Закон 212 фз статья 9

Фз о страховых взносах в пенсионный фонд

Закон 212 фз статья 9

Федеральный закон о страховых взносах регулирует такие моменты, как порядок и размеры внесения средств по страхованию в Пенсионный фонд РФ, фонды Социального Страхования и обязательного медицинского страхования. Положения данного документа устанавливают порядок уплаты и учет плательщиков, их права и обязанности. Особое внимание уделяется размерам платежей и тарифам.

Федеральный закон о страховых взносах 212-ФЗ

Федеральный закон 212-ФЗ о страховых взносах в Пенсионный фонд был принят в июле 2009 года. Вплоть до конца 2016 года он постоянно дорабатывался, вносились поправки и изменения. С начала 2017 года данное законоположение утратило свою силу.

По своей структуре документ разделен на восемь глав. Каждый такой раздел заключает в себе несколько статей, объединенных определенным тематическим аспектом. В итоге документ разделен по следующим категориям:

  • общие положения устанавливают предмет, который регулируется данным законодательным актом, основные понятия, используемые в документе;
  • отдельно оговаривается уплата платежей, устанавливаются плательщики, тарифы и размеры;
  • меры, которые могут быть применены для внесения платежей со стороны плательщиков;
  • права и обязанности последних;
  • контроль и осуществление проверки со стороны уполномоченных органов;
  • случаи нарушения законодательства и полагающаяся ответственность за данное правонарушение;
  • порядок обжалования актов контролирующих органов и право на него;
  • заключительные положения документа – расчет и установка тарифов.

Данное законоположение по Пенсионному и другим фондам призвано ввести регулирование всех моментов, касающихся страхования граждан и соответствующего внесения ими платежей. Несмотря на сложность осуществления, законоположение в полной мере охватывает все поставленные вопросы.

Страховые взносы – что это и порядок их уплаты по закону

Платежи по страхованию в Пенсионный фонд по текущему законодательству – это оплата, которая взимается с граждан во внебюджетные фонды. Далее эти средства перераспределяются и согласно уплаченным средствам предоставляются компенсации в случае наступления страховых ситуаций.

Закон об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд устанавливает определенный порядок начисления и взимания данных платежей. Последний момент регулируется статьями и данного законоположения.

Статья 38 закона о страховых взносах

Разъясняет процедуру оформления результатов проверки плательщиков. Состоит она из пяти пунктов, каждый из которых освещает отдельный момент данного вопроса:

  • порядок действия в случае обнаружения нарушений;
  • оформление результатов по итогам выездной проверки;
  • процедура подписания акта о проведенной проверки и уполномоченные лица;
  • с момента подписания акт в течение пяти дней должен быть предоставлен лицам, по отношению к которым проводилась проверка;
  • право в случае несогласия обжаловать результаты в течение 15 дней.

Статья 38 является частью главы по контролю за внесение платежей по страхованию граждан. Ее регулирующая функция призвана внести порядок действий в процедуру проверки и закрепить за ней правовую основу.

Закон 56-ФЗ о дополнительных страховых взносах

Федеральный закон о дополнительных страховых взносах 56-ФЗ на накопительную часть пенсии регулирует возможность вносить платежи в Пенсионный фонд. Законоположение было принято на несколько месяцев ранее законодательного акта 212-ФЗ.

По своей структуре документ не разделен на главы и представляет собой лишь 17 статей. Именно их содержание отвечает на все поставленные вопросы, начиная с предмета регулирования данным актом и заканчивая всеми возможными вариантами инвестирования в накопительную часть пенсий.

Новый закон о страховых взносах в 2017 году

С первого января 2017 года закон о страховых взносах 212-ФЗ утратил свою силу. Был издан соответствующий указ, согласно которому все страхования по новой системе осуществляются через Федеральную налоговую службу.

С прекращением действия данного законоположения в силу вступает Глава 34 Налогового кодекса . Теперь она регулирует все процессы, связанные с взысканием данного вида платежей.

Все тарифы и размеры оплаты по страхованию также устанавливаются положениями данного раздела.

14 статей данной главы показывают, что плательщиками остаются те же лица. Также неизменной остается база, по которой рассчитываются тарифы, а также не меняются сами тарифы, как основные, так и дополнительные.

Закон о передаче администрирования страховых взносов в ФНС

Это Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.2009 года «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – 212-ФЗ). Данная статья содержит обзор закона 212-ФЗ и его последних изменений.

Обзор структуры Федерального закона №212-ФЗ

Прежде всего, необходимо осуществить краткий обзор структуры этого закона, с небольшим описанием содержания каждой главы. Такой обзор, будет служить оглавлением текста федерального закона 212-ФЗ о страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС в новой редакции 2016 года и поможет проще ориентироваться в поиске необходимой статьи.

Закон о страховых взносах в фонды РФ, разделен на 8 глав и 62 статьи. Некоторые из статей имеют дополнительное разделение, например: 18.1, 18.2 и так далее.

Глава 1, содержит статьи с 1 по 4 и называется «Общие положения». Она раскрывает предмет регулирования данного закона и основные понятия, используемые в нем. Содержит перечень контролирующих органов, отвечающих за уплату страховых отчислений, а также порядок исчисления сроков, применяемый при их уплате.

Глава 2, содержит статьи с 5 по 17, имеет название «Уплата страховых взносов». В ней содержатся сведения, необходимые для осуществления уплаты страховых отчислений: кто является плательщиками, как ведется их учет, с чего платятся, в каком количестве, периоды исчисления, тарифы, порядок исчисления и внесения изменений по страховым взносам.

Глава 3, содержит статьи с 18 по 27, имеет название «Обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов».

Текст этой главы раскрывает процедуру предоставления отсрочки или рассрочки по уплате страховых отчислений, исключения, по предоставлению отсрочки и перечень органов принимающих решение по ее предоставлению.

Так же, порядок начисления пеней, недоимок и штрафов, связанных с уплатой страховых отчислений и процедуру возврата или зачета излишне уплаченных сумм.

Глава 4, содержит статьи с 28 по 32, ее название – «Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов». Исходя из названия, в тексте главы указаны права и обязанности соответствующих субъектов, а также порядок ограничения доступа к информации о плательщиках в фонды РФ.

Глава 5, содержит статьи с 33 по 39, ее название – «Контроль за уплатой страховых взносов». Эта глава определяет процедуру проведения камеральной и выездной проверки, порядок оформления ее результатов и вынесения решения.

Глава 6, содержит статьи с 40 по 52, называется «Нарушения законодательства РФ о страховых взносах и ответственность за их совершение».

Тексты статей включают в себя информацию о понятии «нарушение законодательства РФ о страховых взносах», ответственных лицах, формах и обстоятельствах правонарушения, сроках давности, конкретных видах правонарушений, порядке взыскания и зачисления штрафов.

Глава 7, содержит статьи с 53 по 56, имеет название «Обжалование актов органов контроля за уплатой страховых взносов и действий (бездействия) его должностных лиц». В тексте указано содержание права на обжалование, порядок его применения, сроки и порядок подачи жалобы, а также процедура рассмотрения жалобы.

Глава 8, содержит статьи с 57 по 62, имеет название «Заключительные положения». Эта глава содержит размеры тарифов страховых отчислений в 2010 году и с 2012 по 2017 годы, размеры пониженных тарифов в 2011-2017 годах и тарифов для плательщиков с особым статусом. Также, в ней указана дата вступления закона в силу.

Сфера регуляции

Исходя из ч. 1 ст.

1 закона 212-ФЗ, этот закон регулирует отношения, связанные с перечислением, исчислением страховых взносов в фонды РФ, указанные в названии закона, а также, отношения, образующиеся в результате контроля за таким перечислением и исчислением в эти же фонды. Отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, также попадают в сферу регуляции данного закона.

Закон 212-ФЗ о страховых взносах в 2017 году не действует на правоотношения, которые затрагивают перечисление и исчисление страховых взносов в фонды социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также, на медицинское страхование, являющееся обязательным для неработающего населения.

Исключение составляют отношения по обеспечению уплаты страховых отчислений, списания долгов по ним, зачета и возврата штрафов и пеней.

Они регулируются законом 212-ФЗ, при условии, что его положения не противоречат положениям закона №125-ФЗ об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и законодательству, регулирующему конкретные виды обязательного социального страхования.

Закон 212-ФЗ в новой редакции: нюансы 2017 года

С 2016 года, в силу вступили изменения, которые имеют непосредственное отношение к тому, как нужно производить страховые отчисления. Поменялись правила их уплаты и теперь, необходимо разобраться, что же конкретно изменилось в этой процедуре:

  • Сроки сдачи отчета формы — 4 ФСС;

Источник: https://odnogrupniki.ru/fz-on-insurance-contributions-to-the-pension-fund/

212 ФЗ страховые взносы в 2016 году

Закон 212 фз статья 9

Федеральный закон под номером 212 является одним из самых важных и актуальных нормативно-правовых актов в стране. Законодательный орган и законодательство в принципе регулирует штрафы, отчисления, тарифы, медицинские и социальные льготы, базу, ставки, права ФОМС (ФФОМС), начисления.

Фз 212 с последней редакции, изменения на 2016

Первое изменение — срок обязательной уплаты сдвинется. Теперь для всех страхователей травматизма актуальным является один срок уплаты. Взносы должны быть выплачены максимум до 15-го числа того месяца, который следует за расчетным.

Изменится и порядок расчета. Например, расчетным периодом для взносов на травматизм является календарный год, отчетным периодом, квартал, полгода, а также девять месяцев.

В ФЗ 212 указано, что рассчитываться сумма будет по каждому отдельному сотруднику.

Теперь контролировать исчисление и уплату взносов обязательно будут территориальные подразделения ФСС РФ. Максимальная длительность подобной проверки — один месяц. Иногда срок продлевают, но делается это только как исключение.

Отныне в случае непредставления отчетности штраф повышается со ста до тысячи рублей. За каждый просроченный месяц штраф равен 5% от суммы страховых взносов, но максимум — 30% суммы.

Также штраф полагается за несоблюдение порядка, который равен 200 руб.

Стоит тезисно отметить и другие изменения:

  • удлинение срок регистрации страхователей;
  • изменение выплаты при утрате трудоспособности;
  • рост предельной базы.

Ст 7

Данная статья определяет объект обложения страховых взносов. Согласно со ст 7 такими являются выплаты и вознаграждения, которые начисляются плательщиками в пользу физлиц в течении трудовых отношении и договором, предметом которого становятся выполнения работ и оказание услуг. В законах о конкретных видах соцстрахования также указываются объекты обожения.

Статья 9

В этом разделе упоминаются суммы, которые не подлежат обложению взносами. Таковых — около пятнадцати. Ниже упомянуты основные из них:

  • государственные пособия;
  • решения представительных органов местного самоуправления о компенсационных выплатах;
  • льготы по проезды для отдельных категорий работников;
  • материальная помощь от работодателей менее 4000 руб;
  • плата за обучение по профессиональным образовательным программам;
  • суммы от организаций работникам на возмещение затрат по уплате процентов за займы, которые брались на покупку жилья;

212 ФЗ ст 58 п 1 п п 8

Здесь указываются пониженные тарифы для определенных плательщиков, а именно для индивидуальных предпринимателей и организаций, которые используются упрощенную систему налогообложения. В этом же подпункте прописано более сорока видов экономической деятельности, к которым относится это правило.

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации

На данный момент по действующему тарифу размер социального страхового взноса для ПФР (ПФ) равен восьми процентам, но в 2018 году он возрастет до 13%, а в 2019 — до 20%. Напомним, что это повлияет на вашу пенсию в будущем.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 – Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 – Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Суммы, не подлежащие обложению

В статье девятой четко прописаны эти правила. Кроме уже упомянутых, стоит рассказать еще о таких:

  • стоимость проезда работников и членов семей таких сотрудников, который работают и проживают на Крайнем Севере;
  • выплаты физлица избирательными комиссиями и комиссиями референдума;
  • цена фирменной одежды, которая должна согласно законодательству выдаваться сотрудникам.

О средствах массовой информации

Пониженные тарифы актуальны для тех компаний, которые выпускают издания средств массовой информации, даже если это делается в электронном виде. При этом основным видом деятельности для них является:

  • полиграфическая деятельность и тиражирование записанных носителей данных;
  • деятельность по организации развлечений, отдыха, спорта и культуры.

Об основах общественного контроля в Российской Федерации

ФЗ 212 от 21 июля 2014 года носит именно такое название. Он состоит из 27 статей, начиная от общих положений и правовой основы и заканчивая ответственностью. Такие органы как общественные палаты и советы разных уровней выступают субъектами контроля. Дополнительно для осуществления контроля создаются комиссии, инспекции, группы контроля, организационные структуры другого типа.

Источник: http://pfgfx.ru/straxovanie/212-fz-straxovye-vznosy-v-2016-godu.html

Статья 9 212 ФЗ необлагаемые выплаты

Закон 212 фз статья 9

ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в девятой статье содержит в себе информацию по суммам, которые не подлежат обязательным страховым взносам.

Речь идет о плательщиках страховых взносах, которые производят своеобразные выплаты, а также иные вознаграждения физическим лицам.

В принципе, кратко можно сказать о том, что страховые взносы не уплачиваются с материальной помощи, государственных пособий, средств, которые выплачиваются в качестве возмещения вреда и пр.

Что именно не облагается страховыми взносами в соответствии с ФЗ N 212?

  1. Не взимаются страховые взносы с государственных пособий, которые выплачиваются на основании законодательства РФ;
  2. Со средств, которые выплачиваются в качестве возмещения вреда, со средств, которые связаны с бесплатным предоставлением жилых помещений;
  3. Средства, связанные с оплатой или же выдачей натурального довольствия;
  4. Средства, связанные с оплатой стоимости питания или же спортивно снаряжения;
  5. Средства, которые выплачиваются в связи с увольнением работника (исключение составляет компенсация за неиспользованный отпуск);
  6. Средства, связанные с возмещением расходов, которые касаются профессиональной подготовки и переподготовки;
  7. Средства, которые прямо связаны с расходами по выполнению определенных работ, услуг, которые сформированы на основе договора гражданско-правового характера;
  8. Средства, которые являются выплатой за работу, связанную с тяжелыми, вредными или же опасными условиями труда;
  9. Средства в виде единовременной материальной помощи, которая может быть оказана плательщикам страховых взносов. К данным сумам относятся все выплаты связанные со стихийными бедствиями и чрезвычайными ситуациями, а также все выплаты, которые выплачиваются работнику в связи со смертью членов его семьи.

Выводы

Таким образом, становится понятно, что страховые взносы не взимаются в ряде случаев. Чаще всего, данные случаи связаны с выплатой государственной помощи, которая в принципе не облагается налогами и социальными выплатами в соответствии с законодательством нашей страны.

Также нужно отметить, что законом определены все ситуации, когда те или же иные выплаты не облагаются страховыми взносами.

Более детально обо всех выплатах можно почитать в девятой статье, где детально расписаны все ситуации, когда с выплат, положенных работникам, не отчисляются страховые взносы.

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

Сразу же нужно отметить, что существует масса нюансов, масса различных выплат, с которых по закону, с вас не должны отчисляться страховые выплаты.

Если же такие отчисления все же были произведены, то вы должны написать претензию с указанием на ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ, чтобы вам произвели перерасчет социальных взносов.

Если же в таком перерасчете вам будет отказано, можно обращаться в трудовую инспекцию и писать исковое заявление в суд.

Объект обложения страховыми взносами у работодателей

Страховые взносы начисляются работодателями на выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производимые по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), авторским и лицензионным договорам.

Объект обложения страховыми взносами включает вознаграждения, выплачиваемые работникам, но прямо не предусмотренные положениями их трудовых, гражданско — правовых договоров. Ст. 8 Закона № 212-ФЗ гласит «База для начисления страховых взносов — сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 ст.7 ФЗ. Согласно ч.1 ст.

7 № 212-ФЗ «Объектом обложения страховыми взносами … признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг», а также выплаты по авторским и лицензионным договорам.

Выплаты, связанные с указанными договорами (например, подарки, оплата питания и иных благ), должны облагаться страховыми взносами. Выплаты эти начислены работникам, с которыми у компании есть трудовые или гражданско-правовые отношения, а во-вторых, они отсутствуют в перечне выплат, не включаемых в базу по страховым взносам.

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности, иных вещных прав на имущество, передача в пользование имущества. К договорам могут быть отнесены, в частности, договоры купли-продажи, мены, дарения, ренты, пожизненного содержания, аренды, найма помещений, займа, кредита, факторинга, банковского счета и вклада и др.

Не признаются объектом обложения взносами выплаты иностранным гражданам по трудовым договорам, заключенным с заграничными представительствами российских организаций, а также вознаграждения иностранным гражданам, выплачиваемые по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг, если эти граждане осуществляют свою деятельность за границей.

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Статья 9 Закона № 212-ФЗ содержит исчерпывающий перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. В него, в частности, включены:

1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе пособия по безработице;

2. все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах установленных законодательством норм), связанных:

· с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

· с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

· с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;

· с трудоустройством работников, уволенных по сокращению штата или в связи с реорганизацией или ликвидацией организации;

· с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов;

· суммы единовременной материальной помощи,оказываемой плательщиками страховых взносов:

· физическим лицам в связи со стихийным бедствием, а также пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

· работникам в связи со смертью членов их семей;

· работникам при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого годапосле рождения, но неболее 50 000 руб.на каждого ребенка;

· взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии работников, уплаченные в соответствии с ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в размере взносов, но не более 12 000 руб.в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем;

· суммы страховых взносов, уплачиваемые работодателем за работника, по обязательному страхованию, добровольному медицинскому страхованию работников на срок не менее года, добровольному личному страхованию работников исключительно на случай смерти за страхованного лица или утраты трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей;

· суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 pyб., на одного работника за расчетный период;

· суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и перс подготовку работников;

· суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;

· некоторые другие выплаты.

При оплате расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами:

· суточные;

· фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно;

· сборы за услуги аэропортов;

· комиссионные сборы;

· расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;

· расходы на провоз багажа;

· расходы на наем жилого помещения;

· расходы на оплату услуг связи;

· сборы за выдачу, получение и регистрацию служебного заграничного паспорта;

· сборы за выдачу (получение) виз;

· расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

База для начисления страховых взносовопределяется как сумма выплат и иных вознаграждений (рис 8), начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

Рис.

8. Расчетная база.

Тарифы страховых взносов

Выплаты в натуральной формеучитываются по стоимости товаров (работ, услуг) на день выплаты исходя из цен, указанных сторонами договора. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров соответствующая сумма акцизов.

Если у организации нет права на применение пониженных тарифов, то она должна начислять страховые взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице 3 (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

Таблица 3

Основные тарифы страховых взносов

С выплат работнику Размер тарифа по взносам
В ПФР В ФСС на ВНиМ В ФФОМС
Не превышающих предельную базу 22% 2,9% 5,1%
В части, превышающей предельную базу 10%

Пониженные тарифы взносов установлены, в частности, для категорий организаций, указанных в таблице 4 (ч. 3, 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

Таблица 4

Пониженные тарифы страховых взносов

Категория организации Размер пониженного тарифа по взносам
В ПФР В ФСС на ВНиМ В ФФОМС
IT-организация 8% 2% 4%
Организация на УСН, ведущая льготируемую деятельность по п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ 20% 0% 0%
Аптека на ЕНВД в отношении выплат работникам, занятым в фармацевтической деятельности

Источник: https://accountingsys.ru/statja-9-212-fz-neoblagaemye-vyplaty/

Закон и порядок
Добавить комментарий