Налоговый кодекс льготы по подоходному налогу

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Налоговый кодекс льготы по подоходному налогу

Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов. Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости.

Законодательством установлены виды вычетов, доходы, с которых НДФЛ не удерживается, группы лиц-неплательщиков налога.

Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.

Льгота по НДФЛ в 2019 году полагается отдельным категориям лиц, которые полностью освобождены от его уплаты. К таким гражданам относятся банкроты, заемщики, которые реструктуризировали ипотеку и передали банку залог.

Лимиты по закону

Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.

Право на нее имеют:

  • родители (отчимы, мачехи);
  • усыновители и опекуны;
  • попечители;
  • приемные мать и отец.

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.

Детские вычеты отражены в таблице:

Размер, р.ПолучателиУсловия назначения
1400 — на каждого из первых двух детейРодители, супруги, усыновителиНа несовершеннолетних или учащихся-очников до 24 лет
3000 — третий ребенок и следующиеОпекуны, приемные матери и отцы
6000На несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
12000Родители, усыновители

На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.

Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2019 год.

При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:

  • Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
  • Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
  • Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.

Коды и документация

Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.

Оно должно включать необходимую информацию:

  • название организации, куда подается бумага;
  • ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
  • дата назначения вычета;
  • ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
  • список прилагаемых документов;
  • дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Обычно требуются документы:

  • бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
  • документ о браке (при наличии).

Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:

  • бумага о кончине второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
  • документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
  • правка или свидетельство о появлении малыша на свет.

Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.

Их перечень на 2019 год приведен в таблице:

КодСумма вычетаУсловиеПолучатели
126/127/1281400/1400/3000На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 летКаждый из родителей (усыновителей)
12912000На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
130/131/1321400/1400/3000На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 летКаждый опекун, попечитель, приемный родитель
1336000На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
134/136/1382800/2800/6000Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 летРодитель (усыновитель)-одиночка
135/137/139Единственный опекун, попечитель, приемный родитель
14024000Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 летРодитель (усыновитель)-одиночка
14112000Единственный опекун, приемный родитель
142/144/1462800/2800/6000Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 летОдин из родителей при наличии заявления об отказе от второго
143/145/147Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго
14824000Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 летОдин из родителей при наличии заявления об отказе от второго
14912000Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго

Таблица льгот по НДФЛ в 2019 году

Детали распределения

На льготы по налогу вправе претендовать различные категории граждан: участники вооруженных конфликтов, одинокие родители, семьи с детьми-инвалидами, лица, совершившие сделки с недвижимостью.

Ветерану боевых действий

В 2019 году работодатели не должны удерживать НДФЛ с сотрудников, имеющих статус «ветеран боевых действий».

Ранее в налоговом законодательстве такого указания не было. Ежемесячные выплаты ветеранам в соответствии с одноименным законом осуществлялись через ПФР и налогом не облагались. Работодатели же удерживали НДФЛ на основании НК РФ.

Этот вопрос изначально рассматривал Конституционный суд, который постановил НДФЛ с ветеранов, прошедших боевые действия, не удерживать. На основании его Постановления был разработан проект закона, который Госдума одобрила.

В ноябре 2019 года Президент подписал Закон № 406-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ. Теперь, в соответствии с п. 69 ст. 217 НК, ежемесячные выплаты ветеранам военных столкновений не облагаются НДФЛ.

Соответствующее удостоверение подтверждает статус ветерана. Его имеют участники ВОВ, лица, воевавшие в Афганистане, Чечне, Сирии, участвовавшие в других вооруженных конфликтах.

Продажа квартиры или земли

НДФЛ с проданной квартиры гражданин не будет уплачивать, если он являлся ее собственником более трех лет либо, если прибыль от сделки составила менее 1 млн. р.

Указанный интервал действует для следующих жилых помещений:

  • приватизированных;
  • подаренных родственниками;
  • переданных по наследству;
  • полученных по договору пожизненной ренты;
  • купленных до 2019 года.

Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2019 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2019. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.

Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.

Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн. р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).

Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:

  • (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. — налог к уплате;
  • (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.

Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.

Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.

Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.

Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.

Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2019 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.

При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты.

Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.

При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Помощь матери-одиночке

Статус матери-одиночки получает женщина, родившая чадо вне брака, в бумаге о рождении которого не записан отец или данные внесены со слов матери.

Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».

Если данные в свидетельство внесены со слов женщины, то потребуется справка о рождении формы 25. Она выдается в ЗАГСе и доказывает статус одинокой матери.

Ежемесячно на каждого из первых двух детей работница имеет вычеты по 2 800 р., на третьего и последующих — по 6 000 р. На отпрыска-инвалида мать-одиночка получит вычет, равный 24 тыс. р.

Если ребёнок

Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:

  • быть официально трудоустроенным;
  • иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
  • находиться в РФ не менее 181 дня в году.

Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:

  • достижения ребенком совершеннолетия;
  • окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
  • заключение брака до 18 лет.

Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.

Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца — 43 000 р.

При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:

  • мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
  • отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.

С вычетами их доход в месяц составит:

  • 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
  • 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.

То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р. в месяц, на двоих — 364 р.

Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.

Вычет на детей получают взрослые граждане, которые их обеспечивают. Например, мать ребенка проживает с новым супругом, а прежний муж платит алименты. Все трое взрослых имеют право на вычет.

Отец малыша, не оформивший брак с его матерью официально, получают льготу, если имеет документальное подтверждение признания отцовства и заявление от матери о проживании вместе и обеспечении ребенка.

Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.

Вычет на лечение предоставляется на несовершеннолетнего ребенка, если оно оплачено родителем.

Он положен на оплату:

  • лекарств, перечень которых утвержден Правительством;
  • страховки на терапию;
  • медуслуг по договору;
  • санаторно-курортного лечения;
  • дорогостоящего протезирования, хирургических и прочих мероприятий.

Медучреждение должно находиться в РФ и иметь лицензию. Предел вычета на лечение составляет 120 тыс. р. (дорогостоящая терапия в эту сумму не включается), на обучение — 50 тыс. р.

Для детей инвалидов

Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.

Источник: http://buhuchetpro.ru/lgoty-po-ndfl-v-tekushhem-godu/

Налоговый кодекс льготы по ндфл

Налоговый кодекс льготы по подоходному налогу

Социальные и имущественные налоговые вычеты (льготы) по подоходному налогу стали предоставляться с первого января 2002 года в соответствии с гл. 23 Налогового кодекса РФ.

(До этого времени льготы по подоходному налогу тоже существовали: были установлены льготные суммы дохода, которые просто не облагались налогом в бухгалтерии того предприятия, где работал налогоплательщик.

) Право на получение социальных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, перечислившие средства “на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде”.

Теперь, купив квартиру, можно вернуть подоходный налог с суммы, не превышающей одного миллиона рублей, а не 600 000 рублей, как было раньше 10 августа вступил в силу Закон РФ № 110 от 7 июля 2003 года “О внесении изменений и дополнений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса РФ”.

Согласно закону, увеличены размеры сумм, с которых государство будет возвращать подоходный налог гражданам, потратившимся на обучение, лечение или покупку квартир. В частности, если раньше вернуть деньги за обучение можно было с суммы, не превышающей 25 000 рублей в год, то теперь – 38 000 рублей.

Благотворительность не тронули

Социальные налоговые вычеты полагаются и тем налогоплательщикам, которые потратились на свое лечение, а также своих детей в возрасте до 18 лет, родителей, супруга (супруги), либо на свое обучение или обучение детей в возрасте до 24 лет (на дневном отделении).

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при продаже жилых домов, дач, квартир, садовых домиков, земельных участков, иного имущества, а также при строительстве нового дома или покупке квартиры (дома).

Правда, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома (квартиры) осуществлялась за счет средств работодателя и иных лиц, льготу не предоставят.

Чтобы получить льготы по подоходному налогу, необходимо обращаться в налоговую инспекцию по своему месту жительства (подробно о социальных и имущественных налоговых вычетах смотрите в “КВ” № 4 от 30 января 2002 года).

Что касается тех, кто обучался или лечился за свой счет, то теперь они вправе получить налоговую льготу в том случае, если на обучение (лечение) потратили не более 38 000 рублей в год. Вернее, потратить можно было и больше средств, но подоходный налог вернут только с суммы, не превышающей 38 000 рублей. До настоящего времени потолок был установлен не более 25 000 рублей.

Изменения, внесенные в ст. 219 и 220 НК РФ, коснулись только случаев продажи, покупки квартир (домов, дач, садовых домиков, земельных участков), обучения или лечения. Про льготы для тех, кто занимается благотворительной деятельностью, в новом законе ничего не сказано. Поэтому для них правила возврата подоходного налога остались прежними.

И с доли в уставном капитале полагается льгота

Весьма существенное новшество преподнесли законодатели тем, кто построил или купил за счет собственных средств квартиру или жилой дом. Раньше им полагалась льгота только с суммы, не превышающей 600 000 рублей. То есть если на приобретение (строительство) квартиры было израсходовано, допустим, 700 000 рублей, то 13 % возвращали все равно только с 600 000 тысяч рублей.

Теперь деньги вернут с суммы, не превышающей один миллион рублей.

Кстати, напомним, что налоговая льгота при покупке (строительстве) жилого дома или квартиры предоставляется собственнику жилья только один раз в жизни (Если вы уже покупали квартиру, то в соответствии с действующим ранее законодательством наверняка освобождались от уплаты подоходного налога на три года или получали налоговый вычет).

И еще. Действие ФЗ № 110 распространяется на правоотношения, возникшие с первого января 2003 года. То есть если вы, например, купили квартиру в 2002 году, то льгота будет предоставляться по старым расценкам.

Не менее важное новшество касается продавцов имущества. Теперь освобождение от уплаты подоходного налога можно получить в случае продажи не только жилого дома, квартиры, дачи, садового домика или земельного участка, а также иного имущества.

(Если эти объекты находились в собственности менее пяти лет, то подоходным налогом не будет облагаться сумма, не превышающая одного миллиона рублей. Если пять лет и более, то налог не будут взимать со всей суммы, полученной при продаже имущества.) Отныне от налога будут освобождать и при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации.

Если эта доля находилась в собственности менее трех лет, то сумма, с которой не возьмут 13 %, не превышает 125 000 рублей. Если три года и более, то верхний предел не ограничен.

Крикуха и Кролевец претендуют на место. Мы реализуем квартиры.

Новости

Льготы по подоходному налогу

задать бесплатно

вопрос юристу

В Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) нет понятия «льгот по оплате подоходного налога для многодетных родителей». Однако в статье 218 НК РФ есть понятие «налогового вычета». т. е. в некоторых случаях предусмотре-на возможность брать с Вас меньший налог в течение определенного перио-да времени (это зависит от количества детей, размера официальной заработной платы вашей и мужа).

Так, согласно ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщи-ков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опе-кунами или попечителями, приемными родителями.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а так-же на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено вышеуказанной статьей НК РФ, то по окончании налогового пе-риода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декла-рации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных нало-говых вычетов в размерах, предусмотренных вышеуказанной статьей НК РФ. Таким образом, я рекомендую Вам или вашему мужу написать заявление в бухгалтерию с просьбой производить налоговые вычеты с учетом ст. 218 НК РФ, с учетом того, что у Вас многодетная сембя (приложить к заявлению ксерокопии свидетельств о рождении детей).

Имущественный вычет по подоходному налогу

А вот я

Обратилась женщина (только вышла из декрета) за предоставлением имущественного вычета на квартиру, построенную в 2008 году по льготному кредиту.

В душевной беседе и на радостях, что приступила к труду, дама сказала что они построили две квартиры и обе по льготному кредиту, т.к. из с очереди не сняли, в связи с нехваткой метров.

По докам все нормально-в очереди она стоит, кредит на нее оформлен и все такое.

На вторую квартиру, построенную в 2009 году, вычет получает муж.А она вышла из декрета и хочет получить вычет на первую (видно мужа вместе с доками на вторую квартиру развернули на основании ст.166 про две квартиры и одного плательщика)

Статья 166. Имущественные налоговые вычеты

В случае применения (частичного применения) плательщиком имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, плательщик не вправе применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, в отношении иной квартиры или иного индивидуального жилого дома.

И вот меня мучает вопрос:имеем ли мы право предоставить ей им.вычет или нет. Получается в одной семье, стоящей на учете построено две квартиры по льготному кредиту. Кредиты оформлены на мужа и на жену.

Вычет на другую квартиру жене, как плательщику подоходного не предоставлялся.Фактически, если бы она мне про другую квартиру сама не сказала, я бы про нее и не узнала.

Собственными средствами было внесено в феврале 2008.А так понимаю что эта сумма пролетает, так как прошло три года или

тут как-то можно обыграть то. что она была в декрете и применить ст 43.Налогового кодекса?-типа приостановить использование льгот?

Согласно п. 5 статьи 43 НК плательщик вправе использовать налоговые льготы с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего периода действия этих оснований.

Плательщик вправе не использовать налоговые льготы, отказаться от их использования либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не установлено НК.

Помогите, пожалуйста, разобраться.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Личный налог: налог на доходы физ лиц

Вы считаете, что налоги – это сложная и непонятная вещь? На самом деле на налогах можно и нужно экономить!

Как известно, большинство получаемых нами доходов облагаются налогом. В зависимости от способов взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые личные налоги взимаются непосредственно с доходов и стоимости нашего имущества. Косвенные налоги – это надбавки, включаемые государством в цену товаров и услуг.

Самый распространенный прямой личный налог – подоходный налог. В России подоходный налог с граждан официально называется налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Этим налогом облагается любой доход, полученный в денежной или натуральной форме налогоплательщиками от источников доходов в РФ или за её пределами. Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35 процентам.

В большинстве случаев подоходный налог рассчитывают по ставке 13 процентов.

Обычно мы не беспокоимся о том, как уплатить личный подоходный налог с заработанной платы. Это связано с тем, что подоходный налог с зарплаты удерживают работодатели.

В зависимости от ситуации или вида полученного человеком дохода, рассчитать и перечислить подоходный налог в бюджет гражданин должен самостоятельно. Соответствующий перечень доходов установлен подп. 2 п. 1 ст. 227 и п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ (далее – НК).

Возврат налога на доходы

Положительный момент в том, что кроме обязанности уплаты налогов существуют способы возврата налога на доходы. Практически каждый из нас вправе получить от государства часть уплаченных налогов.

Эта процедура носит название «возвращение подоходного налога» или получение налоговых вычетов. Возмещение подоходного налога положено лишь тем, кто работает и платит налог на доходы по ставке 13%.

Возмещение подоходного налога особенно актуально при покупке квартиры с помощью ипотечного кредита, так как возврат налога на доходы является значительным подспорьем, помогающим осуществлять ежемесячные выплаты банку.

Так, если Вы приобрели жилье до 1 января 2008 года, Вы имеете право на вычет по подоходному налогу до 1 млн рублей. Соответственно на руки можно получить 13% от этой суммы – до 130 тысяч рублей.

Если Вы купили жилье после 1 января 2008 года, Вам положен размер имущественного налогового вычета до 2 млн рублей. На руки можно получить до 260 тысяч рублей (13% от 2 млн).

На суммы выплаченных в течение года процентов по кредиту Вы тоже имеете право получить вычет по подоходному налогу.

Если у вас есть имущество: квартира, дом, дача и другое, то оно облагается налогом на личное имущество. Налог на личное имущество – это прямой личный налог, который рассчитывается налоговыми органами. Конкретные ставки по налогу на имущество устанавливают органы местного самоуправления.

Подробнее разобраться в налоговых хитросплетениях Вам поможет финансовый советник. Он расскажет, как сэкономить на налогах .

А именно: каким образом полностью или частично вернуть себе сумму 13% налога на доход, получить налоговые вычеты за лечение, платное образование, продажу и покупку недвижимости, страхование, повысить доходность инвестиций, минимизировать расходы на штрафы из-за нарушения налогового законодательства, а также снизить налоговые платежи без ограничения Вашего образа жизни.

Источники:
www.h8records.ru, rossovet.ru, buhgalter.by, www.moiplan.ru

Интересное:

Источник: http://kladsovetov.ru/nalogovye-lgoty/nalogovyj-kodeks-lgoty-po-ndfl.html

Льготы по НДФЛ

Налоговый кодекс льготы по подоходному налогу

Уплата налогов – не самая приятная обязанность, и вполне логично, что наличие льгот по тому или иному бюджетному платежу не может не радовать его плательщика.

Правда самый «популярный» налог, который все мы обязаны уплачивать – НДФЛ – официальных льгот не имеет. Впрочем, это не означает, что в отношении данного платежа Налоговым кодексом не предусмотрено никаких послаблений.

Просто зовутся они не «льготы по НДФЛ», а несколько иначе.

Вычеты по НДФЛ: стандартные…

Прежде всего к категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физлица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). Прежде всего это ежемесячно применяемая льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

Размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка – на каждого отдельно. Третий и последующий ребенок физлица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей.

Детские вычеты предоставляются в том числе и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо же аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами.

Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью (либо 6000 опекунам).

Интересно, что льготы по НДФЛ на детей в 2018 году, как и ранее, полагаются обоим родителям, по факту того, что они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей. Но вместе с тем один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку, например, является вдовцом.

Эта ситуация не касается разведенных супругов: если один из них оплачивает алименты, значит он содержит своего ребенка, следовательно, вычет ему полагается в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в том случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя (пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Также в ситуации с детскими вычетами важно помнить о сумме предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2018 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

Помимо детских вычетов статьей 218 Налогового кодекса предусмотрены еще ряд стандартных льгот по НДФЛ.

В 2018 году актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физлиц.

…и не стандартные

Описанные выше стандартные вычеты по НДФЛ – это своеобразные льготы по подоходному налогу, которые рассчитываются просто по факту получения дохода физлиц на регулярной основе, причем делается это работодателем – источником дохода. Некоторые же вычеты предоставляются по иным основаниям, что конечно не отменяет необходимости для их получения иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Так, в статье 219 Налогового кодекса описываются так называемые социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Предоставляются они, в частности, по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п.

, при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования.

Речь идет о деньгах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет.

Еще один социальный вычет можно получить в связи с понесенными расходами на лечение – свое и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей).

также, как и в случае с учебными заведениями, лечение должно проходить в медцентрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и те физлица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Общая сумма всех соцвычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, также имеет свое ограничение – 120 000 рублей в год (если речь не идет о ряде случаев при лечении).

Если в течение одного календарного года человек оплачивал, например, и обуче­ние, и лечение, причем общая сумма расходов превысила лимит, то он сам вправе выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.

Те же граждане, которые в отчетном периоде приобрели квартиру, либо же построили дом имеют право на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Имущественные же вычеты действуют и при продаже объектов недвижимости, а также прочего имущества. Их применение зависит от суммы сделки, а также от времени, в течение которого реализуемый объект находился в собственности у продавца.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, могут воспользоваться так называемым профессиональным вычетом по НДФЛ (ст. 221 НК РФ).

Освобождение от НДФЛ

Наконец, еще одна льгота по подоходному налогу – это полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный и исчерпывающий перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса.

Так, например, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ), некоторые виды установленных законодательством компенсационных выплат, например, выплачиваемое работнику при увольнении выходное пособие и заработок на период трудоустройства (п. 3 ст.

217 НК РФ), материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации, лимитов, оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника в российских образовательных учреждениях (п. 21 ст.

217 НК РФ), подарки полученные работником от работодателя как в денежной, так и в материальной форме в пределах 4000 рублей в год, или компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст.

217 НК РФ), не платится подоходный налог с пенсий и стипендий. Перечень льгот по НДФЛ велик, и ознакомиться с ним полностью можно в ст. 217 НК РФ.

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-ndfl

Стандартные налоговые вычеты 2019

Налоговый кодекс льготы по подоходному налогу

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан (участники Великой Отечественной войны; инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах; родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ) в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).
Рассматриваемые вычеты выплачиваются до тех пор, пока зарплата налогоплательщика в течение года не превысит 350 000 рублей.

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей). Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ): до 18 лет и с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

страницы

Все граждане Российской Федерации, уплачивающие Налог на Доходы Физических Лиц в размере 13% (далее НДФЛ), имеют право претендовать на получение налоговых вычетов по ряду оснований.

Наиболее распространённым видом вычетов являются стандартные налоговые вычеты в силу того, что в эту категорию входит вычет на ребёнка (детей). Однако в данной категории он не единственный – на стандартный налоговый вычет также могут претендовать лица: 

  • имеющие отношение к Чернобыльской АС, объекту “Укрытие”, производственному объединению “Маяк” и другие, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия или в ликвидации радиационных аварий; 
  • инвалиды Великой Отечественной войны и другие инвалиды из числа военнослужащих;
  • различного рода военнослужащие;
  • инвалиды детства;
  • медицинский персонал, получившие сверхнормативное облучение;
  • доноры костного мозга.

Налогоплательщики, имеющие отношение к перечисленным категориям, имеют право снижать налогооблагаемую базу на 500 или 3000 рублей. Данный налоговый вычет определён п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса РФ. Такие льготы не могут суммироваться и предоставляется только одна из них, большая.

Пунктом 4 ст.218 НК РФ регулируется наиболее распространённый вычет – стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей).

В 2019 году при наличии детей налогоплательщик сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу для выплаты в бюджет на следующие суммы:

  • 1400 руб. при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 3000 руб. при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 12000 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
  • 6000 руб. для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.

Вычет на ребёнка предоставляется с первого месяца года каждый месяц до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 т.р. После этого вычет отменяется до наступления следующего года. 

Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.

р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).

Важно знать! Право на вычет будет сохранятьсяза работодателем до конца года, в котором ребёнок достиг 18-летнего возраста.

Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета на ребёнка (детей)

Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

  1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
  2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
  3. свидетельство о регистрации брака родителей.

Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:

если ребёнок инвалид

  • справка об инвалидности ребёнка (в случае достижения ребёнком 18 лет и продолжении обучения важно указать группу инвалидности);

если ребёнок является студентом

  • справка из образовательного учреждения об обучении на очном отделении;

если налогоплательщик опекун или попечитель (где опекун или попечитель – это лицо, которому государство доверило заботу о ребёнке до достижения им 18 лет)

  • постановление или выписка о решении органа опеки и попечительства,
  • договор об осуществлении опеки или попечительства,
  • договор о приёмной семье (при досрочном расторжении такого договора право на вычет у гражданина будет утеряно со следующего месяца после прекращения действия соглашения);

если родитель/опекун является единственным (один из следующих документов)

  • свидетельство о смерти второго родителя (может быть оформлено в морге, поликлинике, диспансере, иное),
  • выписка из решения суда о признании второго родителя без вести пропавшим,
  • справка о рождении ребёнка, составленная со слов матери,
  • страницы паспорта, подтверждающие отсутствие брака (родитель признаётся единственным до тех пор пока он не вступил в брак, вне зависимости от того, является ли ребёнок совместным или нет). 

Важно знать! Для последнего случая законом предусмотрено удвоение налогового вычета. Данное право вытекает из возможности оформления вычета на детей обоими родителями.

Если же у ребёнка присутствует только один родитель, то право на получение вычета переходит к этому родителю вместо второго родителя.

В силу того же обоснования второй родитель может отказаться от своего права на вычет в пользу другого, что даст возможность последнему получать двойной вычет.

Родитель не может передать право на налоговую льготу в следующих случаях:

  • если он находится в декретном отпуске/в отпуске по беременности и родам;
  • не работает/находится на учёте в центре занятости.

Со всеми перечисленными документами необходимо обратиться к работодателю как к налоговому агенту, осуществляющими платежи по налогам за своего сотрудника.

Документы, необходимые для самостоятельного получения стандартного налогового вычета.

В случае если стандартные налоговые вычеты не были предоставлены налоговым агентом (работодателем), налогоплательщик вправе получить их самостоятельно. Для этого в налоговый орган по месту жительства следует предоставить следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ коды доходов.
  2. Справку с работы о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. Документы, подтверждающие право на получение вычета из списка, приведённого выше.

При возникновении такой ситуации сумма неучтенного вычета будет возвращена налогоплательщику в течение одного месяца.

Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.

Здесь важно отметить частную ситуацию, связанную с возникновением права на суммирование рассмотренных налоговых льгот. Если ребёнок в семье один, но он является инвалидом, то налогоплательщик получает право на получение 2 видов вычета: как в размере 1400 руб., так и в размере 12000 руб.

Таким образом, налогооблагаемая база для уплаты НДФЛ уменьшится на 13400 рублей. Если Вы являететсь родителем ребёнка-инвалида не первый год, то наверняка уже сталкивались с данным вопросом и получали другой ответ.

Действительно подобные разъяснения были даны только в 2017 году, после чего правила учёта льгот были изменены.

Источник: https://vichet.info/standartnyie-vyichetyi.html

Закон и порядок
Добавить комментарий