Налоговая декларация по прибыли за 2018 год форма

Декларация по налогу на прибыль за 2019 скачать бланк

Налоговая декларация по прибыли за 2018 год форма

В эту сумму также включаются остатки страховых резервов, имеющиеся у организации на начало 2002 года.

По строке 130 (сумма строк 140-180), проходит сумма прибыли, получаемая с процентов за размещение денежных средств, ценных бумаг, учитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ. При расчете из строк 200 и 220 исключаются прочие расходы.

По строке 190 отражаются расходы, произведенные в связи с размещением резервов. Строки 200 и 210 учитывают расходы, произведенные при реализации или выбытии ценных бумаг, обращающихся или необращающихся на РЦБ соответственно.

Строка 220 отражает расходы, понесенные при реализации других проектов. Строка 230 НПФ указывает процент отчислений от дохода, который он использует для уставной деятельности. По строкам 240, 241 и 242 отражаются суммы отчислений на формирование имущества (сумма строк 250-320).

Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls. Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного.

Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета. Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения.

Декларация по налогу на прибыль организаций (скачать бланк по форме кнд 1151006)

  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией.

Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль (кнд 1151006): бланк и пример заполнения

  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02.

Строки 120-140 отражают авансовые платежи в федеральную казну, строки 220-240 в региональную. Третий подраздел необходим компаниям, получающим дивиденды. В строке 010 проставляется значение 1. Заполняются коды ОКТМО и КБК.

В строках 01-21 проставляются даты уплаты налога (дается один день, после получения дохода), а в графах напротив его сумма. Лист 02 — указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк Поля 010 – 040 учитывают все доходы и расходы, связанные с реализацией и нет.

Строка 050 применяется для отражения убытков. Строка 060 показывает прибыль (доходы минус расходы), а в поле 070 указываются доходы, которые можно из нее исключить (при наличии).

Также в этом листе в строках 080 – 110 заполняются сведения, в зависимости от специфики деятельности организации: наличие льгот, убытков, уменьшающих налоговую базу, необлагаемые доходы.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 скачать бланк

Источник: http://kodeks-alania.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-skachat-blank/

Скачать налоговую декларацию налога на прибыль организации 2019 г

Налоговая декларация по прибыли за 2018 год форма

Скачать бланк: Форма декларации по НПО и порядок заполнения (zip: pdf, word), скачать также в tif) Скачать бланк: Форма декларации по НПО и приказ ФНС № ММВ-7-3/572@ (pdf) Скачать также: Порядок заполнения декларации по НПО (отдельно в word) Письмо ФНС от 09.01.

2017 № СД-4-3/61@ «Об изменении порядка учета убытков прошлых налоговых периодов» О новом в форме декларации и причинах изменения: • Штрих-коды (например, на главной странице: 00213011).

• В ФНС пояснили, что с момента издания действующей формы декларации по налогу на прибыль в Налоговый Кодекс России были внесены изменения, которые затрагивают ряд показателей в декларации.

• Действующая форма декларации не учитывает установление пониженных или нулевых налоговых ставок для резидентов свободной экономической зоны в Крыму, а также резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Они облагаются по ставкам – 15%, 13%, 9% и 0%. В соответствующем поле выбирается нужный код. При наличии дохода от разных видов ценных бумаг, заполняются несколько листов.

Лист 05 — При наличии у компании операций с ценными бумагами, которые учитываются в особом порядке, заполняется этот раздел. Выбирается код, отражающий суть операции. Коды «1» и «2» не используются профессиональными участники РЦБ.
Важно Лист 06 — Заполняют только НПФ. Поле 010 показывает их суммарные доходы. Поля 020 – 110 конкретизируют их по отдельным видам.
В строке 120 указывается сумма, размещаемых НПФ пенсионных резервов.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (кнд 1151006)

Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк;

  • сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес);
  • указывается год, код налогового (отчетного) периода. Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей. Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
  • Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год;
  • номер корректировки.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией.

Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст.

126 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год: инструкция по заполнению, сроки сдачи

Налоговая декларация по прибыли за 2018 год форма

Отчитаться по прибыли обязаны все организации на ОСНО. Сделать это нужно по окончании отчетного периода, которым обычно считается квартал, а также по завершении года.

Разберемся, как заполняется декларация по налогу на прибыль за 2018 год – сроки сдачи отчетности, форма, инструкция по составлению бланка далее.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

О том, кто обязан подавать декларацию, сказано в стат. 246 НК. Налогоплательщиками прибыли признаются следующие лица:

  • Российские организации.
  • Зарубежные компании, ведущие деятельность в РФ через представительства.
  • Зарубежные компании, получающие прибыль от российских источников.
  • Предприятия-участники КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) в части прибыли по консолидированной группе.

Согласно нормам п. 1 стат. 289 НК документ подается предприятиями в ИФНС по адресу регистрации юрлица. При наличии ОП (обособленные подразделения) отчитаться требуется также в ИФНС по месту нахождения каждого из подразделений. Крупнейшие налогоплательщики предоставляют декларацию по месту своего учета.

Направить отчет можно 3 способами:

  • В виде бумажного документа – через представителя или лично. Бланк подается в 2 экземплярах, один из которых остается в налоговой; второй – у налогоплательщика с отметкой ИФНС о сдаче.
  • Письмом через почту – отправить нужно ценное письмо с приложением описи. Факт сдачи подтверждает почтовая квитанция и опись вложения.
  • В электронном формате через ТКС – предоставить декларацию электронно обязаны организации с численностью персонала от 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК).

Состав декларации

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2018 год включает в себя титульный лист и множество разделов с подразделами и приложениями. Не все из них являются обязательными к составлению. Помимо титула (лист 01) при составлении годовой декларации в ее состав требуется включить:

  • Подраздел 1.1 к разделу 1, кроме следующих лиц:
    • НКО, которые не уплачивают прибыльные платежи.
    • Налоговые агенты, предоставляющие отчет с кодами места нахождения «231» или «235».
  • Лист 02.
  • Приложения 1 и 2 к листу 02, кроме следующих лиц:
    • ОП организаций.
    • НКО, которые не уплачивают прибыльные платежи.
    • В части отчетности за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцы компаний и консолидированных групп налогоплательщиков, которые перечисляют платежи из фактической прибыли ежемесячно.

Прочие листы заполняются только при наличии данных. Какие разделы декларации и за какой период нужно заполнить конкретно вашей организации проверьте в таблице

Если из таблицы вы выяснили, что ваша организация должна заполнять специальные листы декларации, воспользуйтесь инструкцией по их заполнению

Форма декларации

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно в Приказе ФНС № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Этот документ является актуальным, начиная с 2016 года, и сохраняет свое действие в 2019 году. В нормативно-правовом акте утверждены бланк отчета, порядок его составления (с приложениями), электронный формат представления.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

В соответствии со стат. 285 НК налоговым периодом по прибыли считается год (календарный). Отчетными периодами признаются квартал, полугодие и 9 мес. При исчислении налога в ежемесячном порядке из фактической прибыли отчетными периодами являются месяцы – один, два, три и т.д.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год – до 28 марта 2019 года (п. 4 стат. 289 НК).

Размеры штрафов за нарушение сроков сдачи

Если уплата осуществляется из фактических доходов, то есть из прибыли по итогам отчетного месяца, отчетность подается до 28-го числа месяца за истекшим. В 2019 году действуют следующие сроки по ежемесячному отчету:

за январьДо 28-го февраля
за февральДо 28-го марта
за мартДо 29-го апреля
за апрельДо 28-го мая
за майДо 28-го июня
за июньДо 29-го июля
за июльДо 28-го августа
за августДо 30-го сентября
за сентябрьДо 28-го октября
за октябрьДо 28-го ноября
за ноябрьДо 30-го декабря
за декабрьДо 28-го января 2020 г.

При поквартальной уплате налога отчетность подается по итогам кварталов. Правом на такой способ подачи данных наделены организации с суммой доходов за прошедшие 4 квартала не более 15 млн. руб. в среднем за квартал (п. 3 стат. 286 НК). В 2019 году действуют следующие сроки по ежеквартальному отчету:

1 кв.До 29-го апреля
ПолугодиеДо 29-го июля
9 мес.До 28-го октября

Порядок заполнения

Нормативный порядок отражения данных в отчете приведен в Приложении 2 к Приказу № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Чтобы разобраться, как правильно формируется декларация по налогу на прибыль за 2018 год, смотрите инструкцию по заполнению далее.

Если вы заполняете декларацию первый раз или у вас возникают трудности при составлении, скачайте еще более подробную шпаргалку:

Общие требования к внесению данных

Документ формируется нарастающим итогом, начиная с 1-го января. Все стоимостные показатели приводятся в полных рублях (исключение – Приложение 2 к отчету) по правилам математического округления. Страницы нумеруются сквозным методом. Номер «001» присваивается титульнику и далее по возрастающей.

Запрещено исправлять ошибки корректорами и их аналогами. Не допускаются двухсторонняя печать и скрепление документа степлером.

При составлении бланка «на бумаге» можно использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. Данные в поля вносятся слева направо.

При указании отрицательного значения в первой ячейке проставляется знак «–». Текстовая информация вносится заглавными печатными буквами.

 Обратите внимание!

Если какой-либо из показателей отсутствует, в соответствующей строке проставляются прочерки. Не требуется прочеркивание при составлении бланка на компьютере.

Титульный лист

Независимо от состава отчета титульник заполняется всегда. Здесь отражается основная информация о юрлице. Кодировка показателей приведена в порядке заполнения декларации.

Поле титульникаКакие данные указывать
ИННЗначения кодов приведены в налоговом свидетельстве и уведомлении о постановке на учет
КПП
№ корректировкиПри подаче первичного документа указывается «0—».При подаче уточнений проставляется № по порядку корректировки, начиная с «1—» и т.д.
Код налогового или отчетного периодаЗначения приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения. К примеру:
  • 21 – для первого квартала;
  • 31 – для полугодия;
  • 33 – для 9 мес.;
  • 34 – для года;
  • 35 – для одного месяца и пр.
Отчетный год2018 – при подаче документа за периоды 2018 года;2019 – при подаче документа за периоды 2019 года.
Код налогового органаПриводится код ИФНС, в которую представляется отчет. Берется из налогового уведомления по постановке юрлица на учет
Код места нахождения (учета)Значения приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения. К примеру:
  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков;
  • 214 – для обычных организаций;
  • 220 – для подразделения российского юрлица.
  • 226 – для медицинских или образовательных учреждений;
  • 229 – для НКО;
  • 231 – для юрлиц-налоговых агентов;
  • 234 – для музеев, театров, библиотек, концертных бюджетных учреждений и пр.
Наименование налогоплательщикаПриводится полное название юрлица или его ОП (в соответствии с Уставом)
Код ОКВЭДЗначение ОКВЭД 2 берется из выписки из ЕГРЮЛ
Коды реорганизации юрлица или ликвидацииПриводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения
Контактный телефонУказывается мобильный № или стационарный
Число страницВносится общее число заполненных страниц отчета
ДатаПриводится дата представления отчета

Подраздел 1.1 к разд. 1

Этот подраздел заполняется теми налогоплательщиками, которые уплачивают прибыль ежеквартальными платежами. Сведения о сумме обязательства к доплате в бюджет или уменьшению приводятся по организации в целом. Если декларация предоставляется подразделением, данные указываются по такому ОП. Для внесения показателей применяется следующий алгоритм:

  • По стр. 010 приводится код ОКТМО.
  • По стр. 030 и 060 указываются КБК.
  • По стр. 040, 070 вносится сумма обязательства к доплате – данные переносятся из стр. 270, 271 листа 02.
  • По стр. 050, 080 приводится сумма к уменьшению – данные переносятся из стр. 280, 281 листа 02.

 Обратите внимание!

Подразд. 1.2 предназначен для налогоплательщиков, которые перечисляют налог ежемесячными платежами. А подразд. 1.3 – для тех, кто исчисляет налог с величины дивидендов.

Лист 02

Расчет налога выполняется налогоплательщиком в листе 02. С помощью внесенных в строки показателей сначала определяется величина налогооблагаемой базы, затем суммы обязательства. Сведения приводятся по строкам:

  • 010 – все доходы от реализации.
  • 020 – общие внереализационные доходы за период.
  • 030 – уменьшающие величину доходов расходы.
  • 040 – общие внереализационные расходы за период.
  • 050 – данные вносятся при наличии не принимаемых в расчет убытков.
  • 060 – общая величина облагаемой прибыли или убытка (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050).
  • 070 – данные вносятся при наличии исключаемых из расчета доходов.
  • 120 – облагаемая база для расчета налога.
  • 140-170 – выраженные в % налоговые ставки.
  • 180 – общая сумма начислений.
  • 190 – начисленная величина обязательства в федеральный бюджет.
  • 200 – начисленная величина обязательства в бюджет субъектов РФ.
  • 210-230 – авансы по налогу, начисленные организацией за прошлые периоды.
  • 265-267 – данные о торговом сборе.
  • 270-271 – сумма к доплате за текущий период.
  • 280-281 – сумма к уменьшению за текущий период.
  • 290-310 – суммы к уплате в следующем квартале в части ежемесячных авансов.
  • 320-340 – суммы к уплате в первом квартале в части ежемесячных авансов.

Приложение 1 к листу 02

В первом приложении поясняются данные о доходах организации и внереализационных поступлениях. Сведения приводятся по строкам по видам доходов:

  • 010 – общая величина выручки.
  • 011 – поступления от продажи собственных товаров, услуг или работ.
  • 012 – поступления от продажи покупных товаров.
  • 013 – доходы от реализации имущественных прав.
  • 014 – доходы от продажи иных объектов.
  • 020-024 – данные по продаже ценных бумаг.
  • 027 – данные по продаже организации как имущественного комплекса.
  • 030 – сведения берутся из стр. 340 Прил. 3 к листу 02.
  • 040 – общая величина реализационных доходов.
  • 100-106 – данные по внереализационным доходам.

Приложение 2 к листу 02

Во втором приложении отражаются производственные и реализационные расходы, а также внереализационные. При этом стр. 010-030 заполняют только организации, рассчитывающие налог по методу начисления:

  • 010 – прямые расходы производителей товаров, услуг или работ.
  • 020 – прямые расходы продавцов товаров по проданной продукции.
  • 030 – покупная стоимость продукции.

Если налогоплательщик использует кассовый метод, стр. 010-030 не заполняются. Данные по косвенным затратам в стр. 040 вносят все компании. Последующая детализация обозначенных расходов приводится по стр. 041-055:

  • 041 – начисления по взносам на обязательное страхование, другие налоги и сборы, за исключением не учитываемых по стат. 270 НК.
  • 042-043 – затраты по капвложениям.
  • 045-046 – затраты организацией, использующих в деятельности труд инвалидов.
  • 047-051 – затраты по приобретению прав на участки земли.
  • 052-055 – затраты по НИОКР.

Иные виды расходов, а также суммы убытков указывают по стр. 059-120. Общая величина затрат суммируется по стр. 130 приложения. Величина начисленной за период амортизации поясняется по стр. 131-134 с отражением принятого метода в гр. 135. Для внереализационных расходов отведены гр. 200-206. Для убытков – гр. 300-302. Суммы корректировки базы за прошлые периоды указываются по гр. 400-403.

Проверьте декларацию по налогу на прибыль, если еще не сдали ее. Отчет уже отправили в инспекцию? Все равно перепроверьте – обнаружив ошибку раньше инспекторов и подав уточнения, избежите штрафов.

ТОП-7 ошибок в декларации по прибыли

Образец заполнения за 2018 год

Смотрите и скачайте образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год:

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103254-qqq-03-14-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-god

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Налоговая декларация по прибыли за 2018 год форма

Все организации, которые вынуждены использовать по роду своей деятельности общую систему налогообложения, обязуются предоставлять отчет о своей финансовой деятельности перед государством, в частности, требуется давать данные о полученной прибыли и уплаченных налогов за нее.

Если рассматривать платежи, которые являются лидирующими в вопросе пополнения государственной казны, то кроме НДФЛ, этими платежами и являются налоги на прибыль. Обязанность заполнять и отсылать эти декларации есть не только у российских налогоплательщиков, но также и у любой иностранной организации, или их обособленных подразделений, работающей на территории РФ.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2018 образец

Налогообложение физических лиц, а также ИП, проходит по немного другой схеме, данная инструкция к ним не относится.

Документ представляет собой традиционный формат бланка, где есть готовые поля для заполнения, он имеет маркировку по форме КНД 1151006, вносится информация, практически во все поля, в виде чисел, что позволяет автоматизировать процесс распознавания бланка.

В наличии есть несколько стр. и такие разделы, как код местного представительства ФНС, ИНН и КПП предприятия, код экономической деятельности, форма реорганизации и прочее.

Также нужно говорить о приложениях, которые есть в этой декларации, и которые недавно были обновлены, в частности, на третьем листе раздела А теперь можно указывать изменения расчета налога с полученных дивидендов, в приложении 2, относящемуся ко второму листу, есть строка для указания совершенных ошибок.

Скачать бланк

Перед тем как заполнять формы налоговой декларации для организаций, стоит ознакомиться с ними, а для этого можно скачать ее бесплатно на сайте налог-налог в соответствующем разделе.

Пример как заполнить форму

На бумаге (в налоговой декларации для организаций) потребуется отразить налоговую базу и размеры прибыли, источники дохода и сам размер дохода, существующие льготы, подтверждающие документы и прочие сведения. Порядок примерно следующий:

  1. Составление этой формы предполагает, кроме заполнения титульного листа, внесение информации в раздел 1.1, если используются авансовые платежи, на листе 02 потребуется рассчитать подлежащий уплате налог, существующие показатели доходов и расходов, все имеющиеся льготы.
  2. Инструкция обязывает в Приложении 1 выполнять составление доходов от продажи произведенной продукции и доходов, которые не затрагивают производство.
  3. Методика требует в Приложении 2 писать о расходах, требуемых для функционирования производства, и об убытках за выбранный отчетный период.

Представляться информация должна только черными чернилами, размеры печатных букв – всегда большие. Все пустые ячейки подлежат прочеркиванию, цифры следует округлять до целых значений.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2018

Подаваться бланк может как в привычном виде посредством посещения органа ФНС, так и в электронном варианте, обычно в виде эксель, но не в виде подачи фото.

Для последнего варианта необходимо иметь аккаунт на сайте налоговой службы, при том, что получить его можно после проверок личности налогоплательщика со стороны ФНС.

На этом сайте предоставляется вся необходимая информация, касающаяся порядка сдачи, сроков, перечисляющая правила заполнения бланка, СРП, кто сдает отчетность и когда сдается декларация именно за полугодие, какой состав бланка и прочее. Лист произвольной формы использовать недопустимо.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

По состоянию на 2017 год используется форма, утвержденная еще в 2014 году, и пока изменения в этом плане нет.

Старые форматы документа в отличие от новой формы не учитывали некоторые важные моменты, в частности, порядок определения и уплаты налога с полученной от других организаций прибыли.

Соответствующий приказ (N ММВ-7-11/895) вышел в ноябре 2014 года, и затрагивает представление новых разделов, упомянутых ранее.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2018 год

Эти сроки устанавливаются в соответствии с тем, за какое время случилось ее исчисление. Кроме этого, значение имеют используемые порядки начисления авансовых платежей.

Россия, а, точнее принятый на ее территории НК РФ, позволяет разобраться в том, что такое налог на прибыль и как заполняется налоговая декларация. Налоговый агент вправе заглянуть в ст.

287, где указывается, когда конкретно выполняется проведение платежей.

Отчетный период

Относительно годового налога можно сказать то, что для организаций платить его нужно всегда до 28 марта того года, который следует за годом его исчисления, не позднее. Если речь идет именно об отчетном периоде, то смотреть нужно на то, когда конкретно происходили выплаты по авансовым платежам.

Отчетным периодом может выступать первый квартал, шесть или девять месяцев, и если авансовых платежей нет, то указанные финансовые операции будут происходить в апреле, июне и октябре, всегда 28 числа. Если есть еще и ежемесячные платежи, то их предоставления должны совпадать с 28 числом каждого месяца за выбранный период.

Для качественного заполнения документа необходимо использовать налоговую декларацию, чтобы действительно не натолкнуться на какие-либо ошибки или проблемы.

Сроки сдачи: за полугодие

В такой ситуации статьи налогового кодекса дадут ценный совет: при использовании такой схемы, заплатить следует до истечения 28 июля — для организаций. До этого дня уплачивается квартальный аванс за шесть месяцев. Этим днем может быть и выходной, тогда потребуется все сдать (налоговую декларацию) в ближайший рабочий день.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2018 инструкция

Если только речь не идет о какой-то некоммерческой организации, которая не взаимодействует с такими понятиями, как доход и убыток, не работает с ценными товарами, то предприятию необходимо выполнять анализ своей финансовой деятельности в независимости от того, какое именно производство.

Требуется делать различные отчисления в фонды и т.д.

Крайне важно проводить особенные контрольные проверки на предмет соотношения полученной прибыли и уплачиваемых налогов, или хотя бы начинать их делать, так как, если, например, по страховой части будут замечены недоплаты, во время камеральных проверок, то вероятность того, что штраф не выпишут, нулевая.

Структура и расчет

Для грамотного оформления расчетов для организаций можно применить и программу, хотя она вряд ли доступно объяснит, как сделать это самостоятельно, тем более, далеко не все представляют, как это выполняется на практике. Лучше составить какой-нибудь пример налоговой декларации.

  1. Коммерческий проект принес 2 млн рублей прибыли, за выбранный период. Далее для нахождения суммы прибыль умножается на 0.2, это 20%. Получается 400 тысяч рублей.
  2. Сумма авансовых платежей суммируется – это может быть 150 тысяч за 9 месяцев, и 50 тысяч – за 4-й квартал, что дает 200 тысяч. Остается отнять 400 000 – 200 000, выходит 200 тысяч. Именно такую сумму получит гос. бюджет.

Описание процесса заполнения выглядит так:»180″ строка второго листа будет иметь запись 400 000 рублей, в строке «190» записывается сумма за федеральный бюджет, в «200» – за гос. казну. В «210» записывается аванс, равный 200 тысячам.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(3 3,67 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mosfund.ru/pravo/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-organizacij.html

Новый бланк декларации по налогу на прибыль 2018 – Бухгалтерия

Налоговая декларация по прибыли за 2018 год форма

Источник/официальный документ: приказ ФНС от 19. 10.

2016 года №ММВ-7-3/572
Куда сдавать: ФНС
Способ сдачи: электронно или бумажно
Периодичность сдачи: месяц
Название документа: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)
Формат: .xls
Размер: 892 кб

Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация  добровольно отчитывается  перед налоговыми органами.

В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа  документации компании.

  Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года  №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

  • Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной  прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
  • По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно на нашем сайте.

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

  • В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
  • За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
  • Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Источник:

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: актуальная форма, образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. Определенный минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие-то разделы заполнять не понадобится. В статье — актуальный бланк декларации и примеры ее заполнения.

Налог на прибыль за 3 квартал 2018 вызывает у бухгалтеров и руководителей много вопросов. Если не сдать и не заплатить его вовремя, то компании грозит большой штраф. В нашей статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении декларации. Актуальную форму и пример ее заполнения скачивайте по ссылкам выше. 

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: форма

Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Несмотря на то что в отчетности много разделов, не обязательно заполнять их все. Вот что должны заполнить все налогоплательщики:

  • титульный лист,
  • раздел 1 (подраздел 1.1),
  • лист 02 (и приложения 1,2).

Для декларации по налогу на прибыль немного другие правила: на бумаге отчет можно сдавать, если штат не более 100 человек. Большие компании сдают уже электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны.

При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

Налоговая служба подготовила инструкцию, как отозвать ваши декларации по налогу на прибыль и НДС. Для этого разработан специальный перечень критериев. Под них попадает большинство российских компаний.

Узнайте, как спасти компанию

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: срок сдачи

Декларацию сдают ежемесячно или каждый квартал. Налоговый период в этом случае календарный год. Когда компания регистрируется, она сама выбирает для себя график сдачи отчетности. После того как закончился отчетный период, инспекторы ждут декларации 28 календарный дней.

Сдача налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2018 за 9 месяцев приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 — 28 августа, за август 2018 — 28 сентября, за сентябрь 2018 — 29 октября.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Отчетный периодКрайний срок сдачи
КварталМесяцКварталМесяц
1 квартал 2018 г.Январь 2018г.28 апреля 2018 г.28 февраля 2018 г.
Февраль 2018г.28 марта 2018 г.
Март 2018 г.28 апреля 2018 г.
2 квартал 2018 г.Апрель 2018 г.30 июля 2018 г.28 мая 2018 г.
Май 2018 г.28 июня 2018 г.
Июнь 2018 г.30 июля 2018 г.
3 квартал 2018 г.Июль 2018 г.29 октября 2018 г.28 августа 2018 г.
Август 2018 г.28 сентября 2018 г.
Сентябрь 2018 г.29 октября 2018 г.
4 квартал 2018 г.Октябрь 2018 г.28 марта 2019 г.28 ноября 2018 г.
Ноябрь 2018 г.28 декабря 2018 г.
Декабрь 2018 г.28 января 2019 г.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: как заполнить

Помимо обязательных разделов отчетности по налогу на прибыль 2018 в ней содержится еще 6 листов. Кто и в каких случаях заполняет, мы представили в таблице:

Раздел декларацииКак заполнять
Титульный лист (Лист 01)Укажите верный код налогового периода, иначе налоговики не поймут, какую вы представляете декларацию, и потребуют пояснений.Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.
Раздел 1.1.Основной раздел, который заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма налога отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в налоговую. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный — 3 процента, в региональный — 17 процентов.
Раздел 1.2Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи. Укажите их за каждый месяц в 3 квартале: июль, август и сентябрь.
Раздел 1.3Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02Основной раздел декларации, в котором налоговая инспекция видит весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).
Приложение 1 к листу 02В разделе отражается информация о выручке от реализации и внереализационная.
Приложение 2 к листу 02Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.
Приложение 3 к листу 02В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке декларации.
Приложение 4 к листу 02Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 1 квартал 2018 года.
Приложение 5 к листу 02Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03Лист заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию налогового агента и вид выплат.
Лист 04В начале листа указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
Лист 05Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
Лист 06Заполняется негосударственными пенсионными фондами. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.
Лист 07Лист заполняют организации с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
Лист 08Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

Санкции за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Если сдать форму в срок после 29 октября, то отчетность будет считаться представленной с опозданием. В этом случае штраф составит 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации (ст. 119 НК РФ).

Если просрочка составит несколько месяцев, организацию могут оштрафовать до 30 процентов от суммы неуплаченного налога. Напомним, штраф взимают за каждый месяц просрочки.

Причем в расчет берут не только полные, но и неполные месяцы.

Минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей. Она назначается налогоплательщику, который задержал отчет, но заплатил вовремя всю сумму налога на прибыль.

Бухгалтерию и руководителей могут оштрафовать, как и компанию. Основание — отсутствие должного контроля за сроками сдачи отчетности. Для должностных лиц назначен штраф от 300 до 500 рублей, если ответственное лицо передаст отчет по налогу на прибыль за 3 квартал позже 29 октября (ст. 15.5 КоАП РФ).

Источник: https://buchgalterman.ru/programmy/novyj-blank-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-2018.html

Закон и порядок
Добавить комментарий