Земельный налог авансовые платежи 2018

Авансовые платежи по налогу на землю

Земельный налог авансовые платежи 2018

Все субъекты, владеющие землей, обязаны по НК платить земельный налог. Другое дело, что данный сбор не является федеральным, а его уплата регламентируется муниципальными властями.

Поэтому методика расчета и уплаты в некоторых регионах страны может отличаться друг от друга.

Но далее будет рассказано о том,  как определяется налоговая база по земельному налогу, кто платит такой налог, а кто имеет некие льготы.

Земельный налог уплачивается не по итогу отчетного года, как большинство налогов, а наперед, то есть с помощью авансовых платежей. Такое правило работает не для всех.

Авансовые платежи по налогу на землю равны 25% от общей годовой суммы земельного налога, то есть ¼.  Для того, чтобы заплатить сбор, необходимо рассчитать налоговую базу.

Это основа основ, поскольку ее впоследствии необходимо умножить на ставку земельного налога и получить общую итоговую сумму к уплате. Теперь остается два вопроса:

  1. Какой размер ставки по налогу?;
  2. И как найти налоговую базу?

По поводу ставки, то нельзя определить размер ставки для всех земельных участков сразу, поскольку именно местные органы власти устанавливают ее размер и принимают решение для каких участков какой процент устанавливать.

Поэтому необходимо обратиться за разъяснениями к местным властям или в территориальный орган ФСН. Ставки, как правило, устанавливаются на долгосрочной основе и не изменяются каждый год. Средний диапазон ставки от 0,3 до 1,5%.

Налоговой базой по земельному налогу признается в соответствии с Налоговым Кодексом РФ кадастровая стоимость, которую определяет, рассчитывает и потом вносит в реестр специальный орган Росреестр. Поэтому после того, как определена ставка налога, необходимо обратиться в Росреестр и узнать кадастровую стоимость.

Если на руках есть выписка из кадастра, а она должна быть у всех собственников земли, то тогда  можно воспользоваться официальным сайтом такого федерального органа исполнительной власти.

На сайте есть публичная кадастровая карта, где при вводе номера земельного участка, высвечивается расположение объекта, его координаты, площадь и стоимость на данный момент.

Обращаем внимание, что кадастровая стоимость не постоянная величина, а изменяется ввиду многих факторов. Для земельных участков предусмотрено изменение кадастровой стоимости 1 раз в 3-5 лет, поэтому необходимо каждый год проверять: не изменилась ли стоимость.

Но как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу, если известна ставка и стоимость? Далее представлен чисто теоретический алгоритм расчета:

  1. Определяется ставка и кадастровая стоимость. Два показателя перемножаются и получаем ту сумму, которую необходимо оплатить в региональный бюджет;
  2. Делим полученную сумму на 4 части и ¼ уплачиваем в качестве аванса за 1-й квартал текущего года, соблюдая сроки;
  3. Каждый квартал уплачиваем по ¼ от налоговой базы, выполняя обязательства налогоплательщика.

Для наглядности пример: кадастровая стоимость земельного участка 1 миллион рублей, ставка составляет 1 %. Какой авансовый платеж должен заплатить субъект хозяйственной деятельности за 1-й квартал?

Расчет:

  1. Налоговой базой по земельному налогу в данном случае является: 1000000*0,01 =10000 рублей
  2. Сумма аванса составляет 10000/4 = 2500 рублей.

Сроки уплаты

Какие же сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу? Здесь все индивидуально, и представители региональных и  местных властей имеют право устанавливать свои сроки уплаты и ее периодичность. Но, как правило, работает общепринятая практика: земельный налог платиться поквартально со строго установленными рамками.

Сроки уплаты земельного налога:

За 1 квартал – до конца апреля текущего года;

За 2 квартал – до конца июля текущего года;

За 3 квартал – до конца октября текущего года;

За 4-й квартал – до января следующего года.

Но есть регионы, в которых не работает поквартальная система. В таком случае авансовый платеж необходимо будет перечислить за весь год. В большинстве муниципальных округов, где работает годовая система оплаты, налог платиться не авансовым способом, а уже по факту истечения отчетного года.

Обращаем внимание на то, что квартальная система работает для юридических лиц. Если речь идет о простых гражданах, то есть о физических лицах, то здесь не работает авансовая и квартальная система оплаты налога.

Гражданин должен заплатить по своим обязательствам только до конца декабря года, следующего за отчетным годом.

Такая же практика применяется и в отношении индивидуальных предпринимателей, которые относятся к физическим лицам.

Налогоплательщики: кто платит,  а кто нет

Относительно того, кто является налогоплательщиком по земельному налогу, то здесь никаких принципиальных особенностей нет: тот, кто является собственником земельного участка, тот и должен уплатить по обязательствам. Но возникает другой вопрос: есть ли  налоговые льготы для пенсионеров по земельному налогу, а также другие льготы для других категорий налогоплательщиков?

Отметим сразу, что непосредственно пенсионеры не имеют каких-то определенных льгот, прописанных в НК. Но муниципальные власти могут устанавливать местные льготы.

Как правило, пенсионеры не освобождаются от налога, но при расчете их обязательств от величины кадастровой стоимости отнимается некая фиксированная величина. За  счет таких действий снижается размер налога к уплате.

Поэтому, отвечая на вопрос, а должны ли пенсионеры платить земельный налог, ответ однозначный: должны, но в размере, который установлен местными властями.

Есть те категории, кто освобожден от налога на землю. Даже не так, для таких категорий предусмотрены разнообразные льготы, которые могут свести размер налога к минимальному. К таким категориям относятся:

  • Ветераны ВОВ;
  • Ветераны труда;
  • Физические лица, имеющие 1 или 2 группу инвалидности;
  • Герои, как России, так и бывшего СССР;
  • Чернобыльцы и другие.

Но это, что касается обычных граждан, а вот есть и юридические лица, которым по законодательству положено освобождение от таких обязательств.

Освобождение от уплаты земельного налога юридическим лицам положено:

  • Тем предприятиям, которые занимаются социальной помощью инвалидам и другим незащищенным категориям граждан;
  • Организациям, работающим в сфере судопроизводства;
  • Религиозные учреждения;
  • Органы МФД и другие ведомства их подчинения;
  • Предприятия, которые распоряжаются автопарком государственной формы собственности;
  • Органы культурной сферы, работающие в направлении развития культуры и творчества.

Источник: https://okbuh.ru/zemelnyj-nalog/avansovye-platezhi-po-nalogu-na-zemlyu

Cрок уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Земельный налог авансовые платежи 2018

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ. В сравнении с 2017 годом для 2018 года изменений в них нет.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.

См. «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

Об ожидаемых изменениях в ставках земельного налога читайте в материале«[ПРОЕКТ] Новая шкала ставок земельного налога».

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

В тех муниципальных образованиях, где приняты законы об авансовых платежах по земельному налогу, определены и сроки их выплаты организациями. Авансовые платежи по налогу рассчитывают по окончании каждого квартала.. В конце налогового периода определяют оставшуюся неуплаченной величину налога и производят оплату. До окончания года установить, переплачен ли налог, организация не может.

При смене владельца земельного участка приобретение права на него наступает в момент перерегистрации на нового владельца.

Это право появляется только при внесении записи в Единый госреестр прав на недвижимое имущество (ЕГРП).

Уплата земельного налога зависит от даты перехода права собственности: если до 15-го числа, то налог платит покупатель, если после 15-го числа, то оплату налога осуществляет продавец.

Налогоплательщики должны получать сведения о пересмотре кадастровой стоимости земли от территориального органа Росреестра (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии).

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на землю для организаций устанавливают органы местного самоуправления. Налог оплачивается вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

ИП и физлица перечисляют налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. Авансовые платежи для данных категорий налогоплательщиков не предусмотрены. Расчет налога осуществляет ФНС.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу?

Налоговый период – год. Базой выступает цена участка земли по кадастру, установленная на 1 января года, за который исчисляется и уплачивается налог. Справиться о кадастровой стоимости можно в органе Росреестра.

Годовая сумма налога исчисляется по формуле:

  • ∑нг = Ск Х Сн, где Ск – стоимость участка по кадастру, Сн – ставка налога.

При приобретении или продаже земельного участка среди года налога вычисляется, исходя из числа полных месяцев владения в году.

  • ∑нг = Ск Х Сн / 12 Х Кпм, где 12 – месяцы, Кпм – число полных месяцев владения.

На основе указанных формул рассчитывают авансовые платежи по налогу на землю. Если авансы предусмотрены местными законами, то начисляться и уплачиваться они должны по окончании 1-го, 2-го и 3-го кварталов. Формула расчета такова:

  • Азн = Ск Х Сн Х ¼, где Азн – тот самый, необходимый для уплаты, аванс.

Из этого материала вы узнаете, как правильно сделать расчет авансового платежа по земельному налогу, который нужно ежеквартально отчислять в местный бюджет компаниям – владельцам соответствующих земельных участков.

Земельные участки становятся объектом налогообложения при выполнении вышеупомянутых требований. Не облагают налогом земли, указанные в ст. 389 НК РФ. Налоговым периодом является календарный год. Организации производят расчет налога самостоятельно, для физических лиц и ИП (начиная с налога за 2015 год) расчет и предоставление уведомления для оплаты осуществляет ИФНС.

НБ — налогооблагаемая база, равная кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января отчетного года;

Платить ли налог на землю, если кадастровая стоимость участка не установлена, узнайте из нашей статьи.

Ст — ставка налога, утверждаемая муниципалитетами в местном законодательстве.

  • 0,3% для земель:
  • 1,5% для остальных категорий земель.
  • Как оплатить земельный налог

    Уплата земельного налога в 2017–2018 годахфизлицами может быть проведена различными способами:

    • через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
    • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
    • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
    • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
    • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
    • иным лицом за налогоплательщика.

    Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.

    Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

    Общая формула

    Земельный налог имеет местный характер, поэтому ряд правил по нему устанавливают муниципальные власти, а также на своей территории Москва, Питер и Севастополь. Однако, как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу, регламентирует Налоговый кодекс РФ. А именно – его пункт 6 статьи 396. Правила в отношении расчёта авансовых платежей по налогу на землю в 2017 году не поменялись.

    Так, налоговый расчет авансовых платежей по земельному налогу делают по итогам каждого из первых трёх кварталов текущего года. А затем на основе общей суммы перечисленных авансов по налогу на землю в течение года, считают общий итоговый платёж.

    Сразу уточним, что в расчёт берут процентную долю стоимости земли согласно кадастру по состоянию на 1 января года. То есть – налогового периода.

    Когда уплачивается земельный налог

    Сроки оплаты земельного налога по итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

    Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, авансовый платеж по земельному налогу в 2018 году в Москве уплачивается юридическими лицами:

    • 30.04.2018 — за 1-й квартал;

    Источник: https://imdbmedia.info/raschet-sroki-uplaty-avansovykh-platezhey-zemelnomu-nalogu/

    Авансовые платежи по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

    Земельный налог авансовые платежи 2018

    Авансовые платежи по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц устанавливаются областными органами власти в каждом уголке страны. Муниципалитеты устанавливают не только их величину, но и сроки внесения платежей. В каждом регионе они могут отличаться.

    Авансовые взносы и их КБК

    Налоговый кодекс закрепляет за муниципалитетами районов права устанавливать налог на землю, а также определять конкретный регламент, регулирующий его уплату и исчисление.

    Бухгалтер на предприятии должен найти решение городского совета в регионе расположения юридического лица и выяснить, должен ли он платить деньги, и в каком размере.

    Решение муниципалитетов обязательно должно быть задокументировано и официально принято, только тогда появляется необходимость его исполнения.

    На информационном портале ФНС РФ, в отделе под названием «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно узнать интересующие сведения. Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.

    Налоговый кодекс устанавливает связь между периодами и обязательной оплатой авансовых взносов.

    Когда муниципалитет установил квартальные отчетные периоды, то собственники участков должны оплатить три квартальных перевода. Более точная информация может быть закреплена в решении местного органа.

    Размер авансового взноса по земельному налогу для юридического лица различен от того, который установлен для физических лиц.

    КБК – код бюджетной классификации, он имеет прямое отношение к территориальному расположению участка, в отношении которого необходимо произвести оплату. В 2019 году КБК таких взносов не изменялся.

    Плательщики обязаны правильно указывать КБК, чтобы денежные средства поступали в бюджет определенной территории вовремя. Код бюджетной классификации для различных типов поселений, регионов и городских округов разный.

    Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу на владение и пользование землей необходимо узнать, посетив налоговую службу в регионе нахождения участка.

    Ставки и сроки оплаты

    В Налоговом кодексе России определен промежуток времени, в который обязательно нужно представить декларацию по взносам на землю. Этим днем является 1 февраля календарного года, следующего сразу за отчетным.

    Исходя из этого, сроки по уплате денег по земельному налогу для юридических лиц не могут быть установлены раньше 01.02.2018, сроки по уплате авансовых платежей по земельному налогу за 2019 год могут быть определены во время отчетного года. Опираясь на установленный, на федеральном уровне порядок, муниципалитеты районов определяют сроки сдачи документации по уплате.

    Например, если фирмы имеют участки в г. Москва, то они обязаны уплачивать авансовые взносы не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Промежутки для перевода денежных средств:

    • за 1 квартал 2019 года – 2 мая (из-за праздников и выходных),
    • за 2 квартал 2019 года – 31 июля и т.д.

    Местные власти вправе устанавливать время оплаты предоплаты на каждой территории.

    Этим занимаются законодательные власти в таких городах:

    • Севастополь,
    • Москва,
    • Питер.

    Размеры обязательных взносов, как и срок уплаты, определяются решениями местных органов власти регионов на территории России. Они не имеют права выходить за рамки того предела, который установлен на федеральном уровне, то есть превысить границу верхнего предела величины суммы на земельный налог, нельзя.

    Для решения определения величины на земельный налог, в каждом регионе должны быть взяты те величины, которые обозначены в Налоговом Кодексе РФ. Так, например:

    • земли, которые отнесены к сельскому хозяйству (на них присутствуют здания жилого назначения, а также подсобное хозяйство) – ставка составляет 0,3% от кадастровой цены,
    • земли, используемые для не сельскохозяйственной цели – ставка 1,5 от величины кадастровой стоимости.

    Ранее земельный налог, его величина, рассчитывалась из балансовой денежной стоимости участка, то с 1 января 2019 года, опираться следует на кадастровую стоимость. Это новшество применяется только к 29 регионам в России, а не во всей стране. На каких именно территориях оно было введено, можно узнать, обратившись в соответствующую службу или посмотреть информацию на сайте.

    Важно! Земельный налог в каждом уголке страны зависит от целевого предназначения земли. Для юридических лиц, в зависимости от того, как они используют территорию участка, будет определена сумма взноса и предоплаты.

    За опоздание внесения авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц, а также за несоблюдение оплаты до 1 февраля следующего за отчетным периодом года, устанавливается штраф.

    Льготы

    Государство предоставляет льготы на земельный налог для юридических и физических лиц. В кодексе установлен ряд юридических организаций, которые могут получить льготы при начислении обязательного денежного взноса. Среди них:

    • учреждения, занимающиеся религиозной деятельностью,
    • компании, у которых в землепользовании располагаются общие для всех дороги,
    • учреждения, которые подведомственны ФСИН России,
    • общественные объединения инвалидов.

    Законодательными органами регионов могут устанавливаться дополнительные виды учреждений, которые могут оформить льготы.

    Авансы по налогам для юридических лиц подлежат оплате в том порядке, который установлен в конкретном месте расположения земельного участка, так же как и саму величину выплаты. Для того чтобы узнать эту информацию, достаточно ознакомиться с решением местных властей по данному вопросу.

    Загрузка…

    Источник: https://domosite.ru/zakon/stavki-i-sroki-oplatyi-avansovyih-platezhey-po-zemelnomu-nalogu-dlya-yuridicheskih-lits

    Авансовые платежи по земельному налогу

    Земельный налог авансовые платежи 2018

    Законодательно предусмотрено, что земля предоставляется в пользование населению на платной основе. Под платой понимают специальный сбор за участок земли.

    Чтобы избежать административных взысканий и не иметь проблем с государственными службами, землевладельцам необходимо понимать порядок расчета и начисления сбора, а также особенности его оплаты и возможные взыскания за несвоевременность поступления денежных средств.

    Нужно ли перечислять авансовые платежи по земельному налогу?

    Уплата авансовых платежей по земельному налогу производится любым ее владельцем: компанией, обычным гражданином или частным предпринимателем. В соответствии с НК РФ определены также категории для льготного налогообложения.

    Под сбор попадают земли, соответствующие следующим критериям:

    • Находятся на территории, где действуют налоговые пошлины;
    • Оформлены для пожизненного или бессрочного использования, находятся в собственности лица, отнесенному к категории налогоплательщиков;
    • Приобретены с соблюдением всех законодательных норм.

    Предусмотрена поквартальная уплата соответствующих авансовых платежей, что подтверждается законами конкретного региона, руководствуясь общими территориальными нормами. При этом организации обязаны рассчитывать его самостоятельно, а ИП и граждане могут руководствоваться уведомлением с квитанцией, которые составляет и пересылает налоговая служба.

    Другие подробности, связанные с налогом с продажи земельного участка в 2019 году (для физических лиц), имеются в следующей статье.

    Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу?

    Пени по авансовым платежам по земельному налогу начисляются при полной или частичной неуплате суммы выплат в сроки, установленные законодательством.

    Налогоплательщик обладает возможностью рассчитать ее самостоятельно по общедоступной формуле, начиная со следующего дня, сразу после истечения 90 дней с отведенного для уплаты периода.

    Если было выявлено нарушение контролирующими органами, расчет производится ими уже с первого же дня просрочки.

    Законодательство предусматривает ряд причин, по которым владелец освобождается от пени. Среди них обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика и связанные с работой банка или самой налоговой службы.

    Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году

    Сроки уплаты авансовых платежей по каждому из кварталов определяются местными властями на год, отдельно для юридических и прочих лиц. Организации должны самостоятельно следить за выполнением собственных обязательств по земельным выплатам, в то время как ИП и обычные владельцы земли, получают специальные бланки уведомлений с квитанцией.

    Срок уплаты устанавливается не раньше, чем предоставляется соответствующая сбору декларация. Несмотря на возможные отличия графика, установленного местными властями, обычно, конечным сроком перехода между кварталами устанавливается месяц, следующий за последним квартальным: апрель, июль и октябрь.

    Авансовые платежи по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

    Организации являются отдельной категорией плательщиков налоговых сборов: процедура и сроки отличаются от физических лиц, что подтверждается муниципальными законами. Все нюансы уплаты авансовых платежей по земельному налогу полностью регулируются местными властями.

    Несвоевременная его уплата приводит к начислению пени: ежедневного процента от суммы задолженности. При расчете денежной составляющей сбора для юридического лица, бухгалтерии придется использовать кадастровую стоимость участка и коэффициент ставки налога.

    Кстати, имеется статья о КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц.

    Как рассчитать сумму авансового платежа по земельному налогу?

    Расчет авансовых платежей по земельному налогу происходит сразу на весь год, а получившаяся сумма делиться поровну на кварталы. Изначально величина представляет собой произведение кадастровой стоимости участка на установленную в регионе налоговую ставку, получившееся число делят на 100%, переводя в денежную сумму.

    При необходимости рассчитать выплату в неполном году (например, в случае покупки земли в середине года) применяется специальный коэффициент, равный отношению количества фактических месяцев владения к числу месяцев в квартале. Неполные месяцы округляются по правилам математики.

    Пример расчета

    Но для наглядности нужно привести пример расчета суммы авансового платежа по земельному налогу.

    Если участок зафиксирован в кадастре под стоимостью в 1 840 211 рублей, а ставка составляет 1,5%, то годовой налог будет составлять 27 603 рублей. Сумма, которая должна быть заплачена в квартал, составит 6 900 рублей. Если участок был приобретен 16 февраля, то сумма сбора за ближайший квартал будет равна 1/3 от обычной квартальной платы, то есть 2 300 рублей.

    Таким образом, владельцу нужно знать сумму квартальной платы и для аванса — делить ее на 3.

    Ответственность за неуплату авансовых платежей по земельному налогу

    Согласно 31 главе НК, налоговой базой исчисления земельной выплаты являются статьи 53 и 54, где определено, что за неуплату полной суммы исчисления, владелец земли принуждается к уплате пени.

    В ст. 122 НК РФ говорится об ответственности, которая наступает за неуплату любого сбора, но фактически за авансовый платеж по земельному налогу не сказано ничего. Можно сделать вывод, что ответственность за невыполнение своих обязательств перед государством, владелец понесет наказание согласно статьям 119 и 122 НК.

    Следует иметь в виду, что каждый землепользователь по закону должен выплачивать государству определенный процент пошлины. Реализуется данная процедура в обязательном порядке и в соответствии с установленными НК РФ правилами.

    Скачать последнюю редакцию НК РФ

    Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

    Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

    • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

    Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/avansovye-platezhi-po-zemelnomu-nalogu.html

    Срок Уплаты Авансовых Платежей По Земельному Налогу В 2019 Году

    Земельный налог авансовые платежи 2018

    Для ИП обязанность оплаты земельного налога существует независимо от того, какой вид налогообложения он использует. Уплатить налог физлицам и ИП за 2016 год нужно в 2017-м до 1 декабря. В случае переоценки кадастровой стоимости участка налогоплательщик может обратиться в ИФНС с заявлением о пересмотре величины земельного налога.

    Для организаций предусмотрена выплата авансовых платежей по налогу ежеквартально (п. 2 ст. 393 НК РФ). Это положение должно быть подтверждено в принятом на муниципальном уровне законе. Сроки оплаты авансов оговариваются в нем же. Но муниципальные власти могут и не вводить уплату авансовых платежей (п. 3 ст. 393 НК РФ).

    Земельный налог: сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

    Для ИП обязанность оплаты земельного налога существует независимо от того, какой вид налогообложения он использует. Уплатить налог физлицам и ИП за 2016 год нужно в 2017-м до 1 декабря. В случае переоценки кадастровой стоимости участка налогоплательщик может обратиться в ИФНС с заявлением о пересмотре величины земельного налога.

    Земельные участки становятся объектом налогообложения при выполнении вышеупомянутых требований. Не облагают налогом земли, указанные в ст. 389 НК РФ. Налоговым периодом является календарный год. Организации производят расчет налога самостоятельно, для физических лиц и ИП (начиная с налога за 2015 год) расчет и предоставление уведомления для оплаты осуществляет ИФНС.

    Интересное:  Если есть страховка каско нужна ли осаго

    Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

    Налоговый кодекс закрепляет за муниципалитетами районов права устанавливать налог на землю, а также определять конкретный регламент, регулирующий его уплату и исчисление.

    Бухгалтер на предприятии должен найти решение городского совета в регионе расположения юридического лица и выяснить, должен ли он платить деньги, и в каком размере.

    Решение муниципалитетов обязательно должно быть задокументировано и официально принято, только тогда появляется необходимость его исполнения.

    Авансовые платежи по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц устанавливаются областными органами власти в каждом уголке страны. Муниципалитеты устанавливают не только их величину, но и сроки внесения платежей. В каждом регионе они могут отличаться.

    Авансовые платежи по земельному налогу

    Законодательно предусмотрено, что земля предоставляется в пользование населению на платной основе. Под платой понимают специальный сбор за участок земли.

    Чтобы избежать административных взысканий и не иметь проблем с государственными службами, землевладельцам необходимо понимать порядок расчета и начисления сбора, а также особенности его оплаты и возможные взыскания за несвоевременность поступления денежных средств.

    Организации являются отдельной категорией плательщиков налоговых сборов: процедура и сроки отличаются от физических лиц, что подтверждается муниципальными законами. Все нюансы уплаты авансовых платежей по земельному налогу полностью регулируются местными властями.

    Земельный налог: срок уплаты налога и авансовых платежей 2018

    Компаниям, владеющим земельной собственностью, важно знать сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году, а также сроки для оплаты авансовых платежей. Это местный налог, срок уплаты по нему устанавливает региональная администрация, поэтому в разных районах они будут разные. Чтобы не пропустить платеж, посмотрите нашу инструкцию.

    Прежде чем говорить о сроках уплаты по земельному налогу в 2018 году, сделаем одно важное разъяснение. Нормы по земельному налогу, в том числе и сроки его уплаты, и возможность оплаты авансовых платежей целиком и полностью регулируются нормативными правовыми актами представительных органов регионов РФ (п. 1. ст. 387 НК РФ).

    Земельный налог сроки уплаты авансовых платежей 2019

    При необходимости рассчитать выплату в неполном году (например, в случае покупки земли в середине года) применяется специальный коэффициент, равный отношению количества фактических месяцев владения к числу месяцев в квартале. Неполные месяцы округляются по правилам математики.

    Новый принцип взыскания земельного налога пока не идеален, поэтому будут вноситься дальнейшие доработки и изменения. Одно известно точно, планируется ежегодное увеличение ставки в течение 5 лет. Таким образом, окончательная сумма будет установлена в 2020 году.

    Сроки уплаты налога на землю для юридических лиц в 2019 году

    Пошлину уплачивают предприятия или физлица, у которых во владении имеется земельный участок пожизненного пользования или имущество, приобретенное в наследство. Некоторые фирмы вправе пользоваться определенными льготами, только прежде нужно написать заявление:

    Сумма налогового платежа не должна превышать 15% от стоимости кадастра на земельный объект. После того, как фирма уплатила сбор, она должна сдать грамотно составленную налоговую декларацию в местную инспекцию. Бланк отчетности можно скачать на официальной странице.

    Земельный налог авансовые платежи сроки уплаты

    А также свои сроки по уплате авансовых платежей, если таковые имеются, и свои налоговые ставки, как для юридических, так и для физических лиц.

    В городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь — сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в 2019 году устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ.

    Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2019 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.

    В этом случае организации должны будут внести деньги за землю за целый год сразу. Но если в вашей местности существует практика авансовых платежей по налогу на землю, то правила оплаты авансов такие: Авансы за землю вносятся ежеквартально. Срок уплаты устанавливает местная администрация.

    Установленные сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2019 году

    Земельный налог представляет собой платеж местного характера. Он перечисляется в муниципальный бюджет и безвозмезден — исходя из смысла фискального законодательства. Платеж рассчитывается по утвержденным на местах ставкам. Обязанность оплачивать распространяется на участки, используемые в личных и коммерческих целях.

    Интересное:  Если человек не проживает по месту прописки

    Окончательные размеры ставок уполномочены устанавливать муниципальные власти. В их компетенции находится утверждение перечня льгот, доступных для социально уязвимых категорий населения или граждан, которые отличились за определенные заслуги перед обществом и страной.

    Земельный налог (авансовые платежи): сроки уплаты 2017

    А вот авансовые платежи по земельному налогу в НК сроков уплаты не имеют. Определение необходимости уплаты налоговых авансов отнесено к компетенции местных властей (п. 2 ст. 397 НК РФ).

    Авансовые платежи могут вводиться только для организаций, а вот ИП их перечислять не должны, поскольку они платят земельный налог по уведомлениям ИФНС, как обычные граждане – до 1 декабря следующего года (ст.

    397 НК РФ).

    Выходит, что срок перечисления авансовых платежей по земельному налогу может быть различным в зависимости от законов, действующих на данной территории. Так, закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 установил для московских налогоплательщиков следующие даты уплаты земналога:

    Земельный налог в 2019 году

    В отношении предпринимателей, юридических лиц, следует отметить, что обязанность по определению размера налоговых отчислений, по закону возложена на них. В основу расчетов ложатся сведения государственного кадастра. Сюда относятся участки, которыми налогоплательщики владеют на законных основаниях.

    Процедура государственной регистрации определяется законом и предусматривает возникновение, переход и прекращение прав. Отсюда, права на недвижимость подтверждаются соответствующим актом (документом), основная функция которого выявить (идентифицировать) налогоплательщика.

    Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

    Запомните! При желании плательщик может уплатить сбор и одним платежом за весь год. Также местные власти имеют право устанавливать предельные сроки уплаты земельного налога за прошедший год, после чего могут приниматься меры к неплательщикам. Для этого они принимают целевые нормативно-правовые акты.

    • используемых под нужды сельского хозяйства;
    • на них расположены индивидуальные подсобные хозяйства, включая такие отрасли, как садоводство, огородничество и животноводчество;
    • те территории, на которых расположены объекты ЖКХ;
    • территории, используемые для обеспечения особых нужд. В список входят оборона, безопасность и таможенный контроль.

    26 Апр 2019      glavurist         152      

    Источник: https://mainurist.ru/privatizatsiya/srok-uplaty-avansovyh-platezhej-po-zemelnomu-nalogu-v-2019-godu

    Земельный налог – 2018

    Земельный налог авансовые платежи 2018

    Земельный налог в 2018 году, правила его расчета и уплаты в бюджет, относятся к сфере регулирования главы 31 НК РФ. Этот вид налогового обязательства возникает у собственников земельных участков.

    В роли налогоплательщиков выступают как физические лица, так и субъекты предпринимательской деятельности.

    Если участок эксплуатируется юридическим лицом на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, обязательств по уплате налога у организации не возникает.

    Земельный налог – 2018 для юридических лиц: базовые понятия

    Исчисление налоговых обязательств начинается с даты оформления предприятием в собственность земельного надела. Прекращение обязательств по времени совпадает с ликвидацией компании или с отчуждением участка. По налогу на землю для юридических лиц в 2018 году за основу при расчете суммы к перечислению берут не балансовую стоимость участка, а кадастровую оценку.

    Владельцы наделов при вычислении суммы налога к уплате должны придерживаться такого алгоритма действий:

    • уточнение размера кадастровой оценки недвижимости в виде участка земли – сделать это можно в Росреестре;
    • определение ставки налога, которая действует в отношении этого типа актива на территории конкретного субъекта РФ (значение ставок в разных муниципальных образованиях может различаться);
    • применение льгот и коэффициентов (если они имеются);
    • рассчитывается налог на землю в 2018 году путем перемножения кадастровой стоимости с налоговой ставкой.

    Кадастровая стоимость каждого земельного участка для расчета налога берется по состоянию на 1 января отчетного года.

    Применяемая при расчете земельного налога ставка в 2018 году может быть дифференцированной за счет различных факторов – категорий земель, их места расположения и т.п. НК РФ в ст. 394 фиксирует одинаковые для всех базовые ставки, которые могут корректироваться правовыми актами региональных властей и законами городов федерального значения в следующих пределах:

    • если целевым назначением земли является эксплуатация ее в сфере сельского хозяйства или размещение объектов жилого фонда, то максимальная ставка установлена на уровне 0,3%;
    • для прочих типов земельных наделов ставка налога не может превышать 1,5%;
    • если местными властями не установлены свои налоговые ставки по земельному налогу, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 394 НК РФ.

    Льготы для юридических лиц прописаны в ст. 395 НК РФ. В числе освобожденных от уплаты налога в частности перечислены организации, чьи земельные участки заняты федеральными автодорогами, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы, российские общественные объединения инвалидов.

    Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты в 2018 году

    Длительность налогового периода в отношении земельного налога соответствует годовому интервалу. По прошествии каждого года субъекты хозяйствования должны отчитаться перед налоговым органом по расчету и уплате обязательств, погасить весь объем начисленного налога. Авансы по земельному налогу, сроки уплаты в 2018 году регламентируются региональными властями.

    Размер авансовых перечислений (если авансы установлены местным законом) должен составлять четверть исчисляемого годового налогового обязательства. Платежи осуществляются на ежеквартальной основе.

    Полное погашение всей суммы налога происходит после завершения отчетного года: по итогам налогового периода, с учетом всех авансовых платежей, налогоплательщиком самостоятельно рассчитывается земельный налог. Сроки уплаты в 2018 году по НК РФ установлены не позднее 1 февраля года, следующим за отчетным, если региональный закон не установит более поздние сроки.

    В регионе нахождения земельного надела, где отсутствует требование об осуществлении авансовых платежей, налоговое обязательство уплачивается сразу одной суммой после завершения налогового периода (ст. 396 НК РФ).

    Декларация по земельному налогу – 2018

    Начиная с отчетности за 2017 год, налогоплательщики отчитываются по земельному налогу по обновленной форме декларации. Ее шаблон утвержден приказом ФНС РФ от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347@. Декларация по налогу на землю включает:

    • титульную страницу;
    • раздел 1, в котором систематизируются данные о подлежащем к уплате в пользу бюджета налоговом обязательстве;
    • раздел 2 – в нем осуществляется расчет налоговой базы и выводится итог по налоговому обязательству для каждого участка земли отдельно.

    В новой форме также необходимо заполнять несколько разделов 2 по одному участку, если на протяжении года менялась его кадастровая оценка из-за смены категории земли, вида разрешенного использования или изменения площади. Декларационная форма была адаптирована под возможность подачи отчета ликвидируемыми или реорганизуемыми организациями. Посмотреть образец заполнения декларации и скачать обновленный бланк можно здесь.

    Срок сдачи земельного налога за 2018 год (точнее, декларации по налогу) регламентирован ст. 398 НК РФ – не позже 1 февраля года, который следует за отчетным интервалом.

    По итогам 2018 года декларацию надо будет представить до 1 февраля 2019 года включительно. Отчитываться надо в налоговую инспекцию с привязкой к месту фактического нахождения объекта налогообложения (участка, за который платится налог).

    Все числовые данные заносятся в отчет с округлением до полных рублей, заполненные страницы нумеруются.

    Источник: https://spmag.ru/articles/zemelnyy-nalog-2018

    Рассчитать налог на земельный участок калькулятор 2018

    Земельный налог авансовые платежи 2018

    Обновление: 17 сентября 2018 г.

    Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков – организаций, ИП и физических лиц – самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации. И граждане, и предприниматели (последние, напомним, также относятся к физическим лицам), уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ).

    Юридические лица становятся плательщиками земельного налога, как правило, после приобретения в собственность земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). Сведения о том, что компания купила землю, попадут в инспекцию по месту нахождения участка от органа Росреестра (п. 4 ст. 85 НК РФ). Так что самой организации уведомлять об этом налоговиков не придется.

    Налог и авансовые платежи по нему

    Земельный налог относится к местным налогам. И порядок его уплаты во многом определяется местным законодательным актом. Так, им устанавливается необходимость уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 397 НК РФ).

    Организации должны платить авансы по земельному налогу, если на местном уровне определены отчетные периоды по земельному налогу – I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ) – и установлены сроки уплаты авансов.

    Если же отчетные периоды в местном законе не прописаны, значит, компании в данном муниципальном образовании не обязаны платить авансовые платежи, а должны уплатить только налог по окончании года.

    Порядок расчета налога и авансовых платежей

    Земельный налог рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 396, ст. 390 НК РФ):

    Налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года х Ставка налога.

    Ставки устанавливаются также на местном уровне. Их максимальные пределы ограничены НК РФ с учетом категории земель. Так, к примеру, в отношении земель сельскохозяйственного назначения ставка должна быть в пределах 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

    Авансовый платеж по налогу считается как его «квартальная величина». То есть:

    Авансовый платеж = Сумма налога х ¼

    Если организация уплачивает в течение года авансовые платежи, то она должна уменьшить на них сумму налога за год (п. 5 ст. 396 НК РФ).

    Если же земельным участком компания владеет не весь год, то сумму налога она считает пропорционально периоду владения. Для этого нужно определить, сколько полных месяцев участок был в собственности организации в течение календарного года.

    Как полный месяц учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ):

    • месяц покупки земли, если право собственности на нее оформлено до 15 числа месяца;
    • месяц продажи земли, если право собственности на покупателя оформлено позднее 15 числа месяца.

    Пример расчета земельного налога и авансовых платежей

    Организация 22 января 2018 года приобрела в г. Балашиха Московской области земельный участок для размещения коллективных гаражей, кадастровая стоимость которого равна 9 430 270 руб. Число полных месяцев владения земельным участком в 2018 году составит 11 месяцев. Ставка налога установлена в размере 0,75%. Определим сумму авансовых платежей и земельного налога.

    Авансовый платеж за I квартал:

    9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 х 2/3 = 11 788 руб.

    Авансовый платеж за II квартал:

    9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

    Авансовый платеж за III квартал:

    9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

    9 430 270 руб. х 0,75% х 11/12 = 64 833 руб.

    Налог за год к уплате: 17 682 руб. (64 833 руб. — 11 788 руб. — 17 682 руб. — 17 682 руб.)

    Земельный налог в 2018 для юридических лиц

    Земельный налог (2018) для юридических лиц — это обязательный платеж, который должно уплачивать лицо, имеющее в собственности участок земли.

    Организации должны сами произвести расчет и отчитаться перед Налоговой инспекцией.

    Расскажем в статье, как рассчитать земельный налог в 2018 году юридическому лицу, как определить авансы по земельному налогу, сроки уплаты 2018, какую отчетность нужно сдать в связи с его уплатой.

    Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения

    Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2018 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

    • объект обложения;
    • налогоплательщики;
    • максимальная ставка;
    • порядок расчета;
    • сроки предоставления отчетности.

    Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

    Источник: http://blfl32.ru/rasschitat-nalog-na-zemelnyj-uchasto/

    Закон и порядок
    Добавить комментарий