их происхождения (например, выплачены из России) и выводе этих дивидендов на безналоговый оффшор по схеме «РФ-Кипр-БВО» в течение двух лет.

  3. Налог при торговле ценными бумагами (акции, облигации, бонды, репо, опционы, фьючерсы, депозитарные расписки, REIR, UCITS, ICIS, прочее)

    Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ (эта льгота особенно привлекательна для торговли на РТС).

  4. Налог на проценты по займу

    Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ.

  5. Налог на роялти

    Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ.

  6. Налог на прирост капитала

    Исчисляется в размере 0% при покупке зарубежной (в том числе российской) недвижимости, а также продажи доли в иностранной компании (в том числе российской).

  7. Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT)

    Взимается с 2012 года по общей ставке в 17%. В отличие от России, номер НДС (VAT) выдается только по запросу, т.е юридическое лицо становится его плательщиком по желанию.

    Обычно он требуется при ведении торговли, зачета и вычета НДС, а также при взаимодействии с российской таможней. В продаже бывают готовые фирмы с номером VAT и EORI (часто необходим для таможни).

    Получить такой номер VAT в отличие от других оффшорных юрисдикций несложно, срок исполнения – обычно 3 недели.

  8. Налог на владение морским судном или при бербоут-чартере

    Оплачивается не по фиксированной ставке, а в виде небольшой пошлины, в зависимости от тоннажа.

  9. Специфичный налог на оборону

    Исчисляется в размере 15%. При использовании грамотных консультантов этот налог можно избежать.

Ведение бухучета, подача финансовой отчетности, аудит и валютный контроль на Кипре

Ведение бухучета кипрского оффшора
Как правило, бухучет ведется штатным бухгалтером клиента или нашими специалистами при больших оборотах оффшора.

Принципы бухучета по международным стандартам МСФО и он должен содержать счёт прибылей и убытков (profit and loss account), балансовый отчёт (balance sheet), отчёты директоров, финансовый отчёт лицензированного аудитора (finance report).

Финансовая отчетность кипрской компанииВ соответствии с действующим законодательством, все компании, зарегистрированные на Кипре, обязаны рассчитывать свою предполагаемую прибыль и декларировать её путём подачи соответствующей формы отчётности в налоговые органы Кипра.

Если компания предвидит убытки или не планирует вести хозяйственную деятельность в течение хозяйственного года, то ей необходимо сдать форму, отразив нулевую прибыль (так называемая нулевая форма отчётности).

Если же компания рассчитывает получить прибыль в течение финансового года, то она должна уплатить предварительный налог за следующий год в размере 10%. Этот налог уплачивается в три этапа – до 15/08, 20/09 и 15/12 соответственно.

Необходимо иметь в виду, что если фактически полученная прибыль компании будет превышать предполагаемую прибыль более чем на 25%, то с компании будет взиматься штраф в размере 10% от суммы чистого начисленного налога.

Компания, которая переплатила налог по предварительной оценке своей прибыли, сумма переплаты будет возвращена с начисленными процентами в размере 8%. Если форма не будет возвращена до указанной даты, то аудитор компании сдаст нулевую форму, но если в дальнейшем при проведении аудиторской проверки выяснится, что в отчётном году компания получила прибыль, то на сумму окончательного чистого налога будет начислен штраф в размере 10%.

Аудит
Аудит на Кипре обязателен, производится ежегодно с помощью местного аудитора с лицензией, а его стоимость обычно включена в стоимость услуги «Бухучет и подача отчетности».

Валютный контроль
В соответствии с директивами «Против отмывания денежных средств» и «О финмониторинге», все финансовые движения европейской компании (в том числе и кипрской) строго контролируются, а при операции на сумму свыше 250 000 евро включается «красный флажок» Еврофинмониторинга. Однако при структурировании бизнеса, правильно организованных проводках и грамотном составлении договоров и инвойсов эти сложности нетрудно преодолеть.

Источник: https://1sterling.ru/offshore/kipr/tax_5.html

Ведение бухгалтерского учета иностранных и офшорных компаний

Финансовая отчетность кипрской компании

Мы оказываем услуги по профессиональному бухгалтерскому сопровождению и подготовке финансовой отчетности для администрируемых нами компаний, зарегистрированных в различных иностранных юрисдикциях, согласно Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО/IFRS).

Мы предлагаем следующие услуги:

  • ведение бухгалтерского учета компаний, зарегистрированных в странах, не являющихся офшорами: Латвия, Великобритания, Кипр, Гонконг, Сингапур и других;
  • ведение бухгалтерского учета офшорных компаний: Британские Виргинские острова, Панама, Белиз, Сейшелы и другие;
  • подготовка и сдача финансовой отчетности иностранных компаний;
  • организация аудита финансовой отчетности (включая привлечение лицензированных аудиторов и взаимодействие с ними на всех этапах проведения аудита);
  • подготовка и сдача налоговых деклараций;
  • подготовка и сдача отчетов по НДС (VAT);
  • управленческий учет и подготовка управленческих отчетов;
  • консультирование клиентов по вопросам, связанным с ведением бухгалтерского учета и подготовкой отчетности.

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

В первую очередь, обязанность вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность предусмотрена законом для всех компаний, зарегистрированных в странах, которые не являются офшорными зонами, в том числе в Латвии, Великобритании, на Кипре, в Гонконге и других.

Однако, в действующем законодательстве «классических» офшорных юрисдикций (Британские Виргинские острова, Панама, Белиз, Сейшелы и другие) также имеется положение о том, что компания обязана вести «бухгалтерские записи» и хранить бухгалтерскую (подтверждающую) документацию. За неисполнение компаниями данной обязанности предусмотрены крупные штрафы. Обязанность подготавливать полноценную финансовую отчетность и сдавать ее в государственные органы в таких странах пока не предусмотрена.

В то же время, бухгалтерские записи и документы (а именно – контракты, счета, банковские выписки, квитанции, накладные, акты приема работ/услуг, бухгалтерские книги и пр.

) должны не только объяснять совершенные компанией операции и показывать ее финансовое состояние, но и позволять в случае необходимости подготовить на их основе финансовую отчетность (например, в случае запроса местного регулятора).

Таким образом, на сегодняшний день надлежащее документирование финансовых операций – это обязанность, общая как для офшорных компаний, так и для компаний из юрисдикций с обычным и высоким налогообложением.

Несмотря на отсутствие обязанности сдавать финансовую отчетность в офшорных зонах, она может потребоваться даже для «классической» офшорной компании, если ее контролирующее лицо (бенефициар) обязано отчитываться о ее прибыли в стране своего налогового резидентства (в силу норм о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаниях – КИК/CFC, существующих в целом ряде стран, включая Россию).

Также, финансовую отчетность могут запросить бизнес-партнеры (контрагенты), проводящие due diligence будущей сделки с вашей компанией (например, по предоставлению займа или приобретению долей в ней) или банк, в котором компания планирует открыть счет.

Финансовая отчетность по МСФО обычно включает в себя:

  • отчет о финансовом положении;
  • отчет о совокупном доходе;
  • отчет об изменениях в капитале;
  • отчет о движении денежных средств; и
  • примечания (краткий обзор основных принципов учетной политики и прочую пояснительную информацию).

Аудит финансовой отчетности иностранных компаний

Аудит финансовой отчетности иностранной/офшорной компании может требоваться по закону страны ее инкорпорации либо на основании учредительных документов. Кроме того, компания может добровольно инициировать аудиторскую проверку своей финансовой отчетности.

Подготовка аудиторского заключения осуществляется независимыми лицензированными аудиторами (аудиторскими компаниями) в соответствии с требованиями местного законодательства либо Международными стандартами аудита (ISA).

Управленческий учет иностранных компаний

Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной бухгалтерской информации для принятия управленческих решений, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.

Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).

Отчетность по НДС (VAT)

Налог на добавленную стоимость (НДС/VAT) – крупнейший косвенный налог, предусмотренный во многих юрисдикциях, включая страны Евросоюза. В случае, если компания осуществляет операции, налогооблагаемые VAT (поставки товаров, оказание услуг, импорт), она обязана зарегистрироваться в качестве налогоплательщика VAT и регулярно сдавать отчетность по VAT в налоговые органы.

В нашей компании функционирует собственная бухгалтерская служба. Поэтому ведение бухгалтерского учета в большинстве случаев осуществляется без привлечения посредников, силами бухгалтерского отдела нашей компании.

Источник: https://int.gestion.ru/accounting/

Предоставление отчетности компаниями, осуществляющими бизнес на Кипре

Финансовая отчетность кипрской компании

Кипр является несомненным лидером для предпринимателей, желающих оптимизировать налоги.

Ведь сумма по налогу составляет всего 10 процентов от прибыли компании, к тому же полностью освобождены от налогов сделки с ценными бумагами. Купить оффшор на Кипре желают все больше наших соотечественников.

Согласно нормативным актам республики, организации, которые зарегистрированы и осуществляют бизнес на Кипре, представляют следующие документы:

  1. В налоговые и регистрационные органы подается фин. план, подписываемый уполномоченным аудитором;

  2. Декларация о налогах в соответствующие налоговые органы.

Справочная информация

Отчетность обязана быть оформлена непосредственно на основании международных правовых актов (IFRS).

В зависимости от того, когда проведены сделки, соответствующие записи должны быть внесены в бухгалтерские книги не позднее 4 месяцев. Счета на оплату выдаются в течение 30 дней.

ВАЖНО! Некоторыми видами экономической деятельности можно заниматься, только получив лицензию. Это касается инвестиций, брокерства, банкинга. В противном случае на директоров фирм может быть заведено уголовное дело.

Сроки и периоды сдачи отчетности

Организации и фирмы, зарегистрированные и ведущие бизнес на Кипре, обязаны подавать отчетность ежегодно. Периодом является календарный год. В зависимости от того, когда эта организация была создана, в определённом порядке и происходит первая отчетность.

Так, если фирма стала работать до 30 июня текущего года, то предоставить первые сведения ей будет необходимо до 31 декабря этого же года. Если фирма зарегистрировалась позже 30 июня, время предоставления первой отчетности меняется.

Сведения необходимо будет представить через 12-18 месяцев, то есть до следующего 31 декабря.

Организация до 31 декабря следующего года должна представить необходимые финансовые документы о своей деятельности. Они предоставляются совместно с заключением аудитора. Такой же порядок действует и при представлении документов в налоговую службу.

Покажем порядок предоставления сведений на примере

Например, дата регистрации фирмы 05 мая 2014 года. Отчётным финансовым периодом будет считаться время с 05 мая 2014 г. по 31 декабря 2014. Представить документы в регистрационную палату и налоговую необходимо будет до 31 декабря 2015 года.

Если дата регистрации фирмы 30 сентября 2014 года, отчетным периодом будет считаться время с 30 сентября 2014 г. по 31 декабря 2015 года. А представить финансовые документы нужно будет только до 31 декабря 2016 года.

Отчетность нулевой компании

Если фирма, зарегистрированная на Кипре, не осуществляет свою деятельность, она также должна подавать сведения на общих основаниях. В этом случае отчет о финансовой деятельности и декларация о налогах будут нулевыми.

ВАЖНО! Если на балансе фирмы есть какие-либо инвестиции или торговые марки, это значит, что организация подать нулевую декларацию не сможет.

Консолидированная финансовая отчетность

Если организация, которая зарегистрирована на Кипре, управляет несколькими фирмами, доля управления которыми составляет  50 процентов и более, то она подает в налоговые и регистрирующие органы так называемую консолидированную отчетность.

Фирма имеет право управления дочерней структурой при следующих условиях:

  1. Фирма осуществляет наблюдение и ведет учет внутренней политики учреждения;

  2. Фирма имеет преимущество, назначая на должность руководителя дочерней организации;

  3. Фирма владеет абсолютным большинством в управлении дочерней организации.

Но из этого правила есть исключения. Фирма не отчитывается за «дочку» в следующих случаях:

  1. Если головное предприятие готовит финансовую отчетность в рамках международных стандартов фин.отчетности.

  2. Если группа, к которой примыкает фирма Кипра, считается малой.

Определим понятие малой группы. Для этого выделим основные особенности.

  1. В группу входят учреждения и фирмы, которые не являются общественными.

  2. Результаты деятельности группы должны соответствовать определенным критериям, например, сумма сбережений фирмы на отчетную дату может составлять не более 17,5 миллионов евро. Вторым условием признают, что общий оборот не может превышать 35 миллионов евро. Третье условие – находиться в штате компании могут не более 250 человек.

Наличие хотя бы 2-х из 3-х условий говорит о том, что компания может входить в малую группу.

На практике складывается ситуация, когда компании очень часто не подают консолидированную отчетность, хотя это значительно упрощает понимание финансовых потоков фирмы. В этом случае аудитор при проверке ставит определенную отметку в своем заключении.

С такой заметкой вся финансовая отчетность предоставляется в налоговую службу и регистрационную палату Кипра.

Если сведения с такой заметкой будут предоставляться в банковскую структуру для поиска инвесторов, то такая формулировка может не удовлетворить служащих банка.

Аудит финансовой отчетности

Аудит финансовой отчетности проводится каждый год. Осуществляют его следующие организации:

  1. Общественные компании;

  2. Компании, которые предоставляют финансовые отчеты;

  3. Все организации и учреждения, не входящие в понятие малой компании.

Для того, чтобы компания считалась малой, необходимо удовлетворять следующим критериям:

  1. Общее количество ценных бумаг и имущества не более 3,4 миллиона евро;

  2. Общий оборот за год не более 7 миллионов евро;

  3. Общее количество работников за период, подлежащий отчету, составляет не более пятидесяти человек.

При предоставлении документов в налоговые органы на практике обязательно наличие аудиторского заключения. Без него сотрудники налоговой службы могут не принять отчетность. Это правило регламентируется нормами закона о корпоративном налоге. Проверка отчетности проводится аккредитованным и сертифицированным специалистом-аудитором Кипра.

Ответственность за непредставление финансовой отчетности и нарушение сроков подачи

Если фирма, ведущая свою деятельность и зарегистрированная на Кипре, нарушила порядок и сроки предоставления отчетности, она может подвергнуться уголовному преследованию. В этом случае срок могут получить руководители фирмы.

Наказание в виде штрафа предусмотрено за нарушение сроков подачи декларации. Штраф составляет 100 евро, а также начисляется штраф в размере 5 процентов от суммы налога, которая указывается в декларации.

Если фирма получила запрос на представление отчетности от инспектора и не подала необходимые документы, она обязана заплатить штраф в сумме 200 евро.

К тому же за время просрочки начисляются пени (см. таблицу)

Год, за который подаётся налоговая декларация Пени, % годовых
До 31/12/2006 9%

Источник: https://www.4UK.ru/predostavlenie-otchetnosti-kompaniyami-osushhestvlyayushhimi-biznes-na-kipre.html

Памятка для владельца Кипрской компании

Финансовая отчетность кипрской компании

Уважаемые господа!

Вы являетесь владельцами кипрской компании. Пожалуйста, ещё раз ознакомьтесь с обязательными процедурами,  соблюдение которых  важно для владельцев компаний. Если Вы не будете соблюдать эти требования, то Вы не сможете получить «сертификат хорошего состояния» для Вашей компании.

Мы предоставляем Вам всю необходимую информацию для того, чтобы поддерживать компанию в хорошем состоянии в течение всего цикла её существования, а так же  о том, как её грамотно ликвидировать, когда Вы перестанете нуждаться в существовании данной компании.

Компания Law&Trust International предоставляет услуги по регистрации компании на Кипре, а так же ее сопровождение. Также, наша компания предлагает услугу управленческого учёта на Кипре. Зарегистрируйте компанию на Кипре воспользовавшись нашими услугами и мы избавим Вас от всех лишних хлопот!

Финансовая отчётность

Согласно законодательству Республики Кипр, владельцы всех компаний, зарегистрированных в этом государстве, обязаны вести  бухгалтерский  учёт в  соответствии со стандартами международной финансовой отчётности. Финансовая отчётность в обязательном порядке должна быть  своевременно  подана  в государственную регистрационную палату, а налоговая декларация – в налоговые органы республики Кипр.

Согласно законодательству финансовая отчётность на Кипре  подлежит аудиту,  если  она не соответствует категории компаний, имеющих освобождение от  обязательного  аудита.

По  категориям  компании  делятся  на  «спящие» ,  «малые»  и  «большие».

Критерии для присвоения категории:

«Спящая»  или  «Dormant». К этой  категории  могут  быть отнесены компании, в которых , по каким-либо причинам, хозяйственная  деятельность  с момента  регистрации не была начата.

  Владельцы таких компаний обязаны подать нулевую финансовую отчётность и нулевую декларацию.

Однако, закон не освобождает компании от назначения аудитора, даже в случае, если компания не начала вести хозяйственную деятельность.

При подаче нулевой отчётности и нулевой декларации по налогу на прибыль, мы, в обязательном порядке, просим предоставить письмо с подписью бенефициара, подтверждающее тот факт, что компания, в данный отчётный период, не вела никакой хозяйственной деятельности.

ВНИМАНИЕ! Термин «отсутствие хозяйственной деятельности» обозначает, что компания не заключала никаких коммерческих, инвестиционных и иных договоров, не осуществляла никаких коммерческих банковских переводов, у компании нет связанных сторон (дочерних предприятий).

При этом у компании может быть открыт расчётный счёт, с которого оплачиваются исключительно расходы на поддержание и обслуживание компании. В этом случае перед подачей нулевой отчётности и декларации, мы просим предоставить и банковские выписки тоже.

Если компания не имеет расчётного счета, то достаточно только гарантийного письма  с подписью Бенефициара.

ВНИМАНИЕ! Если нам предоставляют ложную информацию, то в случае, если это будет вскрыто, вся ответственность ложится исключительно на клиента (бенефициара компании).

К этой категории  можно отнести компании, деятельность которых соответствует любы м  двум и з следующих  условий :

  1. Общая сумма активов, отражённая в балансе, без вычета обязательств, не должна превышать € 34,172.029;
  2. Валовый доход (оборот) не должен превышать € 70,052.659;
  3. Среднесписочный состав сотрудников не должен превышать 50 человек:

ВНИМАНИЕ! Согласно законодательству «спящие» и «малые» компании не подлежат аудиту, но, несмотря на это, на практике налоговые органы требуют, чтобы процедуру аудита проходили все компании, и могут не принять неаудированную отчётность. Поэтому аудиторы не делают различий между указанными группами компаний и проводят аудит всех компаний.

АУДИТ

Если компания отвечает критериям «большой», то финансовая отчётность такой компании  подлежит  обязательному  аудиту  согласно  законодательству Кипра.

ВНИМАНИЕ! Если компания отказывается готовить и подавать финансовую отчётность и, в случае необходимости, проходить аудит, то директору компании может быть направлен запрос из Министерства финансов по поводу того, что вверенная ему в управление  компания не подаёт финансовую отчётность. Если ответа от директора компании не последует, то ему грозит наложение штрафов, уголовное и судебное разбирательство, вплоть до лишения свободы.

Если должность директора Вашей компании занимает представитель наших партнёров, т.е. фактически это номинальный директор, то мы не можем допустить какого-либо судебного преследования в отношении директора. Убедительно просим принять к сведению, что подготовка отчётности и прохождение аудита это обязательная ежегодная процедура, от которой Вы не можете отказаться по собственному желанию.

Дополнительная информация о подготовке финансовой отчётности и прохождении аудита

Источник: https://LawsTrust.com/news/pamyatka-dlya-vladelca-kiprskoy-kompanii

Финансовая отчётность иностранных компаний

Финансовая отчетность кипрской компании

Как и в России, в европейских государствах компании обязаны ежегодно готовить и подавать финансовую отчётность. Как это можно организовать и что будет, если компания вовремя не выполнит данного обязательства, расскажу в этой статье на примере некоторых стран.

Когда необходимо проводить аудит

Итак, Вы акционер иностранной компании, допустим у Вас есть кипрская, датская и английская компании. Все, они, должны подавать ежегодно финансовые отчёты. Более того, некоторые из них должны быть проверены аудитором. В Дании и на Кипре все отчёты должны быть аудированы в обязательном порядке.

А вот в Великобритании есть такое понятие, как малые компании, для которых предусмотрен упрощённый порядок сдачи отчётности. Если компания, соответствует установленным критериям малой компании, то аудит можно не проводить, а сдавать упрощённый вариант финансового отчёта.

Во всех остальных случаях компании отчёт должен содержать заключение аудитора.

Кто готовит отчёт

Как правило, отчётность готовит аудиторская компания, которая имеет лицензию для ведения данного вида деятельности. В таких компаниях есть бухгалтеры, которые сначала готовят балансы, и аудиторы, которые проверяют балансы и готовят аудиторское заключение. Такой финансовый отчёт подписывают аудитор и директор компании.

Оба эти лица несут ответственность за подготовленный отчёт, за достоверность указанных в них сведений и их верность. На основании отчёта заполняется налоговая декларация и уплачиваются налоги. Отчёт готовится на основании документов, предоставленных Вами, как владельцем компании.

Как правило, от вас требуются выписки по банковским счетам, копии контрактов, счетов и прочие первичные документы по всем операциям компании.

Сроки подачи отчётов

Во всех государствах сроки подачи отчётности различны и устанавливаются внутренним законодательством.

На Кипре отчётность должна быть подана до августа года, следующего за отчётным. Финансовый год всегда совпадает с календарным годом. При этом, если компания зарегистрирована во второй половине года, то первая финансовая отчётность, может быть подана не на следующий год, а на второй год.

В Великобритании компания должна подавать отчёт в течение 10 месяцев со дня завершения финансового года. Финансовый год начинает отсчитываться со дня регистрации компании.

В Дании отчётность подаётся не позднее 30 июня года, следующего за отчётным. Финансовый год совпадает с календарным годом. Но компания вправе установить в своих учредительных документах иной порядок определения финансового года.

Таким образом, финансовый год может быть либо совпадать с годом существования компании, либо совпадать с календарным годом. И во всех странах установлены чёткие сроки подачи отчётов.

Последствия неподачи отчёта в срок

Если отчётность не будет подана в срок, то компании будут начислены штрафы и пени. В каждой стране свой порядок расчёта штрафов. Так, на Кипре, одно время, штрафов можно было полностью избежать, т.к. они начислялись в процентном соотношение на сумму неоплаченных налогов.

Таким образом, если компания не подала отчёт, но при этом оплатила налоги в срок (такое возможно, т.к. на Кипре предусмотрен авансовый порядок оплаты налогов) или налоги вообще не были начислены компании, то никаких штрафов компания не платила.

С 2011 года, на Кипре, ввели фиксированную сумму штрафа за каждый год просрочки (около 200 евро), которая подлежит оплате вне зависимости от начисления налогов. Но и процентные пени так же сохранились.

В Англии за неподачу в срок отчётности компании начисляется фиксированный штраф по прогрессивной ставке (от 150 (один месяц просрочки) до 1 500  фунтов стерлингов (6 месяцев просрочки)). 

В Дании предусмотрены штрафы за каждый день просрочки в размере 200 датских крон. Но, общая сумма штрафа, в итоге, не может превышать 5 000 датских крон (это около 700 евро).

Во всех случаях, если налоговые декларации не подаются компаниями, налоговый департамент вправе обратиться в суд. Ответственность будет нести директор компании. Но если директор наёмный (как чаще всего бывает), то он, в свою очередь, вправе предъявить регрессивный иск бенефициару (если по его вине он не смог в срок предоставить отчётность и декларацию).

Вывод

Обязательно внимательно изучайте договоры с аудиторами своих иностранных компаний.

Вовремя, по запросу аудитора, предоставляйте необходимую первичную документацию (выписки по счетам, копии счетов и договоров) и требуйте по результатам подачи отчёта и декларации, предоставить вам копии документов, с отметкой местного налогового департамента, подтверждающие подачу необходимых налоговых документов в срок.

Источник: http://www.experto24.ru/pravo/mezhdunarodnoe-pravo/finansovaja-otchjotnost-inostrannykh-kompanii.html

Особенности бухгалтерской отчётности кипрских компаний

Финансовая отчетность кипрской компании

Ежегодно на Кипре открываются сотни компаний. Только в марте текущего года островная экономика пополнилась 1205 новыми предприятиями. Открытие бизнеса на Кипре – разумный шаг для мировых бизнесменов.

Помимо удобного географического расположения, остров предлагает множество налоговых льгот, возможность сотрудничества с любыми европейскими контрагентами и заказчиками, и всё это на абсолютно законных основаниях.

Что касается налогов, то многие наши соотечественники ошибочно полагают, что эта страна до сих пор является средиземноморской «налоговой гаванью». В действительности же дело обстоит совсем иначе.

На острове есть собственные налоги и сборы, которые обязаны платить и компании, и физические лица. Более того, государственные службы отслеживают полноту и правильность всех поступающих платежей.

Но даже с учётом этого, кипрская налоговая нагрузка является довольно низкой по сравнению с любым другим европейским государством:

  • В стране все выплаты в виде процентов, дивидендов и роялти налогооблагаются по нулевой ставке. Это же касается и поступления от зарубежных представительств и филиалов.
  • Корпоративный сбор в государстве составляет всего 12,5%.
  • Кипрская ставка НДС самая низка в Европе и составляет всего 19%. Более того, некоторые виды деятельности, такие, как пассажирские перевозки, могут налогооблагаться по льготной ставке.
  • В стране нет налога на наследство, так что не только вы, но и ваши дети смогут пользоваться результатами ваших трудов.
  • Кипрское правительство активно привлекает на остров состоятельных иностранцев. Немалую помощь в этом нелёгком для киприотов вопросе оказывает и программа экономического гражданства. В число её опций входят инвестиции в реальный бизнес. Так, вложив в фонды предприятия от 5 млн евро, вместе с собственным европейским бизнесом вы получите ещё и второй паспорт Кипра.

Как начать бизнес на острове Кипр?

Открыть на острове собственную компанию может любой человек, вне зависимости от гражданства.

Вся процедура учреждения нового бизнеса сопровождается минимальными бюрократическими проволочками, так что начать свое дело «с нуля» можно за 7-10 дней. Более того, вам не обязательно заниматься этим вопросом лично.

Большую часть процедур можно провести удалённо при помощи онлайн-сервисов или же воспользоваться услугами доверенного лица, которое будет действовать от вашего имени.

Начиная с марта текущего года, страна покинула антикризисный список ЕС, что стало дополнительным стимулом для иностранных инвесторов открывать бизнес именно на Кипре. В течение одного только марта количество заявок на регистрацию компаний увеличилось на 23% по сравнению с аналогичным периодом в 2015 году.

По данным Департамента регистрации Кипра, тенденции роста числа новых предприятий стали намечаться ещё 7 месяцев назад, и текущее состояние ещё далеко не предел. Только на конец первого квартала 2016 года общее количество островных компаний составило 202 764.

За первый квартал текущего года на острове открылось 3063 новых предприятия, что кажется впечатляющим результатом по сравнению с 11 270 новыми компаниями в течение всего 2015.

Как видно из статистики, всё больше инвесторов предпочитают иметь дело именно с Кипром. Страна предлагает очень комфортные условия, как для реализации любого бизнеса, так и комфортного проживания иностранцев на территории острова.

Для инвесторов, которые не могут позволить себе тратить время на бюрократию есть ещё один вариант – купить готовую компанию. Такие предприятия уже прошли процедуру регистрации и имеют право совершать хозяйственные операции.

Плюс кипрское законодательство позволяет производить любые изменения, будь то название, корпоративная структура или род деятельности компании в течение всего срока ведения бизнесе.

Таким образом, обзавестись готовой компанией вы сможете полностью «перекроить» её в соответствии с особенностями и тонкостями вашего дела.

Особенности бухгалтерского учёта на Кипре

Но фактическое создание компании, это только начало. Помимо совершения текущих операций каждое кипрское предприятие обязано вести бухгалтерский учёт.

Все зарегистрированные на острове компании обязаны регулярно подавать данные своей финансовой отчётности в соответствующие департаменты. Все они хранятся в личном файле компании.

Плюс к этому предприятие ежегодно должно проходить аудиторскую проверку, результаты которой тоже заносятся в «личное дело».

Стоит отметить, что киприоты придерживаются международных стандартов финансовой отчётности. Последние применяются не только на Кипре, но и во всём ЕС. Несмотря на необходимость регулярно сдавать бухгалтерскую отчётность, вам совершенно не обязательно иметь в штате собственного бухгалтера.

На острове отлично развит аутсорсинг, так что вы можете обратиться к сторонней компании, которая предоставит вам высококлассного специалиста. Аутсорсинг поможет вам заметно сэкономить, так, вам не придётся платить зарплату и все сопутствующие налоги за содержание в штате ещё одного сотрудника.

К тому же сторонний бухгалтер может помочь вам не только в ведении регулярного учёта, но и подготовить документы по НДС, провести анализ эффективности работы предприятия, оказать консультационные и прочие услуги.

Нередко сторонние компании предлагают и аудиторские услуги, что заметно сэкономит время на поиски качественного аудитора с хорошей репутацией.

Сроки подачи отчётности на Кипре

Согласно Закону о подоходном налоге, каждый кипрский налогоплательщик, будь то частное лицо или компания, обязан ежегодно декларировать свой налогооблагаемый доход. Частные лица должны подавать налоговую декларацию до 30 июня следующего года. Компании же могут подавать налоговые декларации за текущий отчётный год в конце следующего года.

Помимо этого, все компании должны вести аналитический учёт всей своей деятельности. В нём должны отражаться все поступления, покупки и прочие операции. Они должны заноситься в бухгалтерскую книгу. Такие книги должны храниться как минимум в течение следующих 7 лет, после чего могут быть списаны.

Информация в них должна обновляться не реже чем раз в квартал. Плюс на основании текущих операций ежеквартально составляется и подаётся в налоговые органы декларация по НДС.

Для учёта некоторых видов налогов (в том числе и НДС) вместе с налоговой декларацией необходимо подавать сопроводительные документы по каждой сделке – квитанции, счета-фактуры и пр.

Плюс каждая компания должна ежегодно оплачивать корпоративный налог. Стоит отметить, что ставка этого сбора на Кипре является самой низкой в ЕС и составляет всего 12,5%. Оплата должна производиться до 31 июля текущего налогового года. В случае несвоевременной уплаты компании будет начислен штраф в размере 10%.

Вместе с корпоративным налогом все предприятия должны ежегодно оплачивать пошлину за продление регистрации в Коммерческом реестре. Сбор составляет 350 евро и должен быть оплачен до 30 июня текущего налогового года.

В случае просрочки вам будет начислен штраф. Его сумма зависит от общего срока задержки платежа и может составлять от 10% до 40%.

Имейте в виду, просрочка более 5 месяцев может привести к исключению компании из реестра, что однозначно негативно скажется на вашем бизнесе.

Стоит отметить, что несвоевременная уплата обязательных налогов и сборов, отказ или неполное предоставление отчётных данных также могут повлечь за собой принудительное изъятие компании из реестра.

Только к концу марта 2016 года Департаментом регистрации было исключено более 25 000 компаний. Причиной таких радикальных мер стало неполное предоставление отчётных документов за предыдущие годы.

Естественно, покинувшие реестр предприятия ещё в течение 2 лет могут восстановить свои права, но на их репутации это скажется не лучшим образом.

Аудиторская проверка кипрских компаний

Аудит предполагает полную проверку хозяйственной деятельности предприятия по результатам года уже после составления консолидированной финансовой отчётности. Обязательной проверке подлежат все компании за исключением малых предприятий. Согласно островному законодательству, представители малого бизнеса должны соответствовать минимум двум из описанных ниже критериев:

  1. Совокупные активы компании не должны превышать 34 172,029 евро.
  2. Чистый оборот не должен превышать 70 052,659 евро.
  3. Общий штат работников должен состоять не более, чем из 50 человек.

Все аудиторские проверки может проводить только лицензированный аудитор. Это должен быть представитель сторонней независимой организации, никак не связанный с вашим бизнесом.

Даже если вы привлекли к сотрудничеству независимого бухгалтера, и эта же компания предлагает вам услуги аудита, то проверяющий должен быть независимым и незаинтересованным в результатах работы вашей компании специалистом.

Чем лучше репутация аудитора, тем больше доверия будет вызывать ваша компания у партнёров и клиентов.

После выхода из кризиса Кипр начинает привлекать всё больше иностранных инвесторов. Постепенно остров снова становится заманчивым для международного бизнеса. Явное подтверждение этому – стабильное увеличение числа новых компаний.

Долгие годы Кипр был пристанищем не только европейского, но и российского бизнеса, и даже с течением времени остров остаётся привлекательным для отечественных бизнесменов. Поспособствовал такому развитию событий не только лояльный налоговый режим, но и ряд других факторов:

  • На Кипр можно легко добраться. В стране работают 2 аэропорта мирового класса в Ларнаке и Пафосе, так что расстояние не станет проблемой.
  • Большую часть текущих задач можно решать в онлайн-режиме.
  • В стране можно развивать любой вид бизнеса.
  • Возможность беспошлинной перевозки товаров между странами ЕС.
  • Интересы собственников защищаются не только местным, но и общеевропейским законодательством.

А если ко всему вышесказанному добавить ещё и возможность получения второго гражданства ЕС, то создание бизнеса на острове кажется ещё более заманчивым.

За более детальной информацией касательно открытия компании на Кипре обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/accountancy-abroad/features-of-financial-statements-of-cyprus-companies/

Закон и порядок
Добавить комментарий