Вся отчетность ООО в 2019 году | Таблицы + описание
Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:
- Отчетность по выбранному налоговому режиму.
- Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность по прочим налогам.
- Статистическая отчетность (в Росстат).
Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.
Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Отчетность по применяемой системе налогообложения
Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).
Налоговый режим | Вид отчетной документации | Сроки сдачи отчетности |
ОСНО | Декларация по НДС | По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом |
Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталомЗа год – до 28 марта следующего года включительно | |
Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталомДекларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно | |
УСН | Декларация УСН | По итогам года не позже 31 марта следующего года |
ЕНВД | Декларация по ЕНВД | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
ЕСХН | Декларация по ЕСХН | По итогам года до 31 марта следующего года включительно |
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.
2. Отчетность за сотрудников
Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.
Вид отчетной документации | Контролирующий орган | Сроки подачи |
Сведения о среднесписочной численности персонала | ИФНС | По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным |
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) | |
Форма 6-НДФЛ | Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года | |
Справка 2-НДФЛ | По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным | |
Форма СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным |
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетнымПри подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю | |
Расчет 4-ФСС | ФСС | По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде) |
Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным |
3. Бухгалтерская отчетность
Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
Количество представляемых бланков зависит от категории организации.
Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:
- бухгалтерский баланс (форма 1);
- отчет о финансовых результатах (форма 2).
Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.
Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:
- отчет об изменении капитала (форма 3);
- отчет о движении денежных средств (форма 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.
4. Отчетность по другим видам налогов
Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:
Налог/сбор | Вид отчетности | Сроки подачи |
Транспортный | Декларация по транспортному налогу | По результатам года не позже 1 февраля следующего года |
Водный | Декларация по водному налогу | По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
Земельный | Декларация по земельному налогу | По итогам года не позже 1 февраля следующего года |
Подакцизный | Декларация по акцизам | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца | |
На игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца |
На добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца |
Регулярные платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения | |
Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
5. Статистическая отчетность
Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.
Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.
Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:
- перечень отчетов, которые следует представить;
- сроки их подачи;
- инструкции по заполнению отчетной документации.
Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.
Источник: http://nalog-spravka.ru/otchetnost-ooo.html
Общая система налогообложения для ИП
Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2019 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.
Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.
ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:
- ателье;
- парикмахерская;
- розничная торговля;
- СТО и прочее.
Налоги ОСНО
Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
- налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
- налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
- взносы в пенсионный фонд (22%);
- взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
- взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
- транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
- земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
- налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).
В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:
- акцизы;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сбор за пользование водными биоресурсами.
- сбор за пользование объектами животного мира.
Кто должен применять ОСНО в 2019 году
Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:
- иностранные организации;
- организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
- организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2018 году более 150 млн. рублей;
- организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2018 году более 150 млн. рублей;
- организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
- компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
- ломбарды;
- нотариусы;
- банки;
- страховые компании;
- адвокаты.
Плюсы и минусы осно в 2019 году
У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.
Плюсы ОСНО:
- уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны – возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
- отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.
Минусы ОСНО:
- уплата большего количества налогов;
- увеличение объема отчетности;
- необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.
Переход ИП на ОСНО
Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.
Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.
Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:
- для юрлица – форма ЕНВД-3;
- для ИП – форма ЕНВД-4.
Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.
Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.
Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:
- ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
- ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
- сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2018 году;
- остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2018 году;
- количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.
В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.
Учет и отчетность ИП на ОСНО
ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.
Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2017.
Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:
Источник: https://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno
Отчетность и налоги ООО на ОСНО в 2019 году: перечень и сроки сдачи
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность и в какие сроки сдаёт ООО на ОСНО.
Сегодня вы узнаете:
Важно! Всю отчетность по всем видам налогообложения вы можете всегда посмотреть в налоговом календаре. С ним вы не пропустите ни один отчет.
Если вы решили открыть своё дело, то необходимо задуматься о выборе подходящей системы налогообложения. От этого целиком зависит будущая деятельность, составление отчётности и оплата обязательных платежей в бюджет.
По умолчанию при регистрации ООО дальнейшее функционирование фирмы будет основано на применении общей системы налогообложения (ОСНО).
Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по «упрощёнке», то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.
Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.
На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:
- На прибыль по ставке в 20%;
- На имущество до 2,2% в зависимости от региона;
- НДС (в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 20%).
Помимо вышеуказанных налогов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве НДФЛ. 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.
Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО
Чтобы рассчитать и уплатить налоги, необходимо составить финансовые документы, подтверждающие полученный доход.
К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:
- Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
- Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
- Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
- Данные о количестве наёмного персонала;
- Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.
Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.
Вид отчёта | Сроки | Особенности |
Декларация по НДС |
| Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта, сам налог и возможные вычеты |
Декларация по налогам на доходы ООО |
| Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль |
Декларация на налог по собственному имуществу ООО |
| Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном или бумажном виде, в зависимости от среднесписочной численности работников, нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация. |
Декларация по транспортному налогу | До 1-го февраля за прошедший год эксплуатации транспортных средств | Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик |
Декларация на земельный налог | Не позднее 1 февраля по предыдущему году | Оплачивается согласно тарифам региона проживания |
2-НДФЛ | До 1 апреля по итогам прошлого года | Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате |
6-НДФЛ |
| Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате. |
Данные о количестве наёмных сотрудников | Не позже 20 января по итогам прошедшего года | Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год, в бумажном формате – если численность работников менее 100 человек. |
Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.
Передать сведения можно несколькими способами:
- Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
- Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
- Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
- Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
- В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.
Отчитываемся перед внебюджетными фондами
Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.
Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.
Вид отчёта | Сроки | Особенности |
Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО | Не позже 15 апреля за прошедший год | Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность:
|
Расчёты по страховым взносам |
| Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме |
4-ФСС | В распечатанном варианте:
В электронном образце:
| С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе |
СЗВ-М | До 15 числа (за прошлый месяц) | Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге |
СЗВ-СТАЖ | До 1 марта за прошлый год | Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате. |
Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО
Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании.
К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.
В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.
Вид отчёта | Сроки | Особенности |
Бухгалтерский баланс | Не позже 31 марта по ушедшему году | Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно. Начиная с отчета за 2019 год, баланс будет представляться только в электронном формате. Исключение составляет малый бизнес – ему можно еще один год сдавать на бумажных носителях. |
Отчёт о финансовых результатах | До 31 марта | Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании |
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчётности о результатах ООО финансового характера (о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие) | До 31 марта | Сдаются, как и основные документы |
Подаём нулевую отчётность правильно
Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:
- ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
- По расчётному счёту не было никаких движений;
- В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
- ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).
Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.
Нулевая отчётность включает в себя такие документы:
- Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
- Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
- Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
- Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).
Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.
Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/otchetnost-ooo-na-osno/
Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2019 году
> отчетность > Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2019 году
Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?
Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:
- уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
- уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.
Два указанны отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.
Если ИП имеет работников – нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:
- Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
- 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
- СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
- СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
- 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
- 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.
Индивидуальный предприниматель вправе работать не только на ОСНО, но и на спецрежимах:
Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без работников в 2018 – таблица и сроки сдачи
Отчет ИП на ОСНО | Куда подается | Какой срок является крайним для сдачи | Сроки сдачи в 2018 году |
3-НДФЛ (по налогу с полученного дохода) | ИФНС | Последний апрельский день за прошлый год | 03 мая 2018 за 2017 год(последний день апреля это выходной) |
Декларация по НДС | ИФНС | 25 день месяца за каждым кварталом(периода для сдачи отчетности – четыре квартала) | -25 января 2018 за 4 кв 2017-25 апреля за 1 кв-25 июля за 2 кв-25 октября за 3 кв |
Обратите внимание: по НДС отчет нужно сдать только в электронном формате, бумажные экземпляре налоговики не принимают.
Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП
Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции. Штраф будет даже в том случае если декларация нулевая, ее все равно нужно сдать в срок. Штраф также назначат, если налог будет заплачен вовремя, но декларация в срок подана не будет.
Размер штрафа для ИП на ОСНО
Минимальная граница штрафа для индивидуальных предпринимателей в 2018 году 1000 руб.
Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации.
В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц.
То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.
Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС – 30% от неуплаченной налоговой суммы.
Кроме того, будут начислены пени по сумме недоимке по НДС. Причем по новым правилам, если недоимка превысит срок 30 дней, то вместо 1/300 ставки рефинансирования будет начисляться 1/150 ставки ежедневно от суммы долга.
Рассчитать пени по НДС в онлайн калькуляторе.
Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП
Если в срок не будет подана декларация по доходам 3-НДФЛ на ОСНО, то также придется заплатить штраф, его минимальный размер 1000 руб., максимальный 30% от неуплаченной суммы налога.
Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.
Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф – 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.
Обратите внимание: Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи – 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.
Отчетность для ИП на ОСНО с работниками 2018
Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.
Дополнительно ИП на ОСНО сдают отчетность по взносам и НДФЛ с работников, а также персонифицированный учет в ПФР.
Перечень отчетов, точные сроки сдачи в 2018 году можно найти в таблице ниже:
- По взносам за сотрудников
- Персонифицированная отчетность учет по работникам
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Источник: http://buhland.ru/otchetnost-ip-na-osno-v-2018-godu/
Таблица по срокам сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году
График отчетности в 2018 году с разбивкой по кварталам вы найдете ниже. Информация будет полезна компаниям и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД.
Данный график поможет заложить в смету расходов примерные суммы налогов. В налоговом календаре 2018 вы найдете важные сроки сдачи отчетности в ФНС. Календарь отчетности на 2018 год разбит на кварталы, а кварталы — на месяцы. Здесь вы найдете календарь бухгалтера на январь 2018 года, на февраль, июль и т.п.
Бухгалтерский календарь 2018 описывает точные даты сдачи, названия форм и лиц, которые обязаны отчитаться.
График сдачи отчетности в 2018 году представлен в виде таблицы для удобства тех, кто лучше воспринимает информацию в виде таблиц.
В первом и втором кварталах компании и ИП помимо квартальной отчетности будут сдавать и годовую.
График отчетности в 1 квартале 2018 года
Существуют компании, которые успевают отправить годовую отчетность в конце декабря. Но это, скорее, исключение из правил. Основная масса налогоплательщиков сдает годовую отчетность в период с января по апрель.
15 января (понедельник) | СЗВ-М за декабрь 2017 года — первый отчет, который нужно сдать в 2018 году | Все страхователи |
22 января (понедельник) | Единая упрощенная налоговая декларация за минувший год | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
Сведения о среднесписочной численности за минувший год | Все организации | |
Декларация по водному налогу за IV квартал 2017 года | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Бумажный 4-ФСС за минувший год | Все страхователи, у которых трудится менее 25 человек | |
ДСВ-3 за октябрь — декабрь 2017 года | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2017 года в электронной форме | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
Декларация по ЕНВД за IV квартал 2017 года | Все компании на ЕНВД | |
25 января (четверг) | Декларация по НДС за IV квартал 2017 года | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
Электронный 4-ФСС за минувший год | Страхователи, у которых трудится более 25 человек | |
30 января (вторник) | Расчет по страховым взносам за минувший год | Все страхователи |
1 февраля (четверг) | Декларация по транспортному налогу за минувший год | Компании, имеющие транспорт |
Декларация по земельному налогу за минувший год | Собственники земельных участков | |
15 февраля (четверг) | СЗВ-М за январь 2018 года | Все страхователи |
28 февраля (среда) | Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2018 года | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
1 марта (четверг) | 2-НДФЛ по налогу, который не удалось удержать в прошедшем году | Налоговые агенты по НДФЛ |
СЗВ-СТАЖ | Все страхователи | |
15 марта (четверг) | СЗВ-М за февраль | Все страхователи |
28 марта (среда) | Декларация по налогу на прибыль за 2017 год | Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за февраль | Компании на ОСНО с ежемесячной отчетностью | |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
30 марта (пятница) | Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год | Собственники имущества |
График отчетности во 2 квартале 2018 года
Состав отчетности во II квартале в принципе аналогичен составу в предыдущем квартале. Единственное отличие — в отчетности II квартала не будет годовых отчетов по прибыли, стажу, транспорту, земле и взносам.
2 апреля (понедельник) | Бухгалтерская отчетность за 2017 год (баланс и приложения к нему, отчет о финансовых результатах) | Все компании, которые ведут бухучет |
Декларация по УСН за минувший год | Организации на УСН | |
6-НДФЛ за минувший год | Налоговые агенты | |
2-НДФЛ за минувший год | ||
13 апреля (пятница) | Подтверждение вида деятельности в ФСС | Все организации |
16 апреля (понедельник) | СЗВ-М за март | Все страхователи |
20 апреля (пятница) | Декларация по водному налогу за первые три месяца 2018 года | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ |
Декларация по ЕНВД за первые три месяца 2018 года | Компании и ИП | |
Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2018 года в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
Единая упрощенная налоговая декларация за первые три месяца 2018 года | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
ДСВ-3 за январь — март | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
Бумажный 4-ФСС за первые три месяца 2018 года | Работодатели, у которых трудится не более 25 человек | |
25 апреля (среда) | Декларация по НДС за первые три месяца 2018 года | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
4-ФСС за I квартал 2018 года в электронной форме | Работодатели, у которых трудится более 25 человек | |
28 апреля (суббота) | Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2018 года | Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности | |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или I квартал 2018 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
3 мая (четверг) | 6-НДФЛ за I квартал 2018 года | Налоговые агенты |
3-НДФЛ за прошедший год | ИП | |
Расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года | Все работодатели | |
Декларация по УСН за минувший год | ИП на УСН | |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за I квартал 2018 года | Организации, которые платят налог | |
15 мая (вторник) | СЗВ-М за апрель | Все работодатели |
28 мая (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за апрель | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
15 июня (пятница) | СЗВ-М за май | Все работодатели |
28 июня (четверг) | Декларация по налогу на прибыль за май | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
График отчетности в 3 квартале 2018 года
Состав отчетности в III квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале.
16 июля (понедельник) | СЗВ-М за июнь | Все работодатели-страхователи |
20 июля (пятница) | Бумажный 4-ФСС за полугодие | Работодатели, у которых трудится не более 25 человек |
ДСВ-3 за апрель — июнь 2017 года | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
Декларация по водному налогу за II квартал | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Единая упрощенная налоговая декларация за II квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
Декларация по ЕНВД за II квартал | Плательщики ЕНВД | |
Электронный журнал учета счетов-фактур за II квартал | Экспедиторы, посредники, застройщики | |
25 июля (среда) | Электронный 4-ФСС за шесть месяцев | Работодатели, у которых трудится более 25 человек |
Декларация по НДС за II квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) | |
30 июля (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за полугодие | Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
Расчет по страховым взносам за полугодие | Все работодатели | |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за II квартал | Плательщики налога | |
31 июля (вторник) | 6-НДФЛ за полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
15 августа (среда) | СЗВ-М за июль | Все работодатели |
28 августа (вторник) | Декларация по налогу на прибыль за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
17 сентября (понедельник) | СЗВ-М за август | Все работодатели |
28 сентября (пятница) | Декларация по налогу на прибыль за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
График отчетности в 4 квартале 2018 года
Состав отчетности в IV квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале. Годовая отчетность будет сдаваться уже в 2019 году.
15 октября (понедельник) | СЗВ-М за сентябрь | Все работодатели |
22 октября (понедельник) | Единая упрощенная налоговая декларация за III квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
Декларация по водному налогу за III квартал | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Декларация по ЕНВД за III квартал | Плательщики ЕНВД | |
Электронный журнал учета счетов-фактур за III квартал | Экспедиторы посредники и застройщики | |
ДСВ-3 за июль — сентябрь | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
Бумажный 4-ФСС за девять месяцев 2018 года | Работодатели-страхователи, у которых трудится не более 25 человек | |
25 октября (четверг) | Декларация по НДС за III квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
Электронный 4-ФСС за девять месяцев | Работодатели-страхователи, у которых трудится более 25 человек | |
29 октября (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев | Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев | Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний | |
30 октября (вторник) | Расчет по страховым взносам за девять месяцев | Все работодатели-страхователи |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за III квартал | Плательщики налога | |
31 октября (среда) | 6-НДФЛ за девять месяцев | Налоговые агенты |
15 ноября (четверг) | СЗВ-М за октябрь | Все работодатели-страхователи |
28 ноября (среда) | Декларация по налогу на прибыль за октябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
17 декабря (понедельник) | СЗВ-М за ноябрь | Все работодатели-страхователи |
28 декабря (пятница) | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
В данной таблице мы отметили все сроки сдачи отчетности в 2018 году. Календарь со сроками поможет избежать штрафов за несвоевременную сдачу.