Налог на прибыль презентация

Презентация: Налог на прибыль организации

Налог на прибыль презентация

Один из важнейших налогов, который обязаны уплачивать юридические лица.Это налог федерального уровня общего назначения

3

Слайд 3

Нормативно – правовой базой уплаты налога на прибыль организации являются положения части первой НК РФ, а также главы 25 части второй НК РФ.

4

Слайд 4: Алгоритм исчисления налога на прибыль организации

Сумма налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджетНалогоплательщикОбъектОтчетный периодНалоговый периодНалоговая базаСумма авансовых платежей, исчисленных нарастающим итогом с начала годаСумма налога на прибыль организацииСтавкаСумма авансовых платежей, уплаченных с начала годаСроки уплаты налога

5

Слайд 5: Налогоплательщики

Российские организацииИностранные организации:п олучающие доходы от деятельности в РФ через постоянные представительствап олучающие доходы от источников в РФНе являются налогоплательщиками организации, переведенные на специальные налоговые режимы ( за исключением ЕНВД)

6

Слайд 6: Объект налогообложения

ПРИБЫЛЬ, полученная налогоплательщиком.

7

Слайд 7: Для каждой категории налогоплательщиков предусмотрен отдельный порядок определения прибыли как объекта налогообложения

НалогоплательщикиОпределение прибылиРоссийские организацииПолученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов(Д-Р)Иностранные организации, получающие доходы от деятельности в РФ через постоянные представительстваПолученные через постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных постоянными представительствами расходов(Д-Р)Иностранные организации, получающие доходы от источников в РФДоходы, полученные от источников в РФ

8

Слайд 9: Налоговая база – это денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению

В целях налогообложения выделяют две категории доходов и расходовДоходы ( Др ) и расходы ( Рр ), связанные с реализацией товаров (работ, услуг)Внереализационные доходы ( Двн ) и расходы ( Рвн )ОБ=(Д-Р)=( Др+Двн )-( Рр+Рвн )

10

Слайд 10: Доходы, учитываемые при определении прибыли (Д)

Доходы от реализации ( Др )(ст. 249)Внереализационные доходы ( Двн )(ст. 250)Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (без НДС)Доходы, не связанные с процессом реализации, в т.ч.От долевого участия в др.

организацияхВ виде курсовой валютной разницы при операциях купли-продажи валютыОт сдачи имущества в арендуВ виде безвозмездно полученного имуществаВ виде процентов, полученных по договорам займа, кредитаВыручка от реализации раннее приобретенных товаров (без НДС)Выручка от реализации имущественных прав (без НДС)Выручка от реализации ценных бумаг

11

Слайд 11: Не признаются доходами (ст. 251)

Имущество или имущественные права, полученные в порядке предоплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими метод начисленияИмущество, имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательствИмущество, имущественные права, полученные в форме взносов в уставной капиталСредства, полученные в виде безвозмездной помощиВ виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней

12

Слайд 12: Расходы, учитываемые при определении прибыли (Р)

Расходы – это обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком( экономически обоснованные, выраженные в денежной форме, связанные с извлечением дохода)

13

Слайд 13

Расходы, связанные с производством и реализацией ( Рр )(ст.253)Внереализационные расходы( ст. 265)Материальные расходыОбоснованные расходы на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией в т.ч.

Расходы на содержание арендованного имуществаСудебные расходы и арбитражные сборыПроценты по долговым обязательствамОплата услуг банкаОтрицательная курсовая разница при переоценке имущества в виде валютных ценностейРасходы на оплату трудаСуммы начисленной амортизацииПрочие расходы

14

Слайд 14: Не признаются расходами (ст.270)

Дивиденды, начисленные налогоплательщикомПени, штрафы, перечисленные в бюджетВзносы в уставной капиталНалоги, платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую средуСтоимость безвозмездно переданного имуществаСверхнормативные расходыРасходы по созданию и (или) приобретению амортизируемого имущества и т.д.

15

Слайд 15: При определении доходов и расходов для целей налогообложения применяют два метода

Метод начисленияКассовый методДоходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место независимо от фактического поступления( выбытия) денежных средств и иного имуществаСвязывает момент возникновения доходов и расходов с фактическим поступление (выбытием) денежных средств и иного имущества

16

Слайд 16: Налоговый период

Налоговый период – календарный годОтчетный период –Первый кварталПолугодиеДевять месяцев

17

Слайд 17: Порядок исчисления и уплаты налога

Налог определяется налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базыСумма налога исчисляется по итогам налогового периода по формуле :Налог пр (н)=ОБ * Ст /100Где ОБ – налоговая база налогового периодаСумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода по формуле:Налог пр ( ав )=Об* Ст /100Где ОБ – налоговая база отчетного периодаСумма налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового определяется по формуле:Налог пр (б)=Налог пр (н)-Налог пр ( ав )Где Налог пр ( ав ) – суммы авансовых платежей по налогу, исчисленных в течении налогового периодаСумма авансовых платежей налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчетного периода:Налог пр (б)=Налог пр ( ав )-Налог пр ( упл.)Где Налог пр ( упл.) – сумма авансовых платежей налога, внесенная в бюджет по итогам предшествующего отчетного периода

18

Слайд 18: Законодательством предусмотрены три способа уплаты авансовых платежей

Ежемесячные платежи внутри кварталаЕжемесячные платежи от фактически полученной прибылиЕжеквартальные платежи1 квартал – ежемесячно в сумме, равной сумме ежемесячного авансового платежа последнего квартала предыдущего налогового периода2 квартал – ежемесячно в сумме, равной 1/3 авансового платежа за 1 квартал текущего года3 квартал – ежемесячно в сумме, равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа за полугодие и 1 квартал текущего года4 квартал – ежемесячно в сумме, равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа за 9 месяцев и полугодие текущего годаСумма авансовых платежей производится исходя из ставки и фактически полученной прибыли, рассчитанной нарастающим итогом.Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет определяется с учетом ранне начисленных сумм.Переход на данный способ уплаты возможен при уведомлении налогового органа не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периодуКвартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.Применяют организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал

19

Слайд 19: Сроки уплаты налога

Сроки уплаты налогаНе позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодомСрок уплаты авансовых платежейЕжемесячныеежеквартальныеНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетнымПо истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщики представляют в налоговые органы налоговые декларации. По итогам отчетного периода – не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. По итогам налогового периода – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

20

Последний слайд презентации: СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!!!

Источник: https://slide-share.ru/nalog-na-pribil-organizacii-36708

Урок по обществознанию и финансовой грамотности. Раздел

Налог на прибыль презентация

Класс: 11

Цели урока:

  1. Познакомить учащихся с понятиями: налоги, налогоплательщик; видами налогов.
  2. Прививать уважение к законодательству России, воспитывать в учащихся чувство необходимости уплаты налогов и гражданской ответственности

План урока:

  1. Что такое налоги и почему их нужно платить?
  2. Основы налогообложения граждан.
  3. Налоговые вычеты или как вернуть налоги в семейный бюджет.
  4. Решение задач
  5. Учебник В.И.Липсиц «Экономика»

Ожидаемые результаты.

Личностными результатами, формируемыми при изучении темы урока, являются:

  • мотивированность и направленность на активное и созидательное участие в будущем в общественной и государственной жизни и важности уплаты налогов;
  • заинтересованность не только в личном успехе, но и в развитии различных сторон жизни общества, в благополучии и процветании своей страны;
  • ценностные ориентиры – это осознание своей ответственности за судьбу страны через уплату налогов.

Метапредметные результаты изучения темы проявляются:

  • в умении сознательно организовывать свою познавательную деятельность (от постановки цели до получения и оценки результата);
  • в умении объяснять явления и процессы социальной действительности с научных позиций;
  • в способности анализировать реальные социальные ситуации, выбирать адекватные способы деятельности и модели поведения в рамках реализуемых основных социальных ролей, свойственных подросткам;
  • в овладении различными видами публичных выступлений (высказывания, монолог, дискуссия) и следовании этическим нормам и правилам ведения диалога;

Предметными результатами изучения темы проявляются в:

познавательной сфере:

  • знание научных понятий по теме «Налоги».
  • умения рассчитывать НДФЛ
  • умения находить нужную информацию по теме «Налоги» в различных источниках;
  • адекватно её воспринимать, применяя основные термины и понятия; преобразовывать в соответствии с решаемой задачей (анализировать, обобщать, систематизировать, конкретизировать имеющиеся данные, соотносить их с собственными знаниями);
  • давать оценку взглядам, подходам, событиям, процессам с позиций, одобряемых в современном российском обществе социальных ценностей;

ценностно-мотивационной

  • понимание побудительной роли и мотивов уплаты налогов в деятельности человека;
  • знание основных нравственных и правовых понятий, норм и правил, понимание  роли налогов как решающий регулятор общественной жизни, умение применять эти нормы и правила
  • к анализу и оценке реальных социальных ситуаций, установка
  • на необходимость руководствоваться этими нормами и правилами в собственной повседневной жизни;

Технологическая карта урока

№ этапаНазвание этапаДеятельность учителяДеятельность учащегося
1Орг. моментОбъявление темы
2Введение в тему урока.Организация групповой работы. Мозговой штурм.Цитаты выдающихся людей  по теме.Обсуждение высказываний.Налоги для государства – то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его. (Екатерина II Великая)Налог — это дозволенная форма грабежа. (Фома Аквинский)Государство прекращает войну всех против всех, и налоги являются ценой, которой покупается общественный мир. (Томас Гоббс)Безопасность и собственность могут существовать лишь в таком государстве, где налоговая шкала не меняется каждый год. (Наполеон 1 Бонапарт)Объяснить смысл высказывания  каждой группой.
3Что такое налоги и почему их нужно платить?1. Вспомнить и дать каждой группой определение понятия, что такое налог.2. Предлагает нарисовать кластеры;2.1. Зачемнужны налоги 2.2. Функции налогов2.3. Виды налогов1. Представитель группы дает определение понятие2. Работа  по темам кластеровУчебник. Параграф 29.
Обсуждение кластеровПредставление кластеров3. Проверяют правильность составления кластера
Основы налогообложения граждан.Ставки НДФЛ13%: для любых доходов физических лиц, за исключением тех, для  которых установлены специальные ставки налога на доход физических лиц (НДФЛ) – 13, 15%, 30%, 35%.35% облагаются:
  • от стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4 000 рублей;
  • доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышения суммы, рассчитанной, исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ+5 п.п.;
  • суммы экономии физических лиц на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ.
  • При получении заемных средств в валюте превышение суммы процентов, исчисленной исходя из условий договора.

30% облагаются: доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ15% действует в отношении: доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.13% облагаются: доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; доходы физических лиц в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытиемНе подлежат обложению налогом на доход физических лиц (НДФЛ) следующие виды дохода:

  • проценты и выигрыши по государственным ценным бумагам и по бумагам органов местного самоуправления;
  • страховые выплаты (возмещения) по обязательному страхованию, по договорам добровольного долгосрочного (на срок не менее пяти лет) страхования жизни, имущественного страхования и страхования ответственности в связи с наступлением страхового случая, при возмещении вреда жизни, здоровью и медицинских расходов;
  • проценты и выигрыши по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, открытым в рублях, если процент выплачивается в пределах ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ, и в иностранной валюте, если проценты выплачиваются в пределах 15% годовых;
  • государственные пособия, пенсии, стипендии учащихся.
Конспект с использованием материалов учебника.
4Решение задач по теме урока и тестовых заданий для подготовки к ЕГЭКарточки с заданиямиРешение задач
5Домашнее заданиеПараграф 29 стр. 210-218. Выписать терминологию к параграфу.В Интернете прочитать статьи налогового кодекса: 21, 25, 32, 217, 218.

Тестовые задания  для подготовки к ЕГЭ

1. К числу прямых налогов, уплачиваемых гражданами РФ, относится 1) налог с продаж   2) подоходный  3) акцизный сбор  

4) таможенная пошлина

2.

Верны ли следующие суждения о назначении налоговой политики? А) Назначением налоговой политики государства является перераспределение доходов от богатых к бедным с целью стабилизации общественных отношений. Б) Назначением налоговой политики государства является обеспечение государственных расходов. 1) верно только А      2) верно только Б       3) верны оба суждения    

4) оба суждения неверны

3.  Какой вид налога является прогрессивным? 1) ставка налога не зависит от дохода 2) ставка устанавливается в одинаковом процентном отношении к объекту обложения 3) средняя ставка налога повышается по мере роста дохода

4) ставка налога уменьшается по мере роста дохода

4.  Как называется налог, связанный с ввозом товара из-за границы? 1) налог на доход предприятий                                      2) налог на имущество 3)  НДС                   4) акциз                                           

5) таможенные пошлины.

5. Верны ли следующие суждения о налогах?
А. С ростом налогооблагаемой базы налоговые поступления в бюджет, как правило, сокращаются.
Б. Снижение налогов на прибыль способствует созданию новых рабочих мест. 1) верно только А       2) верно только Б    3) верны оба суждения     

4) оба суждения неверны

6. Какого налога не существует? 1) на имущество    2) на доход     3) на образование  

4)  на автомобили

7.  Верны ли следующие суждения о налогах?
А. Косвенные налоги отличаются от прямых тем, что их уплата является добровольной.
Б. Снижение налогов на малый и средний бизнес способствует росту экономики. 1) верно только А     2) верно только Б    3) верны оба суждения     

4) оба суждения неверны

8. Государство утвердило новые, более высокие тарифы на ввоз в страну иностранных машин.

Какую функцию государства в экономике можно проиллюстрировать данным примером?
1) борьба с монополистическими объединениями 
2) выстраивание системы социального партнерства
3) производство и обеспечение общественных благ
4) защита отечественного производителя от иностранной конкуренции

9. Отмена таможенной пошлины на импортируемый товар приведет: 1)  к снижению внутренней цены данного товара    2) к увеличению потребления этого товара 3) к снижению производства данного товара внутри страны 4) к потерям бюджета                         

5)  все предыдущие ответы верны

10. Кирилл, Никита и Даня заработали за год соответственно 1 млн., 2 млн., 3 млн. рублей, а налогов заплатили 130 тыс., 260 тыс., 390 тыс. рублей. Какой вид ставки у данного налога? 1) твердый         2) пропорциональный         3) прогрессивный         

4) регрессивный

11. Кирилл, Никита и Даня заработали за год соответственно 1 млн., 2млн., 3 млн. рублей, а налогов заплатили 130 тыс., 360 тыс., 590 тыс. рублей. Какой вид ставки у данного налога? 1) твердый         2) пропорциональный         3) прогрессивный         

4) регрессивный

12. Кирилл, Никита и Даня заработали за год соответственно 1 млн., 2 млн., 3 млн. рублей, а налогов заплатили 130 тыс., 130 тыс., 130 тыс. рублей. Какой вид ставки у данного налога? 1) твердый         2) пропорциональный         3) прогрессивный         

4) регрессивный

13.  Какой вид факторного дохода предпринимательской деятельности? 1) прибыль                    2) заработная плата                 3) рента                  

4) дивиденд

14. Рома накануне своего дня рождения пришел в магазин и узнал, что его любимый объектив стоит от 195 до 237 тыс. рублей. Какая функция денег проявляется в данном факте? 1) единица измерения           2) средство обращения   3) средство межгосударственных расчетов            

4) средство накопления

15.Товар подорожал на 25%, а потом еще на 40%.  На сколько процентов подорожал товар?

16. Налог на прибыль составляет 13%. Глебу на карточку перевели 41 760 рублей. Найдите зарплату Глеба до уплаты налога.

Расчётные задачи на тему «Налоги»

  • В средние века церковь забирала у крестьян «десятину» (десятую часть того, что произвели крестьяне). Семья собрала урожай: 200 кг пшеницы. Сколько пшеницы осталось у семьи после уплаты «десятины»?
  • Купец привез товар в вольный город Гамбург. При въезде в город купец  должен заплатить таможенную пошлину в размере 40 гульденов. Сколько % составляет таможенная пошлина, если купец привез товара на 500 гульденов?
  • Зарплата  слесаря  Иванова  составляет  40 000 рублей. Найдите, какую сумму он получит после уплаты подоходного налога в 13 %.
  • Мистер Смит договорился с боссом, что его зарплата после выплаты подоходного налога составит  4 500 евро. Какая зарплата должна быть у мистера Смита, если подоходный налог равен 20%.
  • Расходы предприятия на налоги  составляют 36,8% от выручки. Выразите эту часть выручки десятичной дробью.
  • Налог на прибыль составляет 13%. Глебу на карточку перевели 41 760 рублей. Найдите зарплату Глеба до уплаты налога.
  • В стране Процентии прогрессивная налоговая ставка: при годовом доходе до 300 000 тугриков налог составляет 20%, а при превышении этой суммы налог составляет уже 30%. Шеф решил поднять зарплату мистеру Смиту с 24 000 тугриков в месяц до 26 000 тугриков. На сколько больше или меньше теперь будет зарабатывать мистер Смит в год после уплаты налога?
  • В ноябре 2015 года бразильский вратарь Локомотива Гильерме получил гражданство России. Его годовая зарплата в нашей стране – 2 миллиона долларов. Сколько он сэкономил в год, получив Российское гражданство, если в Бразилии подоходный налог составляет  27,5 %, а в России 13%?
  • Государство собирается ввести на рынке импортных автомобилей потоварный налог. Экономисты правительства оценили для данного рынка кривую Лаффера при введении потоварного налога: T = 10000t — 1000t², где t — ставка налога (в тыс. руб.), а Т — общая сумма налоговых поступлений (также в тыс. руб.). Какую ставку должно ввести государство для того, чтобы получить наибольшую сумму налоговых поступлений?

Приложение

Презентация

3.07.2017

Источник: https://urok.1sept.ru/%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B8/665083/

Как учесть расходы на презентацию

Налог на прибыль презентация

Для многих компаний презентации – обязательный атрибут успешного развития бизнеса. И если с точки зрения руководства организации такие затраты необходимы, то по мнению налоговых инспекторов фирма не имеет право уменьшить прибыль на подобные расходы. Мы узнали, как правильно учесть расходы на продвижение своего товара.

Развитие компании сопряжено с тратами, многие из которых выбиваются из рамок определений НК. Руководителю фирмы совершенно очевидно, что, например, проведение презентации принесет организации гораздо большую отдачу, чем реклама в СМИ. Но налоговые инспекторы считают иначе. Ведь презентация – это не реклама.

По определению ФЗ от 13 марта 2006 № 38-ФЗ «О рекламе», реклама – это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. А на презентацию рассылаются приглашения, круг лиц известен, следовательно такое мероприятие нельзя считать рекламой. Еще одна сложность признания таких затрат заключается в том, что презентация косвенно связана с получением дохода, а значит и доказать обоснованность расходов на нее очень сложно.

Уловки в НК

Чтобы понять, почему фискальные органы не хотят признать расходы на презентацию обоснованными, нужно почитать НК.

В статье 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией» сказано, что фирме можно учесть рекламные и представительские затраты.

По формальному признаку презентация под понятие рекламы не попадает, так как круг лиц, участвующих в ней ограничен. Но в остальном все условия признания затрат совпадают: презентация это продвижение услуг и продуктов компании.

Согласно пункту 2 статьи 264 НК к расходам относятся потраченные суммы на мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети.

Таким образом, если пригласить на презентацию журналистов, которые опубликуют статьи в СМИ, то мероприятие можно считать предназначенным для неограниченного числа потенциальных покупателей. Значит, у налогового инспектора не будет повода придраться к расходам на презентацию. Но помимо ознакомления потенциальных покупателей с продукцией компании, в смете мероприятия есть и другие расходы.

Угощайтесь, гости дорогие

Вместе с презентацией организуется и фуршет. Если на столе товары, произведенные самой фирмой, то расходы на еду можно считать рекламными и без проблем учесть их в прибыли. А когда продукты нужно закупать, то потраченные суммы приходится учитывать в особом порядке, как представительские расходы.

Согласно пункту 3 статьи 264, затраты на официальный прием и обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах, а также участников, прибывших на заседания совета директоров или иного руководящего органа фирмы, независимо от места проведения мероприятий можно признать представительскими. Также учитываются суммы, потраченные на проведение официального приема – завтрака, обеда, доставки участников мероприятия и буфетное обслуживание.

И так как презентация проходит с участием официальных лиц компании, и они будут вести переговоры с партнерами, то расходы на фуршет можно учесть, как буфетное обслуживание.

Оформить документально

Чтобы учесть такое сложное мероприятие, как презентация, нужно разложить ее на составляющие и каждую часть документально оформить и отразить в бухгалтерском и налоговом учете по отдельности. Сначала составляется приказ на проведение мероприятия.

Если для приема арендуется отдельное помещение, то в договоре не нужно называть мероприятие «презентацией», так как это привлечет внимание проверяющих.

В соглашении лучше отдельно указывать стоимость конкретных затрат: аренда, оборудование зала и буфетное обслуживание. По каждой оплаченной сумме оформляется отчет о представительских расходах.

Копию всех бумаг, а также список приглашенных лиц лучше хранить вместе с договором об аренде.

В бухгалтерском и налоговом учете расходы учитываются по отдельным счетам. Например, ООО «Мир» заключило договор аренды зала с ООО «Звезда» для проведения мероприятия.

В соглашении указано, что стоимость помещения с необходимым оборудованием составила 74 000 рублей. Буфетное обслуживание – 80 000 рублей.

Бухгалтер на основании приказа руководителя, списка приглашенных лиц, объявления на сайте, отчетах о представительских расходах определил, что стоимость договора будет распределена на две статьи:

  1. Рекламные расходы – 74 000 рублей;

  2. Представительские затраты – 80 000 рублей.

В налоговом учете первые затраты списываются полностью, а вот представительские расходы учитываются в размере, не превышающем 4 процента от сумм, потраченных на оплату труда за отчетный период. В бухгалтерии открываются соответствующие аналитические счета (субконто).

Дебет 26/реклама Кредит 60 – 74000 руб.

– отражены в учете расходы на рекламу;

Дебет 26/представительские Кредит 60 – 65000 руб.

– отражены в учете представительские затраты в пределах норматива;

Дебет 26/представительские Кредит 60 – 15000 руб.

– отражены в учете представительские расходы сверх норматива.

При таком документальном оформлении налоговому инспектору будет сложно оспорить расходы на проведение презентации.

Мнение Минфина

Есть и другой способ учесть расходы на презентацию. Согласно письму Минфина от 13 июля 2011 года № 03-03-06/1/420, суммы потраченные на продвижение товаров можно отнести к прочим затратам, связанным с производством и продажей. В соответствии с НК рекламными расходами признаются:

  • затраты на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети;
  • расходы на световую и другую наружную рекламу, а так же изготовление рекламных стендов и щитов;
  • затраты на экспозиции, ярмарки, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
  • расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания;
  • затраты организации на покупку или изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения рекламных кампаний.

Так как презентация не соответствует ни одному из перечисленных пунктов, ее нужно отнести к иным видам рекламы и расходы на нее признавать в размере, не превышающем одного процента выручки предприятия за год.

Бухгалтер организации может выбрать любой способ учета затрат на проведение презентаций. Главное понять, что выгодно для фирмы: посчитать расходы в размере четырех процентов от общей зарплаты или одного – от совокупных продаж.

26 Декабря 2011, 12:00

Источник: http://www.raschet.ru/articles/16/4893/

Налог на прибыль презентация

Налог на прибыль презентация

» Налоги » Налог на прибыль презентация

Слайд 1Слайд 2Описание слайда:

Налогоплательщики

Слайд 3Описание слайда:

Объект налогообложения

Слайд 4Слайд 5Описание слайда:

Налоговая ставка

Слайд 6Описание слайда:

Налоговый (отчетный) период

Слайд 7Описание слайда:

Исчисление и уплата налога

Слайд 8Описание слайда:

Исчисление и уплата налога Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают: организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 000 000 рублей за каждый квартал, бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации, участники простых товариществ, инвесторы соглашений о разделе продукции, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления. Налог по итогам года уплачивается не позднее не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают их не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого начисляется налог. Особенности исчисления и уплаты налога: организациями, имеющими обособленные подразделения Ст.286, 287 НК РФ резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

Слайд 9Описание слайда:

Отчетность по налогу

Слайд 10Слайд 11

mypresentation.ru

Налог на прибыль. План занятия: Плательщики налога Классификация расходов Амортизация. – презентация

1 Налог на прибыль

2 План занятия: Плательщики налога Классификация расходов Амортизация

3 Изучить налог на прибыль Цель занятия :

4 Налог на прибыль прямой налог, взымаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

5 Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т. д.

6 Плательщиками налога на прибыль признаются все предприятия, организации, являющиеся по Российскому законодательству юридическими лицами и имеющие прибыль от осуществления в России предпринимательской деятельности.

7 Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Для определения налогооблагаемой прибыли из полученных организацией доходов необходимо вычесть расходы, непосредственно связанные с получением этих доходов.

При этом налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 20 % (стандартной), определяется налогоплательщиком отдельно. Таким образом, налогоплательщик вменяется ведение раздельного учета доходов и расходов по разным видам деятельности.

8 Налоговые ставки Ставка налога на прибыль организации едина для всех типов организаций 20 % В Федеральный бюджет -2% В Региональный бюджет-18%

9 Порядок определения и классификация доходов организации Все возникающие доходы организации классифицируют на: доходы от реализации товаров (работ, услуг); внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

10 Доходы от реализации. Сама величина доходов определяется на основании первичных документов по реализации товаров, работ, и из них исключаются суммы косвенных налогов (НДС, акцизы), предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров и выделенных в счетах-фактурах.

11 Внереализационными доходами признаются доходы, не свя­занные непосредственно с основной деятельностью по производс­тву и реализации продукции, работ и услуг. Среди них доходы: от долевого участия в других организациях, от операций по куплей продажей иностранной валюты

12 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Ряд поступивших сумм, имущество и вовсе не учитываются при определении налоговой базы. Они увеличивают активы организа­ции без соответствующего увеличения налоговой базы.

Среди них следующие виды доходов: имущество, имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; имущество, полученное в виде взносов в уставный капитал организации; имущество, полученное обратно при выходе из хозяйственно­го общества или товарищества, но в пределах первоначального взноса;

13 Расходы организации, не учитываемые в целях налогообложения выбытие активов в качестве взносов в уставный капитал, либо простое товарищество; возврат займов, залогов; безвозмездная передача имущества; выплата самого налога на прибыль и ряда налогов, таких как

14 платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ и т.п.; расходы, направленные на личное потребление работников организации; компенсационные выплаты работникам организации по про­изведенным сверхнормативным производственным расходам; расходы на не оправдавшие себя НИОКР и разработки место­рождений;

15 на ряд возникших отрицательных курсовых разниц и убытков; отчислений во всевозможные внешние фонды, для снижения риска работы с ценными бумагами; расходы по приобретению и созданию основных средств орга­низации; выплаты внешним организациям, в случае нормированных расходов, к примеру процентов по займам и кредитам; в виде распределяемого дохода или дивидендов.

16 Список литературы: Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение г. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение. Учебное пособие г. Кашин В.А. Налоги и налогообложение.

Учебное пособие г. Качур О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие.2010 г. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие 2010 г. Чиненов М.В. О Российской налоговой системе. Журнал «Все о налогах».

2009 г.

17 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ

www.myshared.ru

Презентация к занятию на тему «Налог на прибыль организаций»

Чтобы посмотреть презентацию с оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.Текстовое содержимое слайдов: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондамиМитягина И.Л. преподаватель ГАПОУ ТО ТЛТ,2016г.

Плательщики налога российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников а РФ Объект налога Прибыль предприятий, определяемая по данным налогового учета.

Прибылью организации является полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов Доходы подразделяются: доходы от реализации товаров и имущественных прав (ст.249) ;внереализационные доходы (ст.250 1,2,3,4,5,6,8,10,20). Не являются доходами: (ст. 251 п.

1,2,10) Расходами признаются любые затраты при условии: – они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода; – являются обоснованными (экономически оправданные); – документально подтверждены. В зависимости от характера расходы делятся: 1. Расходы, связанные с производством и реализацией (ст.253 п.1, 2);2. Внереализационные расходы (ст.265 п.1.

1),2),3),5),10) Не являются расходами (ст.270) Налоговая база денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Ставки Для российских предприятий и организаций РФ 20%.

При этом: 2 % – зачисляется в федеральный бюджет;18% – в бюджеты субъектов РФ; Для иностранных организаций – 20% – со всех доходов; – 10% – от использования содержания или сдачи в аренду транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок. Ставки по дивидендам: 15% – дивиденды и % по государственным и муниципальным ценным бумагам РФ. Налоговый период календарный год.

Отчетный период первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации не превышала в среднем 10 млн.руб. за каждый квартал; для остальных – каждый месяц. Порядок исчисления Сумма авансового платежа = прибыль х ставка налога Сроки уплаты авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Окончательный срок уплаты – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый учет Группы расходов Бухгалтерский учет Налоговый учет Потери от недостачи и порчи ценностей В полном объеме В пределах, установленных норм по отраслям Оплата дополнительных отпусков, не предусмотренных трудовым кодексом В полном объеме Не включают в состав затрат Представительские расходы В полном объеме 4% от оплаты труда за этот период Расходы на рекламу В полном объеме 1% от выручки

Приложенные файлы

  • file9Налог на прибыль организацийцРазмер файла: 211 kB Загрузок: 119

educontest.net

Налог на прибыль

Множество презентаций и докладов на общие темы помогут вам найти интересный материал, получить новые знания и ответят на самые разные вопросы Налог на прибыль Налог на прибыль — прямой налог, взымаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).

Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. Налог на прибыль — прямой налог, взымаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).

Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т. д.

Плательщиками налога на прибыль признаются все предприятия, организации, являющиеся по Российскому законодательству юридическими лицами и имеющие прибыль от осуществления в России предпринимательской деятельности.

Плательщиками налога на прибыль признаются все предприятия, организации, являющиеся по Российскому законодательству юридическими лицами и имеющие прибыль от осуществления в России предпринимательской деятельности.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для определения налогооблагаемой прибыли из полученных организацией доходов необходимо вычесть расходы, непосредственно связанные с получением этих доходов.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для определения налогооблагаемой прибыли из полученных организацией доходов необходимо вычесть расходы, непосредственно связанные с получением этих доходов.

При этом налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 20 % (стандартной), определяется налогоплательщиком отдельно. Таким образом, налогоплательщик вменяется ведение раздельного учета доходов и расходов по разным видам деятельности.

Налоговые ставки  Налоговые ставки  Ставка налога на прибыль организации едина для всех типов организаций —20 % В Федеральный бюджет -2% В Региональный бюджет-18% Порядок определения и классификация доходов организации Порядок определения и классификация доходов организации   Все возникающие доходы организации классифицируют на: доходы от реализации товаров (работ, услуг); внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Доходы от реализации. Доходы от реализации. Сама величина доходов определяется на основании первичных документов по реализации товаров, работ, и из них исключаются суммы косвенных налогов (НДС, акцизы), предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров и выделенных в счетах-фактурах. Внереализационными доходами признаются доходы, не свя­занные непосредственно с основной деятельностью по производс­тву и реализации продукции, работ и услуг. Среди них доходы: от долевого участия в других организациях, от операций по куплей продажей иностранной валюты Внереализационными доходами признаются доходы, не свя­занные непосредственно с основной деятельностью по производс­тву и реализации продукции, работ и услуг. Среди них доходы: от долевого участия в других организациях, от операций по куплей продажей иностранной валюты Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Ряд поступивших сумм, имущество и вовсе не учитываются при определении налоговой базы. Они увеличивают активы организа­ции без соответствующего увеличения налоговой базы. Среди них следующие виды доходов: имущество, имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; имущество, полученное в виде взносов в уставный капитал организации; имущество, полученное обратно при выходе из хозяйственно­го общества или товарищества, но в пределах первоначального взноса; Расходы организации, не учитываемые в целях налогообложения выбытие активов в качестве взносов в уставный капитал, либо простое товарищество; возврат займов, залогов; безвозмездная передача имущества; выплата самого налога на прибыль и ряда налогов, таких как платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ и т.п.; платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ и т.п.; расходы, направленные на личное потребление работников организации; компенсационные выплаты работникам организации по про­изведенным сверхнормативным производственным расходам; расходы на не оправдавшие себя НИОКР и разработки место­рождений; на ряд возникших отрицательных курсовых разниц и убытков; на ряд возникших отрицательных курсовых разниц и убытков; отчислений во всевозможные внешние фонды , для снижения риска работы с ценными бумагами; расходы по приобретению и созданию основных средств орга­низации; выплаты внешним организациям, в случае нормированных расходов, к примеру процентов по займам и кредитам; в виде распределяемого дохода или дивидендов. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ

allyslide.com

Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/nalog-na-pribyl-prezentaciya.html

Закон и порядок
Добавить комментарий