Ставка налог на доходы физических лиц 2018

Ставки НДФЛ в 2019 году

Ставка налог на доходы физических лиц 2018

Ставки НДФЛ — это суммы налога, касающегося всех. Как правило, его удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Но в некоторых случаях физическое лицо должно самостоятельно сделать перечисление. Расскажем, как облагаются различные доходы, как уменьшить уплачиваемую сумму.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, получающие доход. Но если вы получаете доход только в виде заработной платы, удержит и перечислит налог работодатель. Все лица, выплачивающие доход налогоплательщикам, являются налоговыми агентами. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата сотрудникам и работникам по гражданско-правовым договорам;
  • дивиденды учредителям;
  • проценты по договорам займа;
  • иные выплаты, признаваемые объектом налогообложения.

С некоторых доходов налогоплательщик обязан сам исчислить и перечислить налог. Они перечислены в статье 228 НК РФ. К ним относятся поступления:

  • от реализации имущества;
  • полученные от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (например, по договорам аренды);
  • с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • полученные от источников за пределами РФ;
  • полученные наследниками авторов произведений литературы, искусства, науки;
  • выигрыши менее 15 000 руб., выплачиваемые организаторами лотерей и букмекерскими конторами.

Ндфл в 2019 году: какие изменения

Ставка налога не пересматривалась давно. Руководством страны принято решение о том, что изменения в области подоходного налога нецелесообразны. Изменение ставки НДФЛ в 2019 году не произошло, но небольшие перемены в порядок исчисления налога внесены были.

Изменился порядок обложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными деньгами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Теперь матвыгода признается, только если организация (или ИП) и физлицо являются взаимозависимыми или состоят в трудовых отношениях.

Дополнен перечень необлагаемых выплат (ст. 217 НК РФ). В него включены выплаты возмещения за счет средств фонда защиты прав дольщиков (п. 71), суммы уплаты части первого взноса по льготному кредитованию с господдержкой на приобретение автомобиля (п. 37.3), а также проценты по гособлигациям (п. 25).

Списанный безнадежный долг признается доходом, только если компания и гражданин были взаимозависимы (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В случае реорганизации компании все обязанности по предоставлению отчетности по НДФЛ переходят к правопреемнику. То есть если до момента реорганизации не была сдана отчетность, то сдать ее обязана будет организация-правопреемник.

Ставка НДФЛ в 2019 году

Новые ставки НДФЛ в 2019 году не вводились. Все действующие тарифы и условия их применения перечислены в ст. 224 НК РФ.

Величина ставки зависит от вида дохода, а также от того, является ли физическое лицо налоговым резидентом. Налоговое резидентство не зависит от наличия или отсутствия гражданства РФ.

Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, которое за последние 12 месяцев находилось на территории РФ не менее 183 дней.

Ставки НДФЛ в 2019 году, таблица.

Вид дохода % Статья НК РФ
Ставка для налогового резидента
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных13П. 1 ст. 224
Выигрыши, выплаченные организаторами лотереи или азартных игр13П. 1 ст. 224
Выигрыши и призы в конкурсах и иных мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров и услуг35П. 2 ст. 224
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году13П. 1 ст. 224
Поступления от процентов по банковским вкладам, облигациям, вложениям в КПК при превышении размеров, установленных ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ (ставка рефинансирования плюс 5 %)35П. 2 ст. 224
Экономия на процентах за пользование заемными средствами, если ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования35П. 2 ст. 224
НДФЛ нерезиденты в 2019 году: ставка
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных30Пункт 3 ст. 224
Дивиденды15Абз. 2 п. 3 ст. 224
Оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов13Абз. 4 п. 3 ст. 224
Выплаты трудящимся у физических лиц для личных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательством13Абз. 3 п. 3 ст. 224
Оплата труда членам экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ13Абз. 6 п. 3 ст. 224
Заработная плата беженцам и добровольным переселенцам на постоянное место жительства в РФ в рамках соответствующей госпрограммы13Абз. 5 и 7 п. 3 ст. 224

Пример 1

Семенову С.С. за январь начислен оклад 20 000 руб. и премия 10 000 руб. У него будет удержан НДФЛ по ставке 13 % в размере:

А сумма зарплаты к выплате составит:

Пример 2

Семенов С.С. при розыгрыше призов в магазине электроники выиграл пылесос стоимостью 10 000 руб. Семенов С.С. с суммы выигрыша должен будет уплатить НДФЛ по ставке 35 %. При этом 4000 руб. налогом не облагаются:

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

Сроки перечисления для налога, уплачиваемого налогоплательщиком самостоятельно, и налоговых агентов установлены различные. По общему правилу, налоговый агент перечисляет средства не позднее следующего дня за днем выдачи вознаграждения за труд сотруднику или иной выплаты. Но есть исключения. Чтобы не запутаться, используйте наш справочный материал.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году (таблица).

Доход Срок перечисления
Зарплата, в том числе аванс за первую половину месяцаНе позднее для, следующего за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца сотруднику
Окончательный расчетНа следующий день после выплаты расчета при увольнении
Отпускные, оплата больничных листов и иных пособийНе позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата сотруднику
Иные перечисления, по которым работодатель является налоговым агентомНе позднее следующего за днем выплаты дня
Доходы, по которым налог уплачивается непосредственно налогоплательщикомДо 15 июля, следующего за годом получения дохода

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты должны не только исчислять и уплачивать налог по правильным ставкам, но и составлять и сдавать отчетность в ИФНС. Налогоплательщики, которые обязаны сами исчислять и уплачивать НДФЛ, предоставляют по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговые агенты сдают следующую отчетность:

  • справки по форме 2-НДФЛ — один раз в год;
  • отчет 6-НДФЛ — ежеквартально.

Сроки сдачи отчетов в 2019 году представлены в таблице:

Отчет Период, за который предоставляется Дата сдачи в 2019 году
6-НДФЛ2018 год01.04.2019
1 квартал 2019

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/stavka-ndfl

Ндфл в 2018-2019 изменения

Ставка налог на доходы физических лиц 2018

Налогообложение в России — достаточно интересная система, которая полна интересных особенностей и секретов, как с законодательной стороны, так и со стороны практичных платежей. Также важно отметить наличие сразу большого количества налоговых режимов на все вкусы и цвета.

Один из них — налог на доходы физических лиц очень распространен, потому что им облагаются практически все граждане государства.

Так как его (НДФЛ) в 2018-2019 изменения постигли довольно таки важные и серьезные, так что их правда стоит рассмотреть и узнать, что же такое ждет нас в ближайшее время в стране.

Налоги

Вся величина налоговых платежей, которую государство собирает с населения идет в первую очередь в пользу государственного бюджета, как главный источник его финансирования. Это практически важнейший инструмент фискальной политики Российской Федерации. Однако, сейчас очень часто появляются нехорошие слухи о грядущих изменениях, что довольно подозрительно и пугает не ознакомленных людей.

Конечно, в нынешних условиях государственного образования России, можно ожидать чего угодно. Последние новости о проблемных ценах на нефть, ограничивающих практически всё санкций и опустевших резервных фондов государства в принципе ведут к логичному продолжению в виде громадных реформ. И естественно одной из таких реформ, должно стать повышение налогов.

Конечно же такие перспективы никогда не радуют, ведь российскому гражданину и так постоянно недостает денег на банальное существование. Расходы на оплату собственного жилья, коммунальных услуг, продуктов питания и одежды, а также менее явные траты в виде платы за проезд и мелких, но дорогих необходимостей итак сильно сужают круг возможностей человека.

Особенно сегодня, в нестабильной политической ситуации с прошедшими выборами. Даже страшно представлять на что можно рассчитывать в 2019 году. Хотя для НДФЛ скорее всего ставка будет расти всё больше и далее. Ведь даже государственные организации рады поддержать такие реформы.

Сам Минфин уже заявил, что по внутренним расчетам повышение НДФЛ на 2 процента станет достаточно значимым для государства, так как принесет уже полтриллиона рублей за один год. Это очень большие цифры даже для целой страны, так как весь бюджет в целом состоит из 3,5 триллионов рублей. А если реформа очень важна и прибыльна для государства, граждане могут и потерпеть.

Но перед тем, как мы поговорим о будущем, вернемся и обсудим что такое вообще НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц

НФДЛ — прямой вид налога, который исчисляется в процентах от всего общего дохода физического лица, исключая некоторые документально подтвержденные расходы. Текущее законодательство предписывает, что абсолютно все доходы, которые получает налогоплательщик, будь то продажи и зарплата, обязательно облагаются НДФЛ.

Вообще налогоплательщиками являются следующие представители РФ:

  • физические лица, которые являются налоговыми резидентами России и находятся на её территории более половины календарного года;
  • физические лица, которые не являются налоговыми резидентами России, но всё равно получают облагаемые доходы на её территории.

Вообще существует всего пять налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%, которые установлены в зависимости от того типа доходов, которые получает конкретный налогоплательщик и от вида самого налогоплательщика. Только вот как уже было сказано ранее, много где сейчас идут слухи об увеличении налоговых ставок на несколько ближайших лет.

Если верит многочисленным прогнозам всевозможных аналитиков и СМИ, то налог на доходы физических лиц вполне может дорасти аж до пятнадцатипроцентной отметки. А само государство по этому поводу говорит, что повышение вполне оправдано и возможно, как раз в некоторых регионах, в которых на сегодняшний день наблюдается значительные недочеты в бюджете и финансировании субъекта.

Хотя пока что вопрос с НДФЛ, мягко говоря, подвешен в воздухе, те же самые аналитики и просто заинтересованные граждане действительно строят самые настоящие бюджетные планы и варианты дальнейшего развития ситуации вместо простых предположений. К 2019 году в России действительно может вполне логично произойти налоговая реформа, ведущая к росту ставки НФДЛ.

Может это всё лишь предположения без четких оснований и слухи на месте из ничего, но всё равно граждане четко уверены, что кое-какие изменения страна точно потерпит уже в ближайшее время. Последние события и заявления Государственной думы вполне подтверждают все эти опасения, поэтому можно уже говорит об изменениях хотя бы на примере НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2018 году

Сегодня ставки НДФЛ кажутся довольно шаткими, также, как и КБК по НДФЛ, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ или возмещение НДФЛ за прошлые года, но не стоит беспокоиться так сразу. Какие изменения нас ждут еще никто точно сказать не может, даже само государство и многочисленные его представители, в лице Госдумы или, например, Минфина.

Пока что в стране установлен мораторий на какое-либо увеличение налоговых ставок, так как это очень сильно изменит налоговую нагрузку России в целом.

НДФЛ состоит из пяти ставок, установленных на все виды доходов, которые получает налогоплательщик. Налоговый Кодекс устанавливает все основные принципы управления налогообложением.

Но всё же в ближайшем будущем нас всё же может ожидать резкое повышение или снижение ставки на пару-тройку процентов.

Разберем же все ставки по отдельности, чтобы иметь хоть какое-то представление о НДФЛ и отличиях разных налоговых взысканий России.

Ставка 9%

Это самая малая из всех ставок, её размер лишь 9 процентов от совокупных доходов физического лица. Распространяется она на такие случаи, как:

  • получение прибыли, как какие-либо дивиденды;
  • все отчисления в виде процентов по различным облигациям, которые были выпущены до 2017 года;
  • учредительный доход доверительного управления под ипотечным покрытием, которые были получены по сертификатам, эмитированным до 2007 года.

Ставка 13%

Эта ставка чуть больше предыдущей и её размер составляет лишь 13 процентов для физических лиц, который являются налоговыми резидентами РФ. Под облагаемые доходы попадают:

  • различные дивиденды;
  • официальная заработная плата гражданина;
  • какие-либо денежные вознаграждения по договорам;
  • вся прибыль, полученная от реализации или продажи своего личного имущества.

По доходам, которые были полученные в результате долевого участия гражданина нет налоговых вычетов.

Если налогоплательщик всё же не является гражданином Российской Федерации, но получает доход на её территории, то на него тоже распространяется НФДЛ. Здесь налогооблагаемыми доходами являются:

  • официальные доходы, полученные от различных видов деятельности;
  • все вознаграждения членов экипажей судов под флагом РФ от трудовых отношений;
  • выплаты за труд квалифицированного специалиста, который не является гражданином России;
  • все доходы физических лиц, которые переселились и постоянно проживают за рубежом.

Всю ставку в 13% выплачивают любые граждане других государств, лица, не имеющие гражданства вообще и временные граждане какой-либо страны, которые официально ведут какую-то деятельности в России и получают соответствующий ей официальный доход.

Ставка 15%

Данная налоговая ставка устанавливается для большинства физических лиц, которые получают заработную плату в виде дивидендов от отечественных организаций. Только вот лицами этими обязательно должны быть иностранные граждане.

Ставки 30%

Все остальные доходы, которые не входят в список доступных налоговым резидентам РФ, должны облагаться налогом со ставкой 30%.

Ставка 35%

А вот самая большая ставка в НДФЛ — это целых 35%, что достаточно много, учитывая какие доходы её облагаются. А подходящими доходами считаются:

  • призовые деньги и разнообразные выигрыши;
  • процентные выплаты по разным банковским вкладам;
  • проценты от заемных средств, которые выходят за норму;
  • оплата кредитного потребительского кооператива.

Вообще очень важно учитывать, что любое физическое лицо, которое получает официальный доход, облагаемый по ставке в 13 процентов, может сильно помочь самому себе. Помощь эта называется вычеты, под чем понимают сумму, которая уменьшает размеры всех доходов за отчетный период. А Налоговый Кодекс определяет все вычеты, как «возврат некой части от уже уплаченного НДФЛ».

Изменения

Ну что же теперь пора уже и поговорить о тех самых изменениях налогообложения, которые возможно ждут нас в ближайшее время. Потому как даже сейчас есть некоторая информация или гаранты, подтверждающие возможные опасения всех российских граждан. Разберем же основные грядущие изменения в НДФЛ.

  • В 2019 году предусмотрено значительное продление освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц всех выплат или денежных возражений гражданам, которые являются самозанятыми, при этом не ведут предпринимательской деятельности. Также это коснется и работодателей, которые освобождаются от уплаты всех страховых взносов, которые были получены в результате выплат самозанятым гражданам РФ.
  • Также рассматривают новый законопроект, который будет вести к отмене НДФЛ в следующем году за реализацию бытовой макулатуры. Если же документы на этот проект будут одобрены и подписаны вовремя, то уже с января 2019го мы увидим его в действии.
  • Из Госдумы фракция КПРФ отправила Председателю Госдумы некий законопроект, который призван поменять 23 главу второй части Налогового Кодекса РФ. Они выдвинули инициативу о установлении абсолютно отличных ставок. Это может тоже быть реализовано к началу следующего года.
  • Уже 23 апреля 2018 года в силу вступил закон, который регулирует выплаты за каждый месяц по НДФЛ. Однако, это будет осуществляться только при рождении детей: первого и второго.

Сам президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин поручил ответственным разработать и привести в действие разнообразные многочисленные предложения, связанные с реформами налоговой системы государства. Сейчас, в 2018 году уже идет работа над будущими изменениями в 2019 году.

Если верить словам президента, то основной целью всех будущих реформ станет стимулирование экономики и движение в сторону деловой активности всего населения страны. Аналитики говорят, что все важные изменения будут касаться именно ставок НДФЛ. Но не всё так просто.

Как считать налог

Если вдруг за всеми этими сложными изменениями у налогоплательщиков будут возникать вопросы по типу: «Как тогда будет производится расчет налогов по НДФЛ?» или «Это что же, пересчитывать всё теперь?», то не стоит торопится с выводами. Может быть даже большие изменения не коснутся самих ставок, а лишь поменяют какие-то аспекты.

Так что пока можно не волноваться за формулы расчета и табличные системы ведения учета. Если уж и последую какие-то изменения в этой области, то наверняка Минфин сообщит об этом заранее, дабы подготовить все организации, предпринимателей и самих сотрудников.

Если же существует те, кто и сейчас задается вопросом о расчете НДФЛ без изменений, то всю подробную информацию спокойно можно найти в интернете, даже не затрудняясь выискать нужное. Да что там примеры и схемы, есть даже онлайн-калькуляторы, которые должны до точности считать все налоги. Так что за доступность информации, как и не стоило беспокоиться, так и впредь не стоит.

А вообще, для того, чтобы понять, насколько сильно все грядущие изменения повлияют на простых граждан государства, надо подождать и увидеть к чему придет государство в этих вопросах. Так что не стоит судить с горяча, может быть многие реформы принесут только сладкие плоды.

Источник: http://inmoney.biz/ndfl-2018-2019-izmeneniya/

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Ставка налог на доходы физических лиц 2018

Налоги – тема злободневная. Казалось бы, необходимость их уплаты очевидна, и все-таки людям жалко отдавать свои «кровные» деньги государству. Давайте разберемся, какие суммы с зарплаты граждан отчисляются в налоговый фонд в 2018 году.

Виды налоговых и страховых отчислений

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты.

Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу.

Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ  не зависит от его воли.

Размер НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика (ст.224 НК РФ):

  1. Резиденты РФ – граждане, которые за последний год находились в стране не менее 183 дней. Они отчисляют со своего дохода 13%.
  2. Нерезиденты РФ – граждане, которые пребывали в России меньше указанного количества дней. Сумма НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.

Вышеперечисленные суммы являются базовыми (стандартными) тарифами, применяемыми на общих основаниях. Они могут меняться для отдельных категорий лиц.

Не облагаются подоходным налогом следующие виды дохода (ст.217 НК РФ):

  • пособия по беременности и родам, по безработице;
  • выходное пособие на период трудоустройства при увольнении сотрудника;
  • компенсационные выплаты (за неиспользованный отпуск, за возмещение материального ущерба и вреда здоровью, и т.д.).

Страховые взносы

Этот вид отчислений оплачивается работодателем самостоятельно и не отражен в зарплатной ведомости работника. Данные взносы направляются на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Они рассчитываются исходя из суммы оклада (куда включен НДФЛ). Базовые ставки по страховым отчислениям приведены в таблице.

Таблица значений налоговых ставок на 2018 год

Вид сбораПроцентная ставкаПримечание
НДФЛ для резидента13Ст.224 НК, п.1
НДФЛ для нерезидента30Ст.224 НК, п.3
Пенсионный фонд России22Ст.426 НК, п.1.Максимальная сумма зарплаты, облагаемой сбором по этой ставке – 876 тыс.руб. З/п выше данного лимита облагается сбором 10%.
Фонд социального страхования2,9Ст.426 НК, п.2. Максимальная облагаемая сбором сумма – 755 тыс.руб. Свыше 0 не облагается.
Страхование от несчастных случаев (травм)0,2-8,5Закон 179-ФЗ от 22.12.2005. тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности (степени риска)
Медицинское страхование (ОМС)5,1Ст.426 НК, п.3

Отдельные категории налогоплательщиков

Налогообложение доходов некоторых категорий граждан рассчитываются по другим тарифам. К таким относятся индивидуальные предприниматели (ИП), иностранцы, лица без гражданства, беженцы.

ИП, не производящие выплат другим физическим лицам (пп.2 п.1 ст.419 НК), в 2018 году стали платить обязательные государственные сборы по новому принципу.

Если раньше ставка рассчитывалась, исходя из размера МРОТ, то теперь данная категория граждан обязана платить фиксированные суммы, которые надо оплатить по итогам календарного года. Они определены в ст.

430 НК РФ, п.1. и на 2018 год составляют:

  • на пенсионное страхование – 26545 руб., если годовая сумма дохода не превышает 300 тыс.руб;
  • на ОМС 5 840 руб.

Работники, не имеющие гражданства РФ, делятся на несколько категорий налогоплательщиков, выплачивающих НДФЛ в зависимости от своего статуса. К таковым относятся:

  1. Высококвалифицированные иностранные работники. Они платят подоходный сбор в размере 13%.
  2. Иностранные граждане, работающие на патенте. Платят налог самостоятельно в фиксированном размере.
  3. Работники-граждане ЕАЭС. Специалисты, приехавшие из стран Евразийского экономического союза, платят подоходный сбор по ставке 13%.
  4. Граждане, имеющие официальный статус беженцев, платят НДФЛ в размере 13%.

Во всех остальных случаях иностранные граждане, как нерезиденты РФ, платят налог в размере 30%.

Льготные ставки по страховым взносам в 2018 году

Рассчитывать на пониженные суммы страховых сборов могут работодатели в некоторых организациях, полный список которых приведен в ст.427 НК РФ. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, некоммерческие и благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения, фармацевтические компании, пользующиеся ЕНВД, – не производят страховых отчислений вообще.
  • Хозяйственные общества, применяющие УСН, деятельность которых относится к категориям, зафиксированным в ст.427 НК, п.1, пп5, отчисляют 20% на пенсионное страхование и освобождены от других выплат.
  • Резиденты особых хозяйственных зон (ст. 427 НК, п.1, пп.2) отчисляют в пенсионный фонд 13%, в ФСС 2,9%, на ОМС 5,1%.
  • Льготные тарифы применяются к резидентам определенных экономических зон (Республика Крым, Владивосток, Калининградская область).

Ндфл в других странах

Если суммировать налог на доходы и страховые отчисления в РФ (по стандартным тарифам), то выходит, что работодатель платит 43% сверх оклада работника. Какова же ситуация в других государствах?

Лидером по величине НДФЛ, взимаемого с граждан, является Швеция – там этот взнос может составлять до 60% от заработка. Недалеко ушли Финляндия, Бельгия, Франция и Нидерланды – налог на доходы превышает 50%.

Но надо учитывать, что в этих странах действует прогрессивное налогообложение (когда сумма налога увеличивается пропорционально росту дохода). Аналогичная система применяется в США, там подоходный сбор колеблется от 10% до 40%.

Россия же находится в первой десятке стран с наиболее низким НДФЛ.

Что касается страховых взносов, в Европе, например, принято «делить» эту нагрузку между работодателем и работником. В Германии половину страховых отчислений платит компания, а половину – работник.

Высокие страховые сборы на медицину и социальное обеспечение уплачиваются и гражданами США.

Социальная поддержка в странах Европы и США находится на высоком уровне: на пособие по безработице за рубежом можно прожить, тогда как в России оно почти в два раза меньше прожиточного минимума.

Какие изменения планируются в налоговой сфере

Министерство финансов давно прогнозирует повышение подоходного налога. Так, его предполагалось поднять на 2% еще в 2018 году, однако власти на это не пошли (возможно, в преддверие выборов). О том, состоится ли повышение ставки в 2019 году, официальной информации пока нет.

Также обсуждается возможность введения прогрессивной системы налоговых сборов, когда процентная ставка будет увеличиваться в зависимости от величины заработной платы. Поскольку эта реформа требует кардинального изменения всей налоговой системы, ожидать ее внедрения в ближайшее время не приходится, даже если ее примут на законодательном уровне.

Источник: http://2018god.net/nalogi-s-zarplaty-v-2018-godu-v-procentax-tablica/

Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица)

Ставка налог на доходы физических лиц 2018

Почти все виды доходов граждан облагаются НДФЛ. Ставка налога при этом изменяется в зависимости от статуса плательщика (резидент РФ или нерезидент), а также вида дохода.

По действующему законодательству налоговым резидентом считается физлицо, пребывающее на территории страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд, соответственно, нерезидентом является тот, кто не находится в стране указанное количество дней.

При этом граждане, уезжающие из страны на учебу, в служебную командировку или на лечение на период до полугода, не относятся к нерезидентам. Разберемся с особенностями начисления и ставками НДФЛ в 2018 году.

Подоходный налог – 2018

Глобальных изменений в исчислении налога не произошло, новые ставки НДФЛ в 2018 году не вводились. Сегодня применяются ставки налога, действующие в предыдущих годах – 9, 13, 15, 30 или 35% (ст. 224 НК РФ).

Традиционная ставка 13%, являющаяся основной, остается таковой и в 2018 году. Ее применяют при налогообложении доходов резидентов РФ.

Остальные ставки применяются в отдельных ситуациях. Например, налогом 35% облагают суммы призов и выигрышей свыше 4000 руб., полученных от розыгрышей в рекламных целях, экономии на процентах при использовании займов, а также доходов от процентов по вкладам в объеме, превышающем определенные лимиты.

По ставке 30% облагают доходы, полученные физлицами – нерезидентами (за исключением некоторых категорий), а также доходы по ценным бумагам, кроме выплат дивидендов от долевого участия в функционировании российских компаний

По ставке 9% облагаются доходы от процентов по эмитированным до 01.01.2007 ипотечным облигациям и сертификатам.

Детализируем информацию по применению ставок НДФЛ в таблицах:

Подоходный налог в России 2018 для резидентов

Вид доходаСтавка в %
Зарплата, премии, надбавки, пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, материальная помощь свыше 4000 руб. и т.п. выплаты в отечественных компаниях13
Вознаграждение за оказание услуг по договорам ГПХ
Доходы от бизнеса ИП
Реализация личной недвижимости
Дивиденды, полученные от российских компаний
Доход от инвестиций в компании
Доходы от процентов по банковским вкладам и процентов по рублевым облигациям российских организаций (ст. 214.2 НК РФ)35
Материальная выгода при получении беспроцентных ссуд (ст. 212 НК РФ)
Доходы в виде платы за использование средств пайщиков кооперативов (ст. 214.2.1 НК РФ)
Стоимость призов и выигрышей свыше 4000 руб.
Доход по ипотечным облигациям, эмитированным до 01.01.2007г.9
Доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01.2007
Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме дивидендного), права по которым учитываются на счете депо иностранных держателей, информация о получателе которых не была предоставлена налоговому агенту30

НДФЛ-нерезиденты в 2018 году: ставки

Вид доходаСтавка в %
Оплата труда:- мигрантов – выходцев из стран ЕАЭС,- высококвалифицированных зарубежных специалистов,- лиц, имеющих официальный статус беженцев,- работающих по найму на патенте,- участников госпрограммы по переселению в РФ соотечественников,- членов экипажей судов, плавающих под российским флагом13
Доходы в виде дивидендов от участия в российской компании15
Все остальные виды доходов нерезидендов, в т.ч.:- зарплата физлиц;- ведение бизнеса на территории РФ;- продажа имущества;- доходы от банковских вкладов;- экономическая выгода от беспроцентных займов;- призы и выигрыши стоимостью свыше 4000 руб.30

Особенности применения налога НДФЛ в 2018 году

НДФЛ с доходов нерезидентов взимается по особым правилам, исходя из таких факторов, как место трудоустройства, категории сумм вознаграждений и их источники (на территории страны или за рубежом). К примеру, доходы, полученные нерезидентами вне границ РФ, НДФЛ не облагаются.

Ставка НДФЛ на доходы иностранцев – высококвалифицированных специалистов (ВКС) всегда составляет 13% (независимо от налогового статуса плательщика) и применяется в отношении всех выплат в рамках договора, заключенного с ВКС. По начислениям же, произведенным вне рамок такого трудового соглашения, ставка налога устанавливается в соответствии со статусом плательщика и видом дохода.

По подобному аналогу рассчитывают НДФЛ по доходам беженцев – при действии статуса «беженец» НДФЛ равен 13%, независимо от сроков нахождения лица в стране. Если гражданин, при окончании действия статуса беженца, не приобрел статус резидента, налоговая ставка его доходов возрастет до 30%.

По нормам международного договора стран ЕАЭС доходы мигрантов этих государств (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан) облагаются по ставке 13% с первых дней трудоустройства. НДФЛ на доходы нанятого иностранца, работающего на патенте, составляет 13% вне зависимости, является ли он налоговым резидентом или нет.

Статус физлица (резидент или нерезидент) необходимо окончательно уточнять в конце отчетного периода, поскольку он может радикально меняться в течение года. Принимая во внимание это обстоятельство, бухгалтер выверяет статус работника на каждую дату выплаты ему дохода и при необходимости корректирует ставку налога. В расчет принимается 12-месячный период.

Например, доходы иностранца, начавшего работать в РФ с 1 ноября 2017 г., облагаются по ставке 30% до получения им статуса резидента, то есть до мая 2018г., когда истекут 183 дня нахождения в стране.

А с мая сотрудник приобретает статус резидента, и с этого времени его доходы облагаются по ставке 13%.

По окончании 2018 года, в котором статус лица изменился на резидента, бухгалтер должен пересчитать налог по ставке 13% за весь 2018 год.

Источник: https://spmag.ru/articles/stavki-ndfl-v-2018-godu-tablica

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка налог на доходы физических лиц 2018

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями. Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию. При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102030011000110
Пени по налогу18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102040011000110
Пени по налогу18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы.

В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Источник: https://PoiskNalogov.info/ndfl.html

Закон и порядок
Добавить комментарий