Подоходный налог австралии

Характеристика основных налогов в Австралии

Подоходный налог австралии

Финансы Налогообложение в Австралии
< Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Следующая >

Перейти к загрузке файла

1. Подоходный налогДля наглядности, данные по подоходному налогу отображены в таблице 1 и таблице 2.Таблица 1 Ставка подоходного налога для резидентов Австралии 2013-2014 год, вступившая в силу 1 июля 2013 года
Годовой доходНалоговая ставка
0 – $6,000нет
$6,001 – $37,00015с с каждого $1 превышающего $6,000
$37,001 – $80,000$4,650 + 30с с каждого $1 превышающего $37,000
$80,001 – $180,000$17,550 +37с с каждого $1 превышающего $80,000
$180,001 и выше$54,550 + 45с с каждого $1 превышающего $180,000

Данные таблицы 1 не включают 1,5% медицинский налог и налог на наводнения.

Таблица 2 Ставка подоходного налога для нерезидентов Австралии 2013-2014 год, вступившая в силу 1 июля 2013 года

Годовой доходНалоговая ставка
$0 – $37,00029с с каждого $1
$37,001 – $80,000$10,730 + 30с с каждого $1 превышающего $37,000
$80,001 – $180,000$23,630 + 37с с каждого $1 превышающего $80,000
$180,001 и выше$60,630 + 45с с каждого $1 превышающего $180,000

Данные таблицы 2 не включают налог на наводнения. Нерезиденты Австралии освобождены от уплаты медицинского налога.

По вышеизложенным таблицам видно, что для резидентов Австралии ставка подоходного налога ниже, чем для нерезидентов.

Медицинский налог

Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и для большинства австралийцев составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода.

Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например, $21,750 для 2011-12 года), то и уменьшается и сумма медицинского налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2011-12 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

И даже, если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение медицинского налога на основании значения совокупного семейного дохода.

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода: $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

Данный налог введен в Австралии для компенсации потерь от наводнения в штате Квинсленд. Подоходный налог в размере 0,5% должны будут резиденты Австралии, чей доход превышает 50 тысяч австралийских долларов. Для лиц с доходами, превышающими 100 тысяч долларов, ставка налога повышается до 1%. Действие налога : с 1 июля 2012года по 30 июня 2013 года.

CGT — это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Нерезиденты Австралии (как компании, так и частные лица) облагаются CGT только при продаже активов, приобретенных в Австралии после 20 сентября 1985 года.

Физические лица должны быть готовы к уплате 50% от прироста капитала, хотя в некоторых случаях существуют возможности уменьшения CGT до 25%.

Более подробную информацию по исчислению CGT применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO).

Page 3

В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax (GST))

Это аналог налога на добавленную стоимость в России, установлен федеральным правительством в размере 10%. Но существует целый ряд социально значимых товаров и услуг (продукты питания, ряд медицинских услуг и т.д.) освобождены от уплаты GST.

В некоторых случаях производители товаров и услуг могут претендовать на возврат GST. Более подробную информацию по возврату GST, применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO).

Налог на недвижимость

Данный налог устанавливается местными органами самоуправления штатов. Налогом облагается любая жилая, производственная или коммерческая недвижимость. Величина налога на недвижимость зависит от ее вида.

Так, например, для жилой недвижимости налог составляет порядка 0,35%, для коммерческого использования – чуть больше 1%, для сельскохозяйственной недвижимости – 0,2%.

В некоторых штатах взимается дополнительный сбор за «качество» земли, на которой расположена недвижимость.

При сделках по купле-продаже недвижимости правительствами штатов взимается гербовый сбор, величина которого определяется стоимостью недвижимости. (кстати, гербовый сбор взимается со всех финансовых сделок: аренды, займа, кредитов, выписки чеков, коносаментов и т.п.).

Налог на развитие противопожарной службы и службы чрезвычайных ситуаций также оплачивается владельцами недвижимости. Для примера, при стоимости недвижимости в 300 000 долларов, данный налог составит около 1500 долларов.

австралия налогообложение декларация добавленный

Таблица 3 Гербовый сбор в Австралии

Стоимость недвижимостиВеличина гербового сбора
до $100 000$2 с каждых $100
От $100 001 до $200 000$2 000 + $ 3,5 с каждых $100 превышающих $100 000
От $200 001 до $300 000$5 500 + $4 с каждых $100 превышающих $200 000
От $300 001 до $500 000$9 500 + $5,5 с каждых $100 превышающих $300 000
От $500 001 до $1 000 000$20 500 + $5,75 с каждых $100 превышающих $500 000
От$1 000 001 и выше$49 250 + $6,75 с каждых $100 превышающих $1 000 000

Источник: https://vuzlit.ru/1071615/harakteristika_osnovnyh_nalogov_avstralii

Австралия

Подоходный налог австралии

КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В АВСТРАЛИИ

Основные налоговые правила  в Австралии

НАЦИОНАЛЬНАЯ ВАЛЮТА: Австралийский доллар , ISO 4217 – AUD

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов.

СТАНДАРТ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: Финансовая отчетность юридических лиц готовится в соответствии с Австралийским эквивалентом Международного стандарта финансовой отчётности (AIFRS).

ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ: Компании с ограниченной ответственностью, акционерные общества, товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью, частные предприниматели и постоянные представительства зарубежных компаний.

НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТНЫЕ ПРИНЦИПЫ: Австралия признает юридическое лицо своим налоговым резидентом, если его контроль и управление осуществляется с территории Австралии или если данное юридическое лицо зарегистрировано в Австралии.

НАЛОГОВЫЙ ПРИНЦИП: Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные в любой стране мира. Доходы нерезидентов подлежат национальному налогообложению только на их часть, полученную в результате осуществления деятельности на территории Австралии.

НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ: Налогообложению подлежит прибыль компаний, полученная в результате любого вида предпринимательской деятельности, а также от полученных дивидендов, процентных и лицензионных выплат и роялти. Исключаемые из налогообложения расходы включают в себя существенный список затрат, которые компания фактически понесла в отчетном финансовом году для ведения собственной хозяйственной деятельности.

НАЛОГИ НА ДИВИДЕНДЫ: Сумма распределенных австралийскими компаниями дивидендов не входит в сумму налогооблагаемых доходов их акционеров в результате практики применения импутационного кредита.

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛОВ: Налог на прирост капитала оплачивается в Австралии в размере и в порядке, предусмотренном для оплаты корпоративного подоходного налога. Иностранные инвесторы оплачивают налог на прирост капитала только по активам, находящимся непосредственно на территории Австралии.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УБЫТОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Убытки, полученные в результате деятельности австралийских юридических лиц, могут сохраняться в их отчетности для последующего зачета в течение неограниченного по своей продолжительности срока, при условии сохранения не менее 50% постоянного состава акционеров.

СТАВКА КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА: Ставка корпоративного подоходного налога в Австралии установлена на уровне 30%.

ФИКСИРОВАННАЯ СТАВКА МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА: В Австралии отсутствует фиксированная минимальная ставка налогообложения.

ЗАЧЕТ НАЛОГОВ ОПЛАЧЕННЫХ В ДРУГИХ СТРАНАХ: Налоги, фактически оплаченные юридическими лицами Австралии в других странах, могут быть приняты к зачету при определении суммарной величины начисляемых за данный период национальных налогов.

СПЕЦИАЛЬНОЕ НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ХОЛДИНГОВЫХ КОМПАНИЙ: В Австралии отсутствует специальное регулирование налогообложения холдинговых компаний, однако прирост капитала, полученный в результате продажи акций компаний, в которых австралийским резидентам принадлежало более 10% общего размера акционерного капитала, может осуществляться на льготных принципах.

Налог на источники дохода в Австралии

Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев,  по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти:  Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.

Налог на добавленную стоимость в Австралии

Налог на добавленную стоимость: Goods and Service Tax (GST) – взимается с общей стоимости большинства товаров и услуг на территории Австралии.

Ставка НДС: Стандартная ставка НДС в Австралии  – 10%.

Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС является обязательной для всех юридических лиц, занятых в деятельности целью которой является извлечение прибыли, при их суммарном годовом обороте  в размере более 75 тысяч австралийских долларов, и в размере более 150 тысяч австралийских долларов для юридических лиц, занятых в  благотворительной деятельности.

Оплата НДС:  Сдача отчетности по НДС в Австралии обязательна раз в месяц, но юридические лица с суммарным годовым оборотом менее 20 миллионов австралийских долларов могут сдавать отчетность данного рода в налоговые органы один раз в квартал.

Иные корпоративные налоги в Австралии

Налог на капитал: В Австралии отсутствует налог на капитал.

Налог на недвижимость: В Австралии отсутствует налог на недвижимость, но при оформлении операций с недвижимостью взимается гербовый сбор.

Гербовые сборы:  Гербовый сбор в размере до 6,75%  взимается властями отдельных штатов и территорий Австралии при оформлении сделок по передаче прав собственности на недвижимость.

Налог на передачу недвижимой собственности: В Австралии отсутствует налог на передачу недвижимости, но при оформлении операций с недвижимостью взимается гербовый сбор.

Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в Австралии

Трансфертное ценообразование: Правила трансфертного ценообразования вменяются к применению в  любой коммерческой или бесприбыльной финансовой или торговой международной операции, при этом наличие видимых зависимых связей между участвующими в данной операции юридическими лицами не является обязательным. Налоговой службе дано право  самостоятельно регламентировать условия сделок между юридическими лицами, если по ее мнению имеющиеся условия сделки  заключены с нарушением правил трансфертного ценообразования.

Недостаточная капитализация: Пропорциональный размер контролируемой задолженности к собственным  в  хозяйственных отношениях австралийской  компании (или группы компаний)  и ее дочерней зарубежной компании не должен, в большинстве случаев,  превышать 75%.

Контролируемые зарубежные компании: Контролируемой зарубежной компанией признается любое нерезидентное юридическое лицо, владение которым (прямо или косвенно) осуществляется в суммарном размере более 50% пятью или менее резидентами Австралии.

Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в Австралии

Финансовый год: 1 июля – 30 июня

Консолидированная отчетность: Компании Австрии могут объединяться в консолидационные группы при условии, что головная компания владеет более 50% акций ассоциированной компании.

Сроки и порядок выплаты налогов: Налоговые декларации должны быть переданы налоговой службе не позднее  4 месяцев после окончания текущего налогового года. Срок сдачи деклараций может быть продлен по предварительному согласованию налоговой службы и налогового агента, обслуживающего данного налогоплательщика.

Налоговые штрафы:   Система налоговых штрафов установлена за несвоевременную сдачу отчетности, а также за  искажение данных налоговой отчетности. Налоговая служба начисляет процентный интерес на использование налогоплательщиком несвоевременно оплаченных налоговых платежей.

Основные  акты налогового законодательства Австралии

  • Закон об оценке подоходного налога
  • Закон о новой налоговой системе

Национальная налоговая служба Австралии

  • Налоговая служба Австралии (АТО)

Соглашения об избежание двойного налогообложения Австралии

АвстрияАнтигуа и БарбудаАргентинаАрубаБельгияВеликобритания
ВенгрияВьетнамГерманияГернсиГрецияДания
ДжерсиИндияИндонезияИрландияИспанияИталия
КанадаКирибатиКитайЛюксембургМалайзияМальта
Маршаловы островаМексикаНидерландыНовая ЗеландияНорвегияОстров Мэн
Папуа – Новая ГвинеяПольшаРумынияСамоаСингапур Словакия
США ТайваньТаиландТурцияФиджиФилиппиныФинляндия
ЧехияЧилиШвейцарияШри-Ланка ЮАР Южная Корея
 Япони

Источник: http://www.fortnostress.com/%D1%8E%D1%80%D0%B8%D1%81%D0%B4%D0%B8%D0%BA%D1%86%D0%B8%D0%B8/%D0%B0%D0%B2%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%8F

Налоги в Австралии в 2019 году

Подоходный налог австралии

Австралия занимает лидирующие места не только по таким объективным показателям как “экономическая свобода”, “паритет покупательской способности” и ВВП, но и по более субъективным, как “комфортность проживания”, “человеческое развитие” и даже “счастье”. И немалую роль в этом играет налоговая система страны.

Особенности налогообложения Австралии

  • Налог на доходы предприятий имеет нефиксированную ставку, поскольку рассчитывается в соответствии с установленным госбюджетом.
  • Налог на добавленную стоимость взимается с предприятий с годовым оборотом более 50 тыс. австралийских долларов.
  • Для тех Партнерств с неограниченной ответственностью, деятельность которых осуществляется за пределами Австралии, налоги не начисляются. Партнеры предприятия обязуются сами уплачивать налоги в бюджет той страны, резидентами которой они являются.

Налог на недвижимость

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений:

  • жилье;
  • коммерческие;
  • производственные.

Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты.

За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

Налог на источники дохода

Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев,  по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти:  Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.

Налоговая ставка
нет
$6,001 — $37,00015c с каждого $1 превышающего $6,000
$37,001 — $80,000$4,650 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000
$80,001 — $180,000$17,550 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000
$180,001 и выше$54,550 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

Ндс в австралии

Официальная федеральная квота равна 10%. Она не изменяется в зависимости от штата. От выплат освобождены социально необходимые товары и услуги: медицинские процедуры, продовольствие и иное. Некоторые категории производителей, а также покупателей имеют право на возврат НДС. Подробности о процессе и системе налогообложения юрисдикции в целом уточняйте у наших специалистов.

Налог на прирост капитала

CGT – это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Корпоративный налог

Корпоративный налог на прибыль компаний и предприятий. В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

Медицинский налог

Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и  для большинства австралийцев составляет 1,5%  от налогооблагаемого дохода.

Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например,  $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или   $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

Налог на товары и услуги

Налог товаров и услуг (GST) в Австралии является налогом на добавленную стоимость 10% на большинстве продаж товаров и услуг. GST наложен на большинство сделок в производственном процессе, но возмещен всем сторонам в цепи производства кроме конечного потребителя.

Налог на наследство

Однако следует помнить, что наследуемое имущество может быть предметом налога на прирост капитала CGT.

Земельный налог

Земельный налог. У земельного налога нет фиксированной ставки, все зависит от сезона и от штата, где находятся земельные владения. Налог взимается с общей площади земли. В разных штатах налогом могут также обязать и землепользователей.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.

Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Процедура подачи налоговой декларации

Налоговая декларация – это форма, в которой вам следует указать:

  • сколько вы получили в качестве заработной платы или процентов с банковского вклада и других инвестиций;
  • сколько налогов удержано с платежей в вашу пользу (это сумма, которую работодатель вычитает из вашей зарплаты и отправляет в налоговую службу);
  • любые вычеты и налоговые скидки, на которые вы претендуете (они снижают размер налогов, которые вы платите).

Частные лица обязаны подать налоговую декларацию, если:

  1. они платили налоги в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня);
  2. их облагаемый налогом доход (включая пособия или выплаты Centrelink) превысил освобождаемый от уплаты налогов уровень для постоянных жителей (для получения более подробной информации об освобожденных от уплаты налогов уровнях вы можете получить на веб-сайте «Australian Taxation Officeu» или по телефону в Австралии 13 28 61);
  3. если они не являются постоянными жителями и заработали в Австралии более $1 на протяжении налогового года (сюда не входит доход, из которого был изъят подоходный налог, налагаемый на временно проживающих).

Заключение

Налоговое законодательство в Австралии очень сложное, но подавляющее число простых резидентов Австралии платит только налог с физических лиц и все. Хотя очень многие пользуются услугами налоговых бухгалтеров т.к. часто удерживаются лишние налоги и их нужно все просчитать и помочь вернуть.

Источник: https://1migration.ru/avstraliya/sistema-nalogooblozhenie.html

Налоговый режим в Австралии

Подоходный налог австралии

Австралийский налоговый режим отличается от большинства налоговых режимов соседних с Австралией стран Азии. Он основан на общегосударственной системе и применяется по всей территории Австралии.

Владельцы инвестиционных фондов должны знать о существовании трёх ключевых общегосударственных налогов:

1. Подоходный налог на прибыль

2. Налог на приращение капитала

3. Налог на товары и услуги

Кроме того, могут возникнуть некоторые вопросы, специфические только для вас, если вы являетесь австралийским эмигрантом или намереваетесь мигрировать в Австралию в будущем. Эти вопросы обсуждаются детально в разделах документа «Эмиграционный налог и Миграционный налог».

К вам также могут применяться налоговые обложения со стороны правительства штата в выбранном вами районе.

Ниже приводится краткое объяснение вопросов, касающихся ваших инвестиций.

Планирование налогов

Налоговые законы в Австралии довольно сложные, и размер налога кажется высоким, однако с помощью законных механизмов планирования налогов и предлагаемых Австралийским правительством стимулов для инвестирования можно очень легко довести до минимума потенциальный налог на ваши инвестиции в Австралийскую недвижимость.

Когда вы подлежите налогообложению?

Вам нет необходимости беспокоиться о налогах до тех пор пока вы не станете получать доход или прибыль на ваш капитал в Австралии.

Австралия не облагает налогом доходы эмигрантов, потенциальных мигрантов, граждан за границей или граждан с постоянной визой на жительство во всём мире, если вы не проживаете в Австралии постоянно.

Фактически, даже если у вас есть акции или другие инвестиции, не связанные с недвижимым имуществом, вряд ли они будут облагаться налогом пока вы не живёте в Австралии.

Только в том случае если вы получаете доход от ренты, вам придётся декларировать подоходный налог и только для этой земельной собственности.

Номер налоговой документации

Как только вы приобрели недвижимое имущество с намерением получать с него прибыль путём сдачи в наём, вы обязаны зарегистрироваться в Австралийском налоговом управлении и получить номер налоговой документации. Если вы уже не сделали это раньше, вам нужно заполнить форму Заявления на получение номера налоговой документации и приложить документы, подтверждающие вашу личность.

Для этого необходимо представить оригинальные документы. Они будут возвращены вам незамедлительно заказной почтой. Другой способ – копии, заверенные Австралийским посольством.

Налоговая декларация

Австралийский финансовый год длится с 1 июля до 30 июня следующего года. Законы требуют чтобы каждый человек или корпорация декларировали свой подоходный налог если в этом периоде времени была получена какая-нибудь прибыль или произошли издержки.

Декларация должна быть получена Налоговым управлением до 31 октября, следующего за годом, в котором получена прибыль. Если вашу налоговую декларацию подготовит и заполнит местный зарегистрированный налоговый консультант, он или она могут получить специальное продление срока подачи декларации после 31 октября без получения штрафа.

В декларации должны быть указаны все валовые доходы, полученные из всех источников в Австралии, и указаны все расходы, относящиеся к получению этих доходов.

Подоходный налог

Подоходный налог взимается с облагаемого налогом дохода, а не со всего дохода.

Облагаемый налогом доход вычисляется как ваш валовой доход с ренты (со всех ваших инвестиций) за вычетом разрешённых расходов на получение этого дохода. Если доход положительный, налог взимается по превалирующим налоговым ставкам для лица, не проживающего в Австралии, т. е. по ставкам для нерезидента.

Обычно следующие расходы могут быть предъявлены как вычеты:

– Стоимость реклам для привлечения съёмщиков

– Плата агентам, управляющим делами вашей собственности

– Расходы по уходу за вашей собственностью (за помещением и земельнымучастком)

– Страховка вашего помещения и того, что в нём находится

– Процент по займам для финансирования вашей инвестиции

– Расходы на подготовку сдачи в аренду помещения

-Такса и налог на землю

– Расходы на поездки и автомобиль- Расходы на телефон, факсимиле и почтовые расходы.

Дорожные расходы на посещение Австралии можно предъявлять в том случае если они были предназначены для осмотра вашей собственности под аренду и если они в разумных пределах.

Австралийское налоговое законодательство требует чтобы у вас были документы, подтверждающие ваши расходы. Документы, относящиеся к налоговой декларации, должны храниться у вас ещё в течение 5 лет. При невыполнении этого условия ваши вычеты могут быть не признаны и на вас ещё могут наложить штраф.

Австралийское правительство также стимулирует инвестиции в недвижимость в форме дополнительных налоговых вычетов. Эти вычеты следующие:

Амортизация мебели, осветительных приборов и оборудования в сдаваемых в аренду помещениях

Списывание со счёта 2, 5 % в год со стоимости строительства новых зданий

Расходы по займам – амортизация в течение 5 лет полной стоимости расходовпо получению займа

Важно заметить, что, если ваши расходы превышают вашу прибыль от ренты, подоходный налог не взимается. Годовые потери могут переноситься на будущее на неопределённое время для компенсации будущих австралийских доходов или приращения капитала.

Поскольку эта налоговая система общегосударственная, любые потери на недвижимом имуществе могут компенсировать доходы или приращение капитала от другого недвижимого имущества независимо от его местонахождения в Австралии.

Налог на приращение капитала

В Австралии налог на приращение капитала взимается с доходов, полученных от продажи или передачи имущества. Когда вы продаёте вашу недвижимость, превышение продажной цены над покупной ценой считается приращением капитала.

При определении налога на приращение капитала делается скидка на стоимость продажи и переоборудования помещения.

Если вы понесли капитальный убыток, тогда налог не взимается и потеря может переноситься на будущее на неопределённое время для погашения будущей капитальной прибыли.

Однако, если прирост капитала всё ещё существует и недвижимость была в вашем владении более 12 месяцев, тогда половина капитальной прибыли может считаться частью вашего подоходного налога и дальше снижаться с помощью потерь капитала или прибыли, происшедших в течение этого финансового года или любого, ему предшествующего.

Примечание. Вам потребуется совет специалиста по вопросам налогов чтобы обеспечить максимальные дозволенные вычеты а также правильно представить заявление об убытках.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/592fa61c7ddde8b70fb1c268/59ca5a45ad0f222e36c43b84

Налоги в Австралии

Подоходный налог австралии

Налоговая система Австралии предполагает для резидентов государства оплату налогов со всех доходов. Они могут быть получены как внутри страны, так и на территории любого другого государства. Но если гражданин страны уже оплатил тот или иной налог, находясь за границей, то на остальные налоги в Австралии ему предоставляется скидка.

Общая информация

Заработная плата в Австралии выражается в сумме за все 12 месяцев. Когда человек устраивается на работу, ему озвучивают годовую зарплату.

Если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов.

На руки сотрудник компании получает 27,6 тыс. долл. США.

Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента.

На руки человек получит 54,3 и 60,8 тыс. долл. США соответственно.

Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог. На руки он получит 73,3 тыс. долл. США.

Если человек  получает зарплату в размере 200 долл. США, то размер налога достигает до 34 процентов.

«Чистыми» сотрудник предприятия получит только 132,3 тыс. долл. США/мес.

С заработной платы сотрудника австралийского предприятия удерживается налог под названием  Medicare Levi. Размер данного налога, предназначенного для финансирования медицинской помощи в стране, составляет 2 процента. Также при начислении заработной платы учитывается налоговая льгота.

Как получить налоговый номер

По приезде в страну необходимо незамедлительно подать заявку на получение налогового номера. Этот номер существует под названием Tax file number. Подать заявление можно в режиме онлайн. Через 3-5 дней человек, подавший заявку, получает налоговый номер по email.

Подать заявку в режиме онлайн

Получение налогового номера особенно актуально для лиц, имеющих наличные деньги и желающих положить их в банк.

При отсутствии налогового номера, с процента, начисляемого на сбережения, будет удержано 48,5%.

Также получение налогового номера актуально для иностранного лица, желающего устроиться на работу в Австралии. Этот номер необходим для заполнения декларации под названием TFN declaration.

Сбор подоходного сбора

Налоги в этом государстве собирают при трудоустройстве и во время выдачи заработной платы. За отправку удержанных налогов в соответствующую службу ответственность несет работодатель.

При завершении налогового года работники фирмы получают на руки документ, именуемый Payment Summary. В нем указаны две суммы: заработная плата и сумма налога.

Для многих австралийцев заработная плата является единственным видом дохода.

Начинается налоговый год 1 июля, заканчивается 30 июня.

Подача отчета в налоговую инспекцию осуществляется до 31 октября. Это актуально для лиц, чья заработная плата превышает 18 тыс. долл. США. Большей части австралийцев по окончании финансового года возвращают налог. Это объясняется тем, что на протяжении финансового года с них удерживается больший процент. Возврат налога определяется как tax refund.

Ставка подоходного налога для нерезидентов вступила в силу пять лет назад.

Сейчас она варьируется в пределах 47 процентов.

Остальные ставки сегодня выглядят так:

  1. Ставка корпоративного налога — 30 процентов.
  2. Налог с продаж — 10 процентов.
  3. Ставка соцстрахования — 10,25 процента.
  4. Ставка соцстрахования для предприятий — 9,00-9,25 процента.
  5. Ставка для физических лиц — 1,5-2,00 процента.

Иные налоги

К иным австралийским сборам следует отнести:

  • медицинский;
  • сборы на обслуживание;
  • платеж на недвижимое имущество.

Медицинский налог в Австралии носит дифференцированный характер.

Для большей части граждан страны составляет 1,5 процента от прибыли, облагаемой налогом.

Для лиц, достигших пенсионного возраста, эта сумма может быть увеличена.

Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.

Но если индивидуальная прибыль становится больше порогового значения, то человек не имеет права на снижение ставки медицинского дохода. Это основывается на значении совокупной прибыли семьи налогоплательщика.

Семейная пара, имеющая одного ребенка, обязана платить медицинский сбор в сумме 2,6 процента. Для всех детей рожденных впоследствии, к данной цене может быть прибавлено 1500 долл. США.

Корпоративная сумма может рассчитываться по одной фиксированной ставке, которая составляет 30 процентов. При этом установление еще одного корпоративного платежа не предусмотрено.

«Зеркалом» платежа на добавочную стоимость является налог на обслуживание и продажу продуктов и товаров.

Размер, регламентированный федеральными властями, составляет 10 процентов.

От уплаты GST освобождается огромное количество социальных услуг. Иногда производители имеют право на возвращение GST. Сборы на недвижимое имущество установлены местными австралийскими органами самоуправления.

Налогообложение касается следующих видов недвижимого имущества:

  1. Для предприятия.
  2. Для производства.
  3. Для проживания.

Сумма сбора зависит от вида недвижимого помещения. Для жилья размер сбора составляет 0,36 процента. Для коммерческой недвижимости размер сбора составляет 1 процент. Для недвижимого имущества, предназначенного под сельское хозяйство, размер сбора составляет 0,2 процента.

В некоторых австралийских штатах осуществляется сбор за качество земли, на которой находится объект недвижимости.

В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.

Его величина определена ценой недвижимого объекта.

Напоследок

Статистика утверждает, что австралийский налогоплательщик, работающий по 7-8 часов в день, за 12 месяцев обязуется выплачивать около 14,6 тыс. австралийских долларов в качестве налоговых платежей.

Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.
Открывая бизнес в Австралии, нужно быть готовым к уплате всех налогов, предусмотренных законодательством этой страны.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/australiafrica/nalogi-v-avstralii.html

Налоги в Австралии: Обзор юрисдикции с точки зрения налогов на бизнес и физ. лиц

Подоходный налог австралии

  1. Частные лица должны отдавать государству установленную сумму в финансовом эквиваленте.
  2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 30%.
  3. Перевод средств от суммы прироста капитала не предусмотрен.
  4. Уровень НДС – 10%. Есть товары и услуги, освобожденные от квот.
  5. Гербовый сбор зависит от суммы сделки. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Австралии

Квота удерживается со всего населения государства. Резиденты страны обязаны перечислять в фонд страны долю от заработка внутри континента, а также за его пределами.

Налоговая база складывается из заработной платы, процентов от вкладов, дивидендов, пособий и прочих начислений.

Если местный житель оплатил пошлину в иной стране, законодательство Австралии предусматривает для него систему скидок согласно регламенту договора о пресечении двойного налогообложения.

Жители из числа нерезидентов, то есть плательщики, проводящие в пределах границ республики не менее 183 дней в году, также должны переводить отчисления. Для них предусмотрены отдельные процентные ставки, распространяющиеся только на внутренний доход от местных контрагентов.

Квота взимается на основании заполненной декларации. Если плательщик не имеет иных видов прибыли, кроме заработной платы, его налоговый лист заполняется работодателем, а вычеты снимаются с зарплаты.

В противном случае контрагент самостоятельно запрашивает бланк документа и вносит в него данные в установленной форме.

Финансовый год совпадает с налоговым и оканчивается 30 июня. Передача декларации, а также перевод указанной суммы средств должны произойти до 31 октября того же расчётного периода. Сумма оплаты вычисляется по прогрессивной ставке в зависимости от годового дохода физического лица. Для резидентов страны актуальная следующая таблица:

Прибыль за год, австралийский доллар

Ставка, австралийский доллар

0 – 6000

Не применяется

6001 – 37000

15 центов от каждого доллара, выше $6000

37001 – 80000

4650 + 30 центов от каждого $, выше 37000

80001 – 180000

17550 + 37 центов от каждого $, выше 80000

От 180001

54550 + 45 центов от каждого $, выше 180000

Подоходный налог включает в себя сборы на наводнения и 1,5% медицинской пошлины. Для нерезидентов применима только квота на борьбу с наводнениями. Иностранцы облагаются по следующему алгоритму:

Прибыль за год, австралийский доллар

Ставка, австралийский доллар

0 – 37000

29 центов от каждого доллара

37001 – 80000

10730 + 30 центов от каждого $, выше 37000

80001 – 180000

23630 + 37 центов от каждого $, выше 80000

От 180001

60630 + 45 центов от каждого $, выше 180000

Уровень медицинского сбора может варьироваться в зависимости от размера доходов. Для пожилых граждан он снижается до 0,7-1%, для зажиточных резидентов без иждивенцев увеличивается до 2,5%. Пошлина на наводнения введена для лиц с заработком от 50 тысяч местной валюты и составляет 0,5-1%.

Налоги на доходы в Австралии для корпоративных лиц

Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены.

Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств.

Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.

  1. Дивиденды. Облагаются только при перечислении иностранцу. Налог у источника составляет 30%, при действии соглашения о пресечении двойного налогообложения возможно уменьшение ставки до 15%.
  2. Проценты. Все доходы, полученные иностранными лицами от вкладов и инвестиций в финансовые институты юрисдикции, облагаются по квоте 10%.
  3. Роялти. Выплата данного типа прибыли облагается сбором пошлины у источника в размере 30% в случае перевода нерезиденту.

Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.

Налог на недвижимость в Австралии

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные.

Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю.

Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта.

Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов.

При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

Закон и порядок
Добавить комментарий